其基本程序包括：确定财务报告的控制要点；明确财务报告的控制目标；提出财务报告的控制措施；设计财务报告的控制证据；完善财务报告的相关制度；绘制财务报告控制流程图，编制财务报告控制矩阵。设计关键控制点。企业在建立和实施财务报告内部控制的过程中，应当根据财务报告风险评估的结果，确定财务报告的一般控制点和关键控制点，编制财务报告控制点清单。财务报告的总体控制点和关键控制点的确定非常困难。应该根据企业的实际情况来确定，也因为人们的职业判断不同而有所不同。《财务报告准则》着重于规范财务报告的编制、对外提供财务报告以及财务报告的分析和利用。

2。设计控制目标。财务报告内部控制的目标是确保财务报告合法、安全、有效、可靠，从而有效控制财务报告中可能存在的各种风险。在实际工作中，应根据财务报告中识别的具体风险进行设计，而不是固定的、模式化的。设计控制措施。企业在建立和实施财务报告内部控制的过程中，应加强财务报告控制点特别是关键控制点的风险控制，并采取相应的控制措施。财务报告控制措施应与财务报告相结合，并纳入财务报告过程。根据《企业内部控制应用指引》的要求，企业应严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则，加强对财务报告编制、对外提供、分析和使用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告的合法合规性、真实性、完整性和有效利用。财务报告的编制、对外提供、分析和使用，由总会计师或者会计工作负责人组织领导。企业负责人应当对财务报告的真实性、完整性负责。

4。设计控制证据。为了有效实施财务报告制度，有必要制定必要的表格作为财务报告制度的附件，为财务报告过程留下控制证据。与财务报告有关的文件很多，包括会计政策、会计估计、会计凭证、会计账簿、财务分析报告和财务报告结果的传递记录。5优化控制系统。企业需要建立一系列的制度和机制来促进财务报告的有效作用。财务报告内部控制制度并不是一套新的独立制度，而是将内部控制的理念嵌入到财务报告制度中。财务报告制度的数量和内容因企业而异。从实用主义的角度看，不宜过多。可制定一套统一的外包控制和管理制度。

6。绘制控制流程图。绘制财务报告控制流程图应根据财务报告流程、风险点、控制点及相关控制措施，结合具体单位的实际情况。特别是要将财务报告内控流程与财务报告流程相结合，在图表上标明风险点和控制点。

7。财务报告控制矩阵是对财务报告流程图中的风险点、控制措施和控制证据的详细描述。它是财务报告内部控制设计成果的集中体现，也是企业内部控制管理手册的重要组成部分。其实，这是对上述工作的全面总结。本阶段设计工作的成果是形成财务报告控制点和关键控制表、财务报告内部控制目标表、财务报告内部控制措施表、财务报告控制证据表、财务报告体系改进建议表，财务报告控制流程图、财务报告控制矩阵等

财务报告内部控制设计是在评价财务报告风险的基础上设计财务报告内部控制的过程，是财务报告内部控制设计的关键环节。基本程序包括：确定财务报告的控制要点；明确财务报告的控制目标；提出财务报告的控制措施；设计财务报告的控制证据；建立财务报告的控制体系；完善财务报告制度；绘制财务报告控制流程图，编制财务报告控制矩阵。设计关键控制点。企业在建立和实施财务报告内部控制的过程中，应当根据财务报告风险评估的结果，确定财务报告的一般控制点和关键控制点，编制财务报告控制点清单。财务报告的总体控制点和关键控制点的确定非常困难。应该根据企业的实际情况来确定，也因为人们的职业判断不同而有所不同。《财务报告准则》着重于规范财务报告的编制、对外提供财务报告以及财务报告的分析和利用。

2。设计控制目标。财务报告内部控制的目标是确保财务报告合法、安全、有效、可靠，从而有效控制财务报告中可能存在的各种风险。在实际工作中，应根据财务报告中识别的具体风险进行设计，而不是固定的、模式化的。设计控制措施。企业在建立和实施财务报告内部控制的过程中，应加强财务报告控制点特别是关键控制点的风险控制，并采取相应的控制措施。财务报告控制措施应与财务报告相结合，并纳入财务报告过程。根据《企业内部控制应用指引》的要求，企业应严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则，加强对财务报告编制、对外提供、分析和使用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告的合法合规性、真实性、完整性和有效利用。财务报告的编制、对外提供、分析和使用，由总会计师或者会计工作负责人组织领导。企业负责人应当对财务报告的真实性、完整性负责。

4。设计控制证据。为了有效实施财务报告制度，有必要制定必要的表格作为财务报告制度的附件，为财务报告过程留下控制证据。与财务报告有关的文件很多，包括会计政策、会计估计、会计凭证、会计账簿、财务分析报告和财务报告结果的传递记录。5优化控制系统。企业需要建立一系列的制度和机制来促进财务报告的有效作用。财务报告内部控制制度并不是一套新的独立制度，而是将内部控制的理念嵌入到财务报告制度中。财务报告制度的数量和内容因企业而异。从实用主义的角度看，不宜过多。可制定一套统一的外包控制和管理制度。

6。绘制控制流程图。绘制财务报告控制流程图应根据财务报告流程、风险点、控制点及相关控制措施，结合具体单位的实际情况。特别是要将财务报告内控流程与财务报告流程相结合，在图表上标明风险点和控制点。

7。财务报告控制矩阵是对财务报告流程图中的风险点、控制措施和控制证据的详细描述。它是财务报告内部控制设计成果的集中体现，也是企业内部控制管理手册的重要组成部分。其实，这是对上述工作的全面总结。本阶段设计工作的结果