作者：中国审计…2007-12-148:58:53来源：中国审计学会

2007年4月30日，英国国家审计总署（NAO）公布了其对FSA的审计报告，这也是金融服务局（FinancialServiceAthority，FSA）成立5年以来的第一份审计报告。

伦敦是世界金融中心，金融服务是英国经济的主要来源。FSA是世界一流的金融服务监管机构，由11个监管部门合并而成，其执业遵守《金融服务与市场法案2000》（FSMA）。每年FSA的运行成本高达2.7亿英镑，有大约2800名雇员，管理着英国大约30,000家从事金融业务的公司。

FSA的法定目标是：维持金融系统的信心；提高公众对英国金融系统的理解；适度保护客户权益；减少被其监管的公司的金融犯罪。自从5年前成立以来，FSA建立了一系列给人印象深刻的工作程序和组织结构，在高风险的金融组织和金融市场方面取得了显著成效，并取得了良好的国际声誉。目前，FSA需要理顺和整合其已有的管理资源并向公众展示其在服务客户和市场方面取得的实际成果。

2006年6月，英国财政部依据《金融服务与市场法案2000》第12节，委托英国国家审计总署对FSA成立五年来的工作业绩进行了审计，这也是FSA自成立以来的第一次业绩评价。经过历时10个月的审计工作，2007年4月30日NAO公布了该报告，该报告主体包括5个部分：业绩管理；与其他监管机构的合作；国际地位与影响；金融犯罪；金融能力。

英国国家审计总署对FSA的股东进行了广泛的咨询。咨询的重点是诸如FSA工作手册上各项管理规定的数量、原则导向的监管制度的执行情况、以及FSA为了反映客户的实际经验而采取的一系列措施的必要性等等。FSA的多数股东对于FSA在报告重提到的五个方面的工作表现给与了积极的肯定。

在该审计报告中，NAO的主要审计结论如下：

.业绩管理方面：

FSA已经制定出并且正在制定更多的有用工具来管理其业绩，以便于以一种经济有效的方式实现其工作目标。目前，FSA需要理顺并整合这些工具并更好地掌握有关其业务活动成本的信息。

.与其他监管机构的合作：

FSA一直和英国其他监管机构保持着良好的合作关系并且这种关系还在不断得到加强。今后，FSA应该更加注重与公平贸易办公室（OFFICEOFFAIRTRADING）的协作，一方面可以加强其监管力量，另一方面可以避免双方在促进市场竞争和消费者保护方面工作的重复。

.国际地位与影响：

FSA利用了很多重要的高级资源来巩固和提高其国际影响，而且通常都发挥了效力。但是，FSA应该加强与股东之间就其工作战略和工作成果的交流。

.金融犯罪：

和FSA的其他职责相比，与金融犯罪的斗争受到的关注较少，但是FSA最近已经开始重视并增加了这方面的努力。为了使这些努力取得成功，FSA需要审慎回顾其对被监管公司的评估以及它的监管团队的实际技能和培训情况。

.金融能力：

在金融能力方面，FSA具有世界领先地位。对此，FSA还应该集中精力降低其金融能力的运行成本、建立对客户影响的可计量目标，以及与股东共同制定2010年后的中期发展战略。

英国国家审计总署的总审计长JohnBorn先生在2007年4月30日公布该项审计报告时指出，FSA在将11个监管机构合并成一个世界一流的、统一的金融服务监管机构的管理方面取得了优异的成绩。在此过程中，FSA建立了一整套强大而有效的工作程序和组织结构。但是，FSA当前面临着另一个层次的挑战，即：必须作出更多努力来向公众展示它的工作成果；对其各种不同的业务的运行成本有一个清晰的了解；至关重要的是，要整合其已有的各种措施和相关建议，并更好的为金融行业服务。（资料编译：李春玲和肖泽忠，英国CardiffUniversity加的夫大学商学院中国会计，财务和管理研究中心）