把握税收筹划的时机-法师兄

把握税收筹划的时机

来源：互联网时间： 2023-06-07 14:41:24 480 人看过

大部分筹划专家认为，税收筹划应具有前瞻性，这可以说是筹划的重要特色之一。但是过分强调税收筹划只能在事前进行，不完全符合客观要求，等于给筹划画地为牢。通过两年多的实践，笔者认为税收筹划的时机应分为事前、事中、事后三部分。

事前筹划多为综合性、总体性、时限性较长的筹划。这类筹划要求较高、较细，必须缜密、系统，有一定的预见性。事前筹划要求操作者有较好的业务水平和预测能力，对企业的经营业务和可能出现的问题有较全面的了解，而且需要管理层密切配合。这种筹划在企业筹建阶段进行为佳。

事中筹划多为临时性、现实性、时限较急的筹划。这类活动要求有理、有据，吃透政策，摸清情况。事中筹划一是属于补缺型，主要解决某些特定的问题；二是属于前进型，即为后阶段的经济活动提供条件。

例如，2001年9月，一企业要求我们为他们测算当年利润和缴纳企业所得税的水平。经过详细测算后发现三个突出问题：一是欠税8万元；二是业务招待费已接近控制标准；三是企业研究开发费列支12万元已与上年持平。我们告诉厂方：第一，应尽快缴纳欠缴的税款，每延缴一天，企业将增加40元的损失；第二，业务招待费要严加控制，以后每开支1000元就要负担330元的税收；第三，适当加大研究开发的投入，以再开支2万元左右为宜，则可多抵扣50％的技术开发费，可节税23100元。这项简易筹划得到满意效果。

事后筹划是在纳税义务发生后进行的，并非毫无意义，所谓“亡羊补牢，未为迟也”，这在现实生活中常有表现。这类活动要求客观公正，既要总结经验教训，更要完善内控制度，制订相应的方案和措施，使以后的经济活动不再发生错误，遭受损失。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多税收筹划相关文章

税收筹划
税收筹划与税收筹划之别

纳税筹划与税收筹划概念的定义，目前尚难以从词典和教科书中找出很有权威或者全面的解释。特别是企业对涉税事项进行的筹划，是称之为纳税筹划还是税收筹划，至今理论界无统一定论。笔者认为纳税筹划与税收筹划是有区别的。1．两种筹划的主体不同。目前，人们把企业进行的纳税筹划也称之为税收筹划。虽然，税收收入由征纳双方共同努力才能完成，征税主体和纳税主体在税收法律关系中都是权利主体，在税收法律关系中作为权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务是不对等的。税收征纳关系属于行政法律关系，税务机关是代表国家行使税收征收管理权，对纳税人而言，税务机关总是处于“强者”地位，其行为处处居于主动。加之税收是税法所确定的，其实质是国家为行使其职能，取得财政收入的一种方式，也是国家实行宏观调控的一个重要经济杠杆。它的特征主要表现为强制性、无偿性、固定性。因此，税收筹划应是征税主体的职责，纳税筹划则是纳税主体应去完成的

2023-06-07

255人看过
税收筹划
搞税收筹划需掌握三个结合点

开展税收筹划的过程可以用以下流程来表示：税收筹划＝业务流程＋税收政策＋筹划方法＋会计处理从上面的流程中可以看出，要做好税收筹划工作，需要抓住三个结合点，即将业务流程和现行的有关税收政策结合起来；将税收政策与其相适应的税收筹划方法结合起来；将恰当的税收筹划方法与相应的会计处理技巧结合起来。下面就对这三个结合点进行具体的说明。业务流程与税收政策的结合。这里所指的业务流程是企业发生某项业务的全过程，如企业发生某项投资行为、增加某种产品等。在发生业务的全过程中，纳税人必须要了解自身从事的业务从始自终涉及哪些税种？与之相适应的税收政策、法律和法规是怎样规定的？税率各是多少？采取何种征收方式？业务发生的每个环节都有哪些税收优惠政策？业务发生的每个环节可能存在哪些税收法律或法规上的漏洞？在了解上述情况后，纳税人就要考虑如何准确、有效地利用这些因素来开展税收筹划，以达到预期目的。税收政策与筹划方法的结合。

2023-06-07

165人看过
国际税收
国际税收筹划——国际税收筹划的范围

三、国际税收筹划的范围跨国纳税人参与国际经济活动的形式主要有两类：一是对外贸易；二是对外投资。因此，其税收筹划也可以分为两大类：一是对外贸易中的税收筹划；二是对外投资活动中的税收筹划。国内企业对外贸易时，首先要遇到关税，关税是商品课税制中的一个重要税种，它是商品流通范围跨越国境时，对出口、进口或转口的商品课征的。其次是消费税。有的国家除关税外，还有选择地对某些进口商品如烟、酒、石油、化妆品等加征消费税。征税的税目范围和税率，国与国差别很大。消费税由于征收的不是很普遍，因此在对外贸易活动的税收筹划中通常把关税作为筹划的重点税种。纳税人主要利用各国在关税税目、税基、税率以及减免税优惠等方面的差异和关税转嫁等方法达到减轻或消除关税税负的目的。由于关税是一种世界性的税种，税负弹性很小。在税目、税基、税率以及减免税优惠等方面都规定的相当详细、具体，因此，不像所得税那样有那么大的伸缩余地，这样，关税转

2023-06-07

479人看过
税收筹划
税收筹划应进入微观筹划时期

自中国税务报筹划周刊2000年推出至今，税收筹划已经完成了在中国的概念传播，税收筹划在中国企业中可谓“家喻户晓”。各种税收筹划的理论书籍更始扑天盖地，但水平也是良莠不齐，其中的许多方案根本禁不起推敲，对企业进行税收筹划的操作根本没有任何实际价值，许多税收筹划专家在各地宣讲税收筹划理论，但是专家的理论毕竟也是泛泛的代表性理论，和具体某个行业的实际情况结合的时候，就会出现很多不适用的想象，企业面对众多的税收筹划理论，更是一头雾水，无从下手。税收筹划在中国的发展过程中，宏观的理论宣传了很久，但就发掘税收筹划的内部规律来讲，能进行深入研究的人是凤毛麟角，另外，税收筹划在中国的传播过程中，过分的强调了其节税的结果，而对于其筹划过程合理性的检验，成功经验的积累却显有人去深入总结。许多从事税收筹划的机构也只是满足于利用几个优惠政策来“筹划”的现状。所以要想让税收筹划走进企业，让企业真正体验到税收筹划的价

2023-06-07

437人看过

税收筹划
筹资与经营的税收筹划——租赁经营的税收筹划

一、租赁经营的一般分析所谓租赁，就是由物件所有者（出租人）按照合同的规定，在一定期限内将物件出租给使用者（承租人）使用；承租人按合同向出租人缴纳一定的租金。由于在租赁期间出租人把物件交由承租人使用，但物件所有权仍属于出租人自己，因而它也可简单概括为“动产或不动产所有权的借贷关系”。我国租赁主要指银行、租赁公司和委托投资公司出租大型设备的活动。这些出租人本身不是生产企业，但拥有资金，可以从国外设备制造单位或设备供应厂商购买机器后再向国内外用户出租。租赁的范围包括飞机、船只、车辆、电子计算机和各种机电设备，甚至扩大到成套工厂。租赁期限一般在5年以下，带有中期融资性质。现代租赁的种类很多，主要有两类：一是融资性租赁，亦称金融租赁或金额清偿租赁。它是指出租人把租赁物件出租给承租人，按期收取租金。回收租金总额相当于租赁物件价款、价款利息、手续费的总和。在租赁期内，承租人除分期向出租人支付租金外，还应

2023-06-07

320人看过
税收筹划
税收筹划与税务筹划有区别吗，税收筹划的类型有哪几种

一、税收筹划与税务筹划有区别吗1、税务筹划：税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得节税的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划是由应为TaxPlanning意译而来的。从字面理解也可以称之为税收筹划、税收计划，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做税收计划，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为税收筹划、纳税筹划、税务筹划，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。2、税收筹划：税收筹划又称合理避税。它来源于1935年英国的税务局长诉温斯特大公案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得

2023-06-07

236人看过
法律综合知识
鉴定要把握时机

关于交通事故中的伤残鉴定时机，目前各地法院的做法不一，有的规定是自受到伤害之日起6个月，也有的是3个月，也有的规定1年，有的甚至更长。鉴于人身伤害的起诉时效为1年，并且起算点为：伤害明显的，从受伤害之日起算；伤害当时未曾发现，后经检查确诊并能证明是由侵害引起的，从伤势确诊之日起算。这样，就导致一些受害人在受到伤害后如果在1年后经鉴定没有伤残的，可能权利出现“睡眠”之争，为了理清不必要的争议，笔者撰笔同各位同仁探讨：1.关于伤残鉴定时机《道路交通事故受伤人员伤残评定》（GB18667-2002）对这一问题已经很明确。该规定第3.2规定：“评定时机应以事故直接所致的损伤或确因损伤所致的并发症治疗终结为准。”2.关于治疗终结上面所说应以治疗终结作为伤残鉴定时机，那么什么是治疗终结？《道路交通事故受伤人员伤残评定》（GB18667-2002）第2.7规定，治疗终结是指临床医学一般原则所承认的临床效

2023-04-21

394人看过
税收筹划
什么是税收筹划，如何做到税收筹划

一、什么是税收筹划，如何做到税收筹划税收筹划又称合理避税。税务筹划是指在纳税行为发生前，在不违反法律法规的前提下，通过对纳税主体的涉税事项作出安排，最终降低涉税风险，减少涉税负担的活动。税收筹划途径1、选择低税负方案即在多种纳税方案中选择税负低的方案，也就意味着选择低的税收成本;2、滞延纳税时间纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。二、税收筹划的内容1、避税筹划是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。2、节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到

2023-06-07

221人看过

消费者
如何把握买房的时机？

对于《福布斯》富豪榜的富豪，多数人都想挖掘他们的致富之路。美国经济学家经过长时间研究，发现了其中的秘密，并将之公布在《华尔街日报》上。这个天下人梦寐以求的秘密，只有两句话：从大家对事物的肯定中找出否定的存在；从大家的否定当中找出事物肯定的存在。其实，还可以更简单一些，就是要学会逆向思考。或者，巴菲特的“别人恐惧时贪婪，别人贪婪时恐惧”，亦为异曲同工。可以说，这是任何消费、投资行为的“任督二脉”，一通则百通。楼市亦然。前两年学会了逆向思考的人，都在楼市上赚了大钱，起码，没有在最贵的时候入市。目前，受政策的影响，市场观望气氛日浓。有知名网站调查显示，近七成网民选择了观望。随着调控的加深，收手的消费者还会越来越多。这时是否应该逆向思维，选择在别人观望的时候入市？是的，只要对中国未来经济前景乐观，就不必担心楼市会崩盘。世界主要经济体的发展表明，房地产总随着经济起起落落。只要中国经济继续高速发展，即

2023-04-22

240人看过
税收筹划
税收筹划适时调整的原则

纳税筹划是一门科学，有其规律可循。但是，一般的规律并不能代替一切，不论多么成功的纳税筹划方案，都只是一定的历史条件下的产物，不是在任何地方、任何时候、任何条件下都可适用的。纳税筹划的特征是不违法性，究竟何为违法，何为不违法，这完全取决于一个国家的具体法律。随着地点的变化，纳税人从一个国家到另一个国家，其具体的法律关系是不同的；随着时间推移，国家的法律也会发生变化。企业面对的具体的国家法律法规不同，其行为的性质也会因此而不同。由此可见，任何纳税筹划方案都是在一定的地区、一定的时间、一定的法律法规环境条件下、以一定的企业的经济活动为背景制定的，具有针对性和时效性，一成不变的纳税筹划方案，终将妨碍企业财务管理目标的实现，损害企业股东的权益。所以，如果企业要想长久地获得税收等经济利益的最大化，就必须密切注意国家有关税收法律法规的变化，并根据国家税收法律环境的变化及时修订或调整纳税筹划方案，使之符合

2023-06-07

126人看过
关税
关税的税收筹划思路

1、掌握关税的基本计税方法，寻找影响应纳税额的因素我国关税的基本计税方法是，以进出口货物的价格或者数量为计税依据，按照规定的适用税率或税额标准计算应纳税额。应纳税额计算公式：（1）应纳税额=应税进出口货物数量×单位关税完税价格×适用税率（2）应纳税额=应税进出口货物数量×适用税额标准（复合关税的计算是将以上2个公式结合起来使用）2、逐一探寻影响因素的筹划空间，寻找合适的税收筹划方法。例如：属于某一大类来料加工货物和进口的成品货物，不仅单位关税完税价格有差异，而且适用税率有差异，所以最终只有要比较二者在多方面的优劣（如：成本、交货时间等），才能找到较适合的筹划方法。3、考虑相关的影响应纳税额的外因，拓宽税收筹划思路。这里相关的外因包括贸易方式、货物的国际国内市场价格变动趋势以及该货物在其他贸易国的关税情况等，这些外因有可能提供更宽的筹划思路。由于贸易至少是在双方之间完成的，所以站在购买方的税

2023-06-07

272人看过
企业所得税
企业所得税税收筹划——广告宣传方式的税收筹划

现在，人们经常看到各种各样的街头广告：高楼悬挂的横幅、流动的车厢广告等等。在激烈竞争的市场经济中，企业对广告宣传越来越重视，通过有效的广告宣传开拓新市场、巩固已有市场和树立良好的企业形象，成为企业发展的重要手段。企业在进行广告宣传策划时，应考虑所采用的广告宣传方式，因为不同的广告形式会导致企业承担不同的税负。因此广告宣传策划需要进行必要的税收筹划，既达到宣传效果，又节约税收成本。我国目前涉及企业广告宣传费用列支的税收法规，主要集中在企业所得税方面。根据有关规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售（营业）收入2％（食品等少数几个行业为8％）的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。纳税人申报扣除的广告费支出，必须同时符合3个条件：广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；已实际支付费用，并已取得相应发票；通过一定的媒体传播。除了通过媒体发布的广告外，纳税人每一纳税年度发生的

2023-04-24

203人看过

税收筹划
偷税·避税·税收筹划

税收与死亡一样，不可避免。但谁也不愿多缴税，因为在总收入一样的条件下，税缴多了，利润必然会减少。为了增加利润、减少支出，有人偷税，有人避税（非法避税），还有人进行税收筹划（合法避税）。凡偷税总是要付出一定的代价。即使侥幸逃得了一时，也逃不了长久，因为这一次查不出来，不等于下一次查不出来。俗话说，真的假不了，假的真不了。一旦被查出，不但要追缴税款及滞纳金，还要被处以罚款，如果构成偷税罪，还要承担相关的刑事责任。这样一来，不但经济上损失惨重，而且声誉上也会遭受影响。刘晓庆税案就是前车之鉴。于是就有人主张避税。避税，有非法与合法之分。非法的避税，违背了税法制定的意图，弄不好很可能酿成偷税。转让定价是避税的主要形式，无论是外资企业还是内资企业，凡是能通过转让定价降低税负的，谁也不会放弃这个绝妙的机会。不过，把戏人人会做，各有巧妙不同。税法规定，关联企业之间发生的业务往来，如果没有按照独立企业正常的

2023-06-07

55人看过
法律综合知识
纳税筹划合伙企业怎么税收筹划

合伙企业最大的特点是在合伙企业中，合伙损益由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担。由于合伙企业从整体而言带有松散性，不能算是一个独立核算企业，因此，与个人独资企业一样，从2000年1月1日起，对合伙企业停止征收企业所得税，各合伙人的投资所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。案例：某合伙企业是由4个合伙人出资组建的，各人的出资均为25％，经营了1年以后，获得了12万元的税前利润。根据现行税法，不对这部分所得征收企业所得税，而仅在分配利润时征收一道个人所得税。当合伙企业分红时，各合伙人应缴纳的个人所得税为：120000÷4×20％－1250＝4750（元）。征税后，各合伙人所得的净收益为：30000－4750＝25250（元）。这样，合伙企业的每个合伙人实际税收负担率为：4750÷30000×100％＝15．83％．值得一提的是，对个人独资企业和合伙企业经营所得，其个人所得税应

2024-03-18

170人看过