一家注册资金50万元、从业人数8人的新办商贸批发企业财务人员来电咨询,该公司在申请办理增值税一般纳税人资格后,是否实行辅导期管理?在进项税的核算上应如何处理?
根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令2010年第22号)第十三条第一款规定,主管税务机关可以在一定期限内对新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理。又根据《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》(国税发[2010]40号,以下简称《通知》)第三条规定,《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第十三条第一款所称的“小型商贸批发企业”,是指注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业。该公司在按照规定认定为增值税一般纳税人后,实行辅导期管理。
《通知》第五条规定,新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月。在进项税金的核算方面,则应根据《通知》第十一条规定进行处理,辅导期纳税人应当在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目,核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记:应交税费——待抵扣进项税额,贷记相关科目。交叉稽核比对无误后,借记:应交税费——应交增值税(进项税额),贷记:应交税费——待抵扣进项税额。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记:应交税费——待抵扣进项税额,红字贷记相关科目。
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辅导期一般纳税人管理办法吉林省在线咨询 2022-03-17根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发明电[2004]37号)第三条规定:“辅导期的一般纳税人管理:一般纳税入纳税辅导期一般应不少于6小月。在辅导期内主管税务机关应积极做好增值税税收政策和征管制度的宣传辅导工作,同时按以下办法对其进行增值税征收管理:(一)对小型商贸企业,主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票,其增值税防伪税控开票系
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增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法第九条新疆在线咨询 2022-09-22辅导期人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。预缴增值税时,纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联,主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。
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增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法的规定上海在线咨询 2022-09-11辅导期人按第九条规定预缴的可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。纳税辅导期结束后,纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的,主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人。
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一般纳税人辅导期一般纳税人陕西在线咨询 2022-03-121、辅导期的一般纳税人的税款申报工作和普通的一般纳税人的税款申报工作是完全一样的。2、不同之处在于:辅导期内,单位的所有涉税业务在发生时要逐笔向主管税局专管员报告,专管员用以监察辅导。这就要求办税人员,不停的往税局办税大厅里跑。很是麻烦。3、可选办法:整个辅导期内全部零申报,不办理业务,等过了辅导期,再正常办理业务。(其实就是压一压单,前期本身业务量就小)。
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辅导期纳税人申报流程是什么?吉林省在线咨询 2021-11-01辅导期间一般纳税人的申报流程如下:(1)纳税人在报税时需携带税控IC卡。增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表,抄税不成功的纳税人还需携带上个月开具的发票记账联进行存根补充。(2)一般纳税人抄税。报税注意事项:1。上个月纳税人开具的所有增值税专用发票是否全部抄税报税;否则可能导致存根联漏收集;2、一般纳税人在月中间重新更换金税卡时,应特别注意更换金税卡前已开具的增值