应付票据贴现亦称应付票据折价、买方付息票据贴现指企业通过签发票据凭以向银行办理短期性质的贴现借款。是指根据协议约定,买方(付款人)或卖方(收款人)签发的商业汇票,在由买方或买方开户银行承兑后,买方承诺由其支付贴现利息。卖方持未到期的汇票向其开户银行办理贴现业务时,银行审核无误后,向买方扣收贴现利息,并将全额票款支付给卖方的一种授信业务。与传统的票据贴现业务相比,除了承担贴现利息的人不同外,票据的出票、承兑、付款等业务完全一样。
应付票据贴现的计算
①当以不带息的票据向银行贴现时,票据的面值即为其到期值。则应付票据贴现可按如下公式计算:
应付票据贴现息=票据面值×贴现率×贴现期
应付票据贴现实得金额=票据面值-应付票据贴现息
②在票据存续期内,应付票据贴现应采用直线法分摊计入各期以作为利息费用
③应付票据贴现计算实例:
[例]华丰公司于20×1年4月1日出具一张面值为100000元的6个月期的不带息票据向市政银行借款,市政银行按照9%(年利率)的贴现率收取贴现息。
应付票据贴现息=100000×9%×6÷12=4500
应付票据贴现实得金额=100000-4500=95500
每个月的利息费用=4500÷6=750
应付票据贴现核算
企业签发、承兑商业汇票向银行借款时,可采用不带息票据(本文不考虑带息票据),借款利息由银贴现利率行预先按贴现率扣除,这种业务称为应付票据贴现。其实质是企业为取得银行资金而向银行贴付一定利息所作的直接取得现款的借贷行为。这种借贷关系是以票据方式确定下来的。应付票据贴现的贴现期限一般不应超过3个月。贴现时,企业按规定的贴现率预付的贴现利息称为应付票据贴现折价(以下简称“贴现折价”);银行按应付票据面额扣除贴现折价后的余额付给举债企业现款。即贴现折价=票据面值×贴现率×贴现期,贴现实得金额=票据面值-贴现折价。那么如何对应付票据贴现业务进行核算呢?可以采用以下三种办法。
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应付票据,是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的,由出票人出票,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人,它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应付票据按是否带息分为带息应付票据和不带息... 更多>
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应收票据贴现的账务如何处理西藏在线咨询 2022-07-16现在会计准则将应收票据贴现分为附追索权和不附追索权的票据贴现,两者会计处理是不一致的(会计处理不分银行承兑汇票或商业承兑汇票,操作完全一致): 1.不附追索权,相当于出售应收票据,到期承兑人不付款时,被贴现人无权要求企业归还贴现款。 借:银行存款 贷:应收票据 2.附追索权,相当于利用票据进行抵押贷款,到期承兑人不付款时,被贴现人有权要求企业归还贴现款。 a.贴现时: 借:银行存款 贷:短期借款
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什么是票据贴现,何时将票据贴现利率调整山东在线咨询 2021-12-21票据贴现利率是指商业银行在办理票据贴现业务时,按一定利率计算利息,即贴现率,是票据贴现者获得资金的价格。 票据贴现利息的计算分为两种情况: 1、无息票据贴现:贴现利息=票据面值×贴现率×贴现期。 2、贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数÷360贴现天数=贴现日至票据到期日实际天数-1。
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如何处理票据贴现利息费用江西在线咨询 2022-10-14一、向银行申请票据贴现利息的税务处理 按照企业会计的有关规定,企业将未到期的应收票据向银行贴现,贴现息应计入;财务费用。企业将未到期的应收票据向银行贴现,计入财务费用的贴现息在企业所得税税前扣除必须具备以下条件:申请票据贴现的持票人与出票人或者直接前手具有真实的商业交易关系,否则不可以在企业所得税前进行扣除。 二、开出商业汇票,并合同约定承担对方贴现息的的税务处理 在日常的交易往来中,往往存在一种
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要如何进行票据贴现?具体规定如何?香港在线咨询 2022-10-20要贴现: 1、准备销售合同复印件、发票复印件。 2、填写银行的贴现协议,票据明细。 3、填写贴现凭证。 4、以上材料需要加盖公章或者财务印鉴,视银行要求而定。 5、银行贴现一般不接受地区商业银行、农村信用社等规模较小、网点较少的银行开出的票据,所以,尽量选择大型商业银行