企业所得税税率的各种类型-法师兄

企业所得税税率的各种类型

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-05 08:42:08 312 人看过

1、企业所得税税率基本税率：25％

2、符合条件的小型微利企业税率：20％

3、高新技术企业：15％

4、西部地区鼓励类产业企业：15％

5、技术先进型服务企业：15％

6、设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业：15％

7、从事污染防治的第三方企业：15％

8、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业：15％

9、中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业：15％

10、集成电路生产企业：15％

11、重点软件企业和集成电路设计企业：10％

12、集成电路设计和软件产业企业

13、非居民企业：10％

房地产企业所得税税率

一般来说，房地产企业所得税税率是：销售不动产营业税，税率百分之五，一般是以销售收入计税。城建税税率百分之七，一般是以营业税计税，乡百分之一、镇百分之五、县城以上城市百分之七。教育附加税率百分之三，通常也是以营业税计税。印花税税率百分之零点零五，通常是以销售收入计税。《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》第八条：企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。

《企业所得税法》第二十八条国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

《企业所得税法实施条例》第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；

（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；

（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；

（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》第二条：自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业。

《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》第一条：自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60％以上的企业。

《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》第一条：自2017年1月1日起，在全国范围内对经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税。

《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》第一条：自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15％的税率征收企业所得税。

《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）第一条规定，对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以所在区域《企业所得税优惠目录》（见附件）中规定的产业项目为主营业务，且其主

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财政部、国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税［2009］60号）规定，应进行企业所得税清算的企业有，按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业；企业重组中需要按清算处理的企业。本文就需要进行企业所得税清算的各种情形介绍如下，以帮助企业更好地进行清算的所得税处理。按《公司法》规定需要进行清算的情形依据《公司法》第一百八十一条、第一百八十三条、第一百八十四条等规定，公司出现下列情形之一的，应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算：1．公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；2．股东会或者股东大会决议解散；3．依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；4．公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10％以上的股东，可以请求人民法院解散公司，人民法院据此予以解散。

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核定征收主要针对小企业“一般来讲，实行核定征收的企业都是小企业，他们没有健全的账本，也没有很强的盈利能力。”中国税务学会副会长安体富表示。目前，我国企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收两种，核定征收又分为定额征收和核率征收。其中，核率征收是税务总局根据各行业的情况，核定不同的利润率，再根据企业的销售额乘以本行业核定的利润率计算应纳税所得额，再按33%、27%、18%的所得税率计算应纳税额的征收方式。根据《税收征管法》的相关规定，一般不具有查账条件的企业，都使用核定征收的方式。据安体富介绍，这些企业的应税所得率标准，是根据不同地区的实际情况来确定的。比如东部沿海地区，加工贸易比较发达，所以税务机关在核定的时候，标准就比较放宽。而像中西部的一些地区，税源比较少，所以税务机关在核定所得率的时候，相对就会比较严格。但是最主要的核定标准，还是根据这一地区的平均利润率来核定。娱乐业、商业调整幅度

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根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的赤字，允许今后的年度转让，以后的年度收入补充，但转让年限最长不得超过5年。企业各纳税年度收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除和允许补充的以前年度损失后的馀额，是应纳税所得额。合伙企业所得税税率是多少合伙企业经营所得税税率表是怎样的税前扣除标准有关问题（财税［2008］65号）一、对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为24000元／年（2000元／月）。二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。三、个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2．5％的标准内据实扣除。四、个体工商户、个人独资企业和合

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企业所得税的税负率各行各业均不同。工业企业的企业所得税税负率比商业和批发低。增值税和企业所得税并不一定都需要缴纳，高新技术企业可以享受国家规定的企业所得税减免政策。一、企业所得税的税负率是多少一般纳税人企业所得税的税负率的多少具体要看什么行业，各行业的税负率是不同的。一般工业企业在2％左右，商业和批发要低些。计算方法是全年应交所得税税额除以全年的销售收入，得出企业所得税税负率。二、增值税和企业所得税都要交吗增值税和企业所得税并不一定都需要缴纳，但是一般情况下不交增值税就不会交企业所得税，因为不交增值税说明该企业是亏损企业，没有利润是不用交企业所得税的。如果是免税企业要交增值税，可以减免企业所得税。一般企业不交增值税没有利润就不交企业所得税，就是增值税和企业所得税都没有。但是这样的企业长久是不行的，肯定要垮掉的，如果做假账虚假亏损也没有增值税税务会找上门查账，查出来就要补交税金滞纳金和罚款。

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各种类型企业比较

较项目个体工商户个人独资企业有限公司所有权个人个人全体股东投资人数1人1人2-50人所有者责任个人承担无限责任个人承担无限责任股东以其出资额承担有限责任开办费用低较低较高注册资本无无最低10万(分批3万)利润与损失的分配个人获得所有利润并承担所有损失个人获得所有利润并承担所有损失股东以其出资额分享利润，承担责任平时税费(工商局)每月交纳管理费无无平时税费(税务局)每月交纳定额税营业收入X相应税率营业收入X相应税率财务不要建账要建账要建账

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外资企业所得税率15％

一、外资企业所得税率15％1、所得税＝应纳税所得额＊税率（25％或20％、15％）应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损。2、应纳税所得额＝年收入总额－准予扣除的项目3、应纳税额＝应纳税所得额×税率4、纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等，在确定纳税人的扣除项目时，还应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣和纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。5、另外，民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税。企业要根据情况要求办理。二、税率是多少你好，噪音污染－－城市区域环境噪声标准－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－城市区域环境

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