购房二手房的新税收政策
来源:法律编辑整理 时间: 2023-05-01 15:01:00 360 人看过

各类税收共有8种,包括:营业税、个人所得税土地增值税、印花税、城建税、教育附加税、地方附加税、契税。其中,营业税、城建税、教育附加、地方教育附加税,合计税率为5.55%;对居民个人转让普通住宅的,暂免征收土地增值税;印花税为房屋买卖成交价的0.15‰;个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,税率为20%;普通住宅的契税为2%,高档商品房契税为4%。

购房二手房的新税收政策,主要内容如下:

一、2013年新二手房个税的缴纳

二手房交易的个人所得税有所调整,出售房龄不足5年及满5年不是家庭唯一住房的,按照二手房交易计税金额的1%全额征收。而根据国务院出台的调控细则,二手房的个人所得税,将严格按差额的20%征税。

以交易一套130平方米的二手房为例,2010年卖主买房时,价格是40万元,这次是以80万元出售,差额是40万元。按我市现行的总房款1%征个税,需缴纳8000元的个税;而如果按差额的20%征个税,那么这套房需缴纳个税8万元。也就是说,这套房子光是个税部分,就增加了7.2万元。更何况,二手房交易还有契税、营业税、交易费等其他税费。按照最高标准来算,这套二手房还要缴总房款3%的契税、5.6%的营业税,两样税加起来是6.88万元。再加上8万元的个税,这套房子的累计交易税费已经达到了14.88万元,相当于总房款80万元的18.6%。

二、“国五条”细则中关于,“相关税费”和“合理费用”的界定

2013年根据国务院“国五条”细则的要求,凡是能查询到原值的,都必须要按查验征收的方式,也就是所谓的差额的20%,那么在计算税额时,计税价格、原值、契税都好计算,“相关税费”和“合理费用”究竟该如何界定呢?

相关费用”是指转让房产时缴纳的营业税、建设费、教育费附加及印花税、土地增值税等费用,就南京市而言,主要是5.6%的营业税。“合理费用”则包括装修费、手续费、公证费等,尤其要说明的是,装修费是有限额标准的,商品房最高可以扣除房屋原值的10%,公有住房、经适房最高可以扣除原值的15%。

假设一套100万购入的房产,现在以200万的价格出售,按照查验征收的话,计税价格为200万,原值为100万,契税为1万(假设购入时税率为1%),相关税费(主要为营业税)是11.2万元,合理费用为装修费(15万,能提供发票)、手续费、公证费合计5000元,那么其需缴纳的个人所得税为(200-100-1-11.2-15-0.5)×20%=14.5万,并非是买卖价差的20%即20万元。

三、购房二手房买卖双方需要缴纳的税费

(一)买方需要缴纳契税、印花税、工本费。

1、契税:按照不同售价,房屋交易契税分为三个收取标准。房屋售价超过5000元/m2者,受让人按成交价格(或市场价格)的3%缴纳契税。个人购买售价在5000元/m2(含本数)以下的自用普通住宅(不含别墅),于1999年8月1日后签订合同的,按成交价格的1.5%缴纳契税。市内六区范围内,个人购买售价在3000元/m2(含本数)以下的自用普通住宅,于2002年10月1日后签订合同的,按成交价格的1%实际缴纳契税。

2、印花税:按“产权转移书据”税目税率为万分之五,计税依据为书据中所载的金额;“权利、许可证照”税目适用每件5元的定额税率。

3、购房者还需要缴纳工本费。

(二)卖方取得的收入需要缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税和印花税。

具体规定如下:

注意:销售住房不足5年的,销售时全额征收营业税,对个人销售普通住宅超过5年(含5年)转手交易的,免征营业税;

1、营业税:按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》(国办发〔2006〕37号)的文件规定:自2006年6月1日起,个人将购买不足5年的住房对外销售全额征收营业税:个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售,给予免征营业税:

个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售,按其售房收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。营业税及附加的综合征收率为5.55%,购房起始时间,以房屋产权证、契税完税证明为准。

2、个人所得税:个人出售住房取得的所得,由住房座落地主管税务机关按照“财产转让所得”项目征收个人所得税,适用比例税率,税率为20%。

(1)能够提供完整、准确的住房原值凭证,能够正确计算应纳税所得额的,按转让住房收入额扣除买房原值和合理费用后的税率20%缴纳;

(2)不能提供住房原值凭证,按转让住房收入额的1%缴纳;

(3)对个人转让自用达五年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。其中自用生活用房的起始时间,以房屋产权证、契税完税证明或《国有住房出售收入专用票据》上注明的时间,按孰先原则确定。

(4)个人出售住房一年内按市场价重新购房者,按照购房金额多少,相应退还其全部或部分出售原住房缴纳的纳税保证金。

3、印花税:个人转让住房买卖双方均要缴纳印花税,适应“产权转移书据”和“权利、许可证照”税目。“产权转移书据”税目税率为万分之五,计税依据为书据中所载的金额;“权利、许可证照”税目适用每件5元的定额税率。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月24日 12:18
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
更多二手房买卖相关文章
  • 2021年二手房个税新政策调整
    '根据财政部、国家税务总局、住房城乡建设部等三部门联合发布的《关于调整房地产交易环节契税增值税优惠政策的通知》规定,房屋买卖过户个人所得税的部分并无调整。仍旧依照原有的形式。一、按销售收入减去成本价的差额20%征收。二、无原值凭证的房屋应缴个税=住房转让收入1%。对于满五年且是家庭唯一住宅情况的免征收。'买二手房个税契税多少买二手房个税契税是90平米以下首次购房契税为1%;90到140平米首次购房契税1.5%;140平米以上的均为3%。计税的基数从12年7月1日起,变更为房屋的成交价,如果房管局对提交的成交价格有异议,可以申请评估公司出评估报告,如有较大差异,则按评估价格核算税费,但要承担评估费。《中华人民共和国个人所得税法》第十五条第二款个人转让不动产的,税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税,登记机构办理转移登记时,应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。个
    2023-08-13
    325人看过
  • 限制二手房购买政策
    二手房买卖
    1、本市户籍居民家庭在市区已有着1套住房的,能够再购买第二套住房,中止购买第三套住房。2、异地户籍居民家庭在本市市区无住房的,可凭本市个人纳税证明或社保缴纳证实在市区购买1套住房,中止购买第二套住房。3、不可以出示本市个人纳税证明或社保缴纳证实的异地户籍居民家庭中止在市区买房。4、基础限购令合乎绝大部分家中的定居、要求,与一些城市的买房入户政策都不矛盾,且不容易阻拦住房租用、休闲度假物业管理销售市场发展趋势。在人口数量很多注入、农田供货相对性焦虑不安的上海市等城市,可额外执行外来务工人员一年等待期规章制度,即异地和海外住户,须出示最少一年的缴税或社保缴费证明后才可以购买。长沙二手房限购政策是什么?(一)关于限购对象及套数1、本市户籍家庭(1)本市户籍家庭在限购区域内已有2套及以上住房的,不得在限购区域内再购买商品住房。(2)本市户籍成年单身家庭已有1套及以上住房的,不得在限购区域内再购买商
    2023-07-03
    438人看过
  • 二手房营业税政策最新的是怎样的
    个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。相关阅读:按照相关税收政策的规定,个人购买住房以取得的房屋产权证或者契税完税证明上注明的填发日期作为其购买房屋的时间。纳税人申报时,同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注明的时间不一致的,按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的,以房屋产权证明的时间为购买房屋的时间;契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的,以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房出售的,其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定。本次个人住房交易环节税收政策调整中
    2023-04-19
    215人看过
  • 怎么办理二手房税收优惠政策
    二手房税收优惠政策怎么办理1、纳税人申请(当前为向房屋坐落地主管地税机关申请);2、受理上报(主管地税机关应当自受理申请之日起10日内上报审批机关);3、审批(审批机关必须在20个工作日作出审批决定);4、通知(应当自作出决定之日起10个工作日内送达审批决定)。对“二手房”卖房人享受税收优惠政策,所申请的减免税经审核符合条件的,应在房屋所在地主管地税局办税厅申报缴纳其他应纳的税(费)种(因税种较多,有的只有部分税种符合减免税条件)。“二手房”卖房人可同时持税票及其他相关资料申请开具销售不动产发票,以此作为索取房屋价款及交易的合法票据。对不享受税收优惠政策的“二手房”卖房人,只要带齐资料,可在房屋所在地主管地税局办税厅一次办结税款缴纳手续。二手房交税办理流程(一)二手房交易中买房人交纳契税的流程1、购买“二手房”办理契税需提供以下资料:(1)商品房买卖合同;(2)销售不动产发票(全额);(3
    2023-05-04
    168人看过
  • 二手房政策(关于税费)
    一、契税(买方支付):1、根据国家规定,房屋买卖要向国家缴纳契税,无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。住宅类房屋标准按房款总价的1%-3%交纳契税,具体的比例需根据国家相关政策,购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第1次购房等因素来确定;非住宅类房屋按计税参考价的3%交纳;2、自2010年10月1日起执行的契税优惠政策的通知规定,对个人购买普通住房,且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同)唯一住房的,减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减按1%税率征收契税。一次购房90平米以下按1%税率征收,90-140平米1.5%,140平米以上3%;二次购房都是3%,不分面积。二、营业税(买方支付):此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成,征收税率为5.6%。个人购买超过2年(含2年)的普通住宅对
    2023-02-13
    441人看过
  • 购房落户新政策有效刺激二手房市场
    太好了,从此我们一家三口也是无锡人了。6月6日,刚刚拿到全新居民户口簿的陆先生略显激动地说,他和爱人都是外地人,在锡打工多年终于有了自己的安乐窝。据了解,自4月底无锡出台60平米落户政策以来,经过一个多月的引导、发酵,市场有明显反响。新政有效带动60-70平米房源成交陆先生前不久买下江海新村一套62.17平米的两房(带装修),各类费用加首付款共计15万元,房屋总价43.5万元。全家人在告别春潮三区多年租赁生涯的同时,现年6岁的女儿正好赶上今年下半年在广益中心小学就读。这让陆先生大为满意:解决户口问题的同时,又解决了孩子上学的问题。某房产高级置业顾问陈先生告诉记者,想通过购房落户的外地人不在少数。此前70平米以上才能落户,公司周边所在的旺庄-坊前一带,70平米以上的房源总价50万-53万元打底。现在门槛降到60平米,为想买房落户的外地人省下不少钱。市产监处分析人士也表示,4月中旬发布的落户新
    2023-06-10
    135人看过
  • 新政策下在北京如何购买二手房
    (一)查询产权是否可靠:需注意产权证上的名字与房主是否一致,产权的性质和内容,包括面积、地址及标准价房的分配比例。同时,还要验看正本、查询产权证的真实性。此外,还要知晓二手房是成本价房还是标准价房或者是经济适用房,产权性质的不同牵涉到成交过程的复杂程度,也牵涉到卖房收益的分配问题,最终影响到二手房买卖合同的签订。(二)原单位是否允许转卖:需确认原单位是否同意出让及与原产权单位确认利益的分配办法,标准价购买的公房出让时存在按成本价补足费用或者与原单位按比例分成的问题,买主应当对此有所了解。此外,军产、院产、校产的公房一般与本单位的办公场所在一个大院里,上述单位一般被列为特殊单位,这种公房在单位没有同意之前,不可能取得上市资格。(三)是否有私搭私建部分:需注意是否占用公共空间,是否有改动过房屋的内外部结构,是否有牵涉到面积计算的结构改动,在购买时应该将这些因素考虑到,并将额外增加的面积刨除在房
    2023-05-01
    242人看过
  • 二手房房产交易税2024年新政策是什么
    对于想买卖二手房的朋友来说,不得不了解清楚的就是二手房交易税费。二手房交易主要分四种情况:正常过户、赠与过户、继承房产交易过户和析产。各种交易形式所需缴纳的税费是不同的。一、二手房房产交易税新政策是什么1、正常过户(一)营业税(税率5.55%,卖方缴纳)《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》1、个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。2、上述普通住房和非普通住房的标准、办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、差额征税扣除凭证、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定,按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》和《国家税
    2024-03-31
    332人看过
  • 新政策下买二手房如何缴纳税费
    一、购买二手房前约定由谁缴纳二手房税费购房者务必在签约时明确约定递件过户时的纳税申报方式,防止任何一方借口毁约。对于一些符合免税条件(如5年以上家庭唯一住房)的房屋,房价上涨后,有业主拒不配合买方申请免税,迫使买方因高额税费而知难而退,以达到毁约目的。购房者可在合同中明确约定,业主负有保证自己及家庭成员配合买方申请免税的义务,由于业主本人或其家庭成员不予配合,由此增加的税款由业主承担。二、规避限购、限贷方式有风险对于“阴阳合同”、“借名购房”、“裁决过户”等规避限购、限贷措施的交易方式,均存在巨大的风险。所谓“套贷”就是买方为多贷款,合同虚增成交价递交给银行以求获得审批贷款更多的行为。此前出现过当房价上涨时,业主投诉到银行或银监局,要求撤销银行已经出具的贷款承诺,以达到毁约目的。1、即便业主配合也不要为了多贷款而向银行递交“阴阳合同”,因此被银行撤销贷款承诺函而对业主构成违约的判例。2、此
    2023-03-19
    142人看过
  • 郑州限购政策下购房流程(二手房)
    郑州限购下二手房购房流程如下:1、住房限购政策告知;2、购房居民家庭提交相关资料;3、收取资料核验购房资格;4、符合条件的填写《申请表签署承诺;不符合条件的不予售房;5、登陆存量房合同备案管理系统签订合同;6、合同信息确认机构核查《申请表及其他资料;7、符合条件的予以确定,办理资金监管手续;不符合条件的不予确定,出具《不予受理告知单;8、符合条件的,转入不动产登记环节。一图看懂:
    2023-05-10
    397人看过
  • 杭州二手房限购政策2022
    2022杭州二手房限购政策如下:1、杭州限购区户籍。落户本市限购区域未满5年的户籍家庭无社保缴纳要求,方可在本市限购范围内限购1套住房。落户本市限购区域范围满5年的户籍家庭无社保缴纳要求,单身方可在本市限购范围内限购1套住房,已婚限购2套;2、杭州四县市户籍。户籍由外地迁入桐庐、建德、临安、淳安四县(市)未满5年的居民家庭,无社保要求,限购一套。户籍由外地迁入桐庐、建德、临安、淳安四县(市)满5年的居民家庭,无社保要求,单身限购一套,已婚限购2套;3、非杭州户籍。在购房之日前1年起已在本市限购范围内连续缴纳城镇社保或个人所得税满12个月,限购一套;4、高层次人才。高层次人才无社保和落户要求,杭州无房,可以享受人才优先购房政策。落户满5年,已婚家庭,限购2套,购买第二套不再享受优先购房政策。法律依据:《中华人民共和国城市房地产管理法》第六十一条以出让或者划拨方式取得土地使用权,应当向县级以上
    2023-08-11
    168人看过
  • 房屋契税是什么,购房契税新政策
    一、房屋契税是什么1.房屋契税是一种针对不动产权属转移的财产税,其税率一般为3—5%。2.税收的具体适用范围广泛,包括土地使用权的出售、赠与、交换和房屋买卖等。3.《中华人民共和国契税法》明确规定了契税的税率、计税依据及计算方法,计税依据多样,既包括成交价格,也涵盖市场价格核定情况。4.同时,税务机关根据税率和计税依据计算应纳税额,公式为:应纳税额=计税依据×税率。5.对于外汇结算的转移,按照当日人民银行公布的汇率折合成人民币计算应纳税额。二、购房契税新政策契税新政策对个人购房者带来了一些优惠。1.具体来说,根据相关规定,对于购买家庭唯一住房的个人:(1)如果房屋面积不超过90平方米,契税税率是减按1%;(2)超过90平方米,则税率是减按1.5%。2.对于家庭第二套改善性住房:(1)面积在90平方米及以下的,契税税率亦为1%;(2)面积超出90平方米的,税率则提升至2%。3.此外,税收优惠
    2023-12-01
    450人看过
  • 二套房税收有哪些政策
    1、新政规定,全国范围内对个人购买家庭住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。2、除北上广深,对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。有关部门强调,家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。3、这次三部门还规定,纳税人申请享受税收优惠的,根据纳税人的申请或授权,由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果,并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。4、暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的,纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证,诚信保证不实的,属于虚假纳税申报,按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理,并将不诚信
    2023-03-10
    213人看过
  • 沈阳二手房税费政策2022
    沈阳二手房税费政策具体如下:1、契税。房款的1.5%(面积在144平米以上的需要缴纳3%,面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1%);2、印花税。房款的0.05%;3、交易费。3元/平方米;4、测绘费。1.36元/平方米;5、权属登记费及取证费,一般情况是在200元内。卖房人应缴纳税费:1、印花税为房款的0.05%;2、交易费为3元/平方米;3、营业税为全额的5.5%(房产证满5年的普通住房不需要缴纳);4、个人所得税。房产交易盈利部分的20%或者房款的1%(房产证满5年并且是唯一住房的可以免除)。法律依据:《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人
    2023-08-12
    480人看过
换一批
#二手房
北京
律师推荐
    展开

    二手房买卖是指房屋所有权人将名下二手房出售给买受人,并转移房屋所有权于买受人的法律行为。 在二手房买卖过程中,买卖双方需要签订房屋买卖合同,约定房屋的价格、交付时间、过户时间等事宜,并按照相关规定办理房屋过户手续。 在过户过程中,买受人需要... 更多>

    #二手房买卖
    相关咨询
    • 二手房二手房税费政策二手房的个人所得税
      辽宁在线咨询 2022-05-03
      根据我国税收法律法规,在二手房交易中的个人所得税缴纳上有一些优惠政策的规定,主要有以下两个方面: 1、对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。 2、对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售住房应缴纳的个人所得税。具体方式是:先以纳税保证金形式向主管税务机关缴纳,购房金额大于或等于原住房销售额的,全部退还纳税保证金,购房金额小于原住房销售
    • 二手房交易税费是多少?二手房的税收优惠政策
      上海在线咨询 2022-04-12
      目前二手房交易所交税费的最新标准。具体如下:营业税:购买房屋不足5年转手交易的,按其售房收入全额5%征收营业税,超过5年(含5年)免征营业税。登记费:住宅:每套80元,非住宅:100平方米以下65元,超过100平方米,每平方米加收0.3元。手续费:每平方米6元。契税:购买普通住宅税率为1.5%,非普通住宅税率为3%,购买非住宅税率为5%。个人所得税:个人转让自用5年以上的唯一生活用房的免征个人所得
    • 二手房买卖新政策《什么是二手房交易新政策
      甘肃在线咨询 2022-05-10
      以下政策:2008年12月29日,财政部和国家税务总局共同推出了《关于个人住房转让营业税政策的通知》(财税〔2008〕174号),文件规定,“自2009年1月1日至12月31日,个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过2年(含2年)的普通住房
    • 购房税收新政策有哪些?房产税怎么算?
      吉林省在线咨询 2022-11-13
      缴纳契税的规定标准是: (一)对个人购买家庭唯一普通住房,面积在90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积在90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税;面积在144平方米以上的,减按3%的税率征收契税; (二)对个人购买家庭第二套改善性住房,均按照3%的税率征收契税。
    • 二手房个人所得税新政策二手房所得税怎么算
      广西在线咨询 2022-05-07
      二手房商品住房个人所得税新规 (一)不满五或者不唯一 1、网签价>核定价 个人所得税=(网签价-原值-合理费用)*20% 2、网签价<核定价 个人所得税=(核定价/1.05-原值-合理费用)*20% 合理费用主要是指原购房契税、此次交易的增值税、增值税附加税、房贷利息、装修费用(网签价除以核定价的10%) (二)满五唯一 个人所得税免征 “满五”是指房产证从出证开始计算,时间满五年或超过五年;“唯