一、步骤
(一)交接前的准备工作;
(二)正式交接过程;
(三)交接结束;
(四)出纳交接的相关责任。
二、具体流程
出纳人员不能在原出纳岗位继续工作时,必须按有关规定和要求办理好出纳工作的交接手续,做好工作的移交。通过工作交接,可以明确责任,有利于发现和处理出纳工作和资金管理工作中存在的问题,预防经济责任与经济犯罪的发生。
为了使出纳工作移交清楚,防止遗漏,保证出纳交接工作顺利进行,移交的出纳人员在办理交接手续前,要做好以下准备工作:
(1)已经受理的经济业务,尚未填制会计凭证的,应当填制完毕。
(2)尚未登记的账目,应登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
(3)整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。
(4)出纳日记账与现金、银行存款总账核对相符,现金账面余额与实际库存现金核对一致,银行存款账面余额与银行对账单核对无误。如有不符,要找出原因,弄清问题所在,加以解央,务求在移交前做到相符。
(5)编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。
实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。
出纳移交清册,固工作需要,经研究决定,原出纳员×××同志将出纳工作移交给×××同志接管,现办理如下交接:
一、交接日期
2010年5月16日营业前。
二、具体业务的移交
1.库存现金(I011余额),5月15日扎账后报表账面余额为:707907.45元(人民币柒拾万柒仟玖佰零柒元肆角伍分)。账实相符;
2.×××镇×××村×××组×××质押存单20000元(贰万元整)。
三、移交的各登记薄和账簿
1出纳短期移交登记薄一本;
2本年度1月1日至5月15日现金台账。
四、业务章、印鉴章
1.现金收讫章壹枚;
2.现金付讫章壹枚;
3.业务专用章壹枚;
4.“假币”印章壹枚;
5.×××印鉴章壹枚;
6.×××印鉴章壹枚。
五、交接前后工作责任的划分
2,010年5月16日前的出纳责任事项由×××同志负责;2010年5月16日起的出纳工作由×××同志负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。
六、本交接书一式三份(双方各执一分,存档一份)
移交人:
接管人:
监变人:
×××(公章)
2010年5月16日
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