公司分支机构年末要单独缴纳企业所得税吗-法师兄

公司分支机构年末要单独缴纳企业所得税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-08 19:38:51 152 人看过

一、公司分支机构年末要单独缴纳企业所得税吗

公司分支机构年末可以单独缴纳企业所得税，也可以不单独缴纳。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

公司分支机构选择独立纳税的，在机构所在地报税纳税；分支机构也选择不独立纳税的，汇总到总机构后，总分机构进行所得税分摊。

如果分支机构不并入总机构汇总纳税，而选择按照独立纳税人单独纳税，不能享受小型微利企业的优惠政策，只能按照25％的基本税率进行纳税申报。

二、企业所得税的征收方式

企业所得税的征收方式一般分为以下两种：

1．查账征收方式：主要是指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按规定申报缴纳税款的纳税人。

2．核定征收方式：包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。

三、企业所得税可以预缴吗

企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。

原则上应依据实际利润额预缴方法征收企业所得税。各级税务机关根据企业上年度企业所得税预缴和汇算清缴情况，对全年企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例明显偏低的，要及时查明原因，调整预缴方法或预缴税额。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

企业所得税
公司用无形资产投资是否缴纳企业所得税,如何缴纳企业所得税

居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。企业所得税应该如何缴纳企业所得税的缴纳方法有：网上银行、税局申报。所得税一般是每季度预缴，年度汇缴，即使某个季度不要交税，也要去国税零申报。1、单位开通网上申报进入国税网站登入，申报的数据是根据做的利润表上的利润总额申报，利润总额为亏损时，系统自动计算应交所得税0，利润总额为正数时，系统自动计算，税额=利润总额*0.25，确认利润总额没错，交款即可。2、若单位尚未没有开通网上申报需要到税局门前申报，准备会计报表封面，所得税申报表(国税网站

2023-05-04

372人看过
企业所得税
已缴的企业所得税年末怎样调账

问：我是小规模纳税人，所得税费用是按税率或按定额税计算，如按应税所得率核定征收企业所得税，年末怎样调账?答：如您所述，您应该是属于按应税所得率核定征收企业所得税的企业。例如核定的所得税率是10%，年末时，2008年当年累计实现销售额50万元，则2008年申报企业所得税的应纳税所得额为5(50×10%)万元。如果符合小型微利企业，计算得出2008年应纳企业所得税额为1(5×20%)万元;如果不符合小型微利企业，则2008年应纳企业所得税额为1.25(5×25%)万元。上述计算只是在汇算清缴时的税务处理，企业年末根据计算得出的应纳税额，会计处理时，借记“所得税费用”1万元，贷记“应交税费”1万元(企业所得税)，如果前三季度有预缴的企业所得税，预缴时已经借记“应交税费”0.8万元，贷记“银行存款”0.8万元，与年末计算的“应交税费”贷方相抵，自动结出应交未交数0.2万元，不需要进行专门的账务处理

2023-05-05

257人看过
企业所得税
营利性医疗机构是否需要缴纳企业所得税

营利性医疗机构需要缴纳企业所得税。近日，国家发改委、卫生部、财政部、商务部、人力资源社会保障部联合发布《关于进一步鼓励和引导社会资本举办医疗机构的意见》，其中明确指出，营利性医疗机构要按国家规定缴纳企业所得税，提供的医疗服务实行自主定价，免征营业税。《意见》指出，社会资本举办的非营利性医疗机构按国家规定享受税收优惠政策，用电、用水、用气、用热与公立医疗机构同价，提供的医疗服务和药品要执行政府规定的相关价格政策。《意见》明确，要鼓励和支持社会资本举办各类医疗机构、调整和新增医疗卫生资源优先考虑社会资本。一、营利性医疗机构成立条件1、申请单位或个人能独立承担民事责任；2、申请设置的医疗机构符合当地《医疗机构设置规划》；3、组织机构、人员配备、仪器设备配备等符合国家规定的同类医疗机构基本标准；4、投资资金满足设置需要；5、医疗机构选址合理；6、医疗废弃物处理方案合理；7、申请设置个体医疗美容诊所

2023-02-21

411人看过
企业破产
企业破产缴纳所得税吗

一、企业破产缴纳所得税吗如果清算所得小于等于0，则不用缴纳企业所得税。所谓清算所得，是指纳税人清算时的全部资产或者财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金盒公积金后的余额，然后再扣除实收资本后的余额。二、法律规定财政部、国家税务总局下发的《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)随后，国家税务总局又出台了《关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》(国税函[2009]388号)现结合企业清算的相关规定，对清算业务的所得税处理及申报表的填报进行解析。

2023-06-14

317人看过

企业所得税
二级分支机构一般是如何预缴企业所得税的

根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号)的规定：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照(登记证书)，且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：(一)不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。(二)上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。(三)新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。(四)当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。(五)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不

2023-05-04

307人看过
企业所得税
跨省,市分支机构的企业所得税如何汇算清缴

问：2008年度企业所得税汇算清缴与往年有哪些方面不同?答：2008年度企业所得税汇算清缴与以往年度的不同之处主要表现在三个方面。1.汇算清缴报表填列的政策依据不同。从2008年开始，企业所得税汇算清缴要以新《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》，以及新法颁布实施后陆续下发的相关法规、文件为依据。2.汇算清缴报表的内容及格式与往年的差异较大。由于新旧企业所得税法内容改变很大，因而汇算清缴报表的内容和格式与往年差异较大。例如，2008年度的企业所得税年度申报及汇算清缴增加了关联申报的内容，企业应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。此外，新法把企业分为居民企业和非居民企业，税务机关对居民企业和非居民企业分别进行汇算清缴。3.汇算清缴期有所改变，以前内资企业所得税汇算清缴期限为次年4月30日前，涉外企业所得税汇算清缴期限为次年5月31日前。从今年起，内外资企业所得税汇算

2023-05-05

308人看过
法律综合知识
公司清算时企业所得税是否需要缴纳

一、公司清算时企业所得税是否需要缴纳企业清算所得需要交企业所得税。企业应在整个清算期间作为一个纳税年度计算清算所得并缴纳所得税。企业应在15日内向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。未按规定期限办理纳税申报或未按规定期限缴纳税款的，将加收滞纳金。企业应备案并报主管税务机关备案。二、企业所得税税率有几个档次的目前的企业所得税的税率为四档：1．一般企业25％的所得税率，即利润总额中的25％要作为税收上交国家财政。2．非居民企业适用税率20％。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。3．符合条件的小型微利企业适用税率20％。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三

2023-09-07

86人看过
股东出资
缴纳公司所得税

公司所得税是指以公司、企业法人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种所得税。公司是依公司法规设立的，全部资本由股东出资，并以股份形式构成的，以营利为目的的法人实体。企业包括非法人企业和法人企业。我国实行的是企业所得税，纳税人范围比公司所得税大。个人所得税该如何缴纳最近，国家税务总局局长金人庆、副局长程法光分别向媒体透露，未来几年国家将考虑增加个人所得税的税前扣除项目。以此为因，社会上有关个人所得税的议论陡然升温其议论焦点一是起征点（即扣除额）如何定；二是搞同一税率还是搞地区差别税；三是综合征还是分类征。这三个焦点将决定个税走向。在我国，个人所得税实行的是总收入减去固定的扣除部分后再纳税，固定扣除部分包括社会保险等。应当说，目前个人所得税在设置中存在不少不合理之处。一项在四个主要城市展开的调查表明，超过7成被调查者希望扣除额设计得更合理科学，有8成被调查者希望起征点提高一些。其实

2023-07-14

481人看过

企业所得税
融资租赁公司取得款项后要缴纳企业所得税吗

根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。”因此，售后回租协议不是判定实质是否为融资性售后回租业务的唯一条件，只有具备了融资性售后回租业务的实质，可以按照规定不征收增值税和营业税。另外根据现行企业所得税法及有关收入确定规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，所以也不产生企业所得税纳税义务。

2023-05-04

99人看过
企业所得税
企业转让股权能否分五年缴纳企业所得税？

一、企业转让股权能否分五年缴纳企业所得税？（一）企业如果直接转让股权，根据国税函[2010]79号规定：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。另外，根据国家税务总局公告2010年第19号规定：企业取得的股权转让收入均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。（二）但是，如果企业转让股权符合《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）、《财政部、国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）的文件规定，对符合条件的股权收购和资产收购、合并分立等重组业务，可给予递延纳税的特殊性税务处理待遇。（三）企业转让股权方

2023-06-07

291人看过
退休
退休后领取企业年金，要缴纳所得税吗？

企业养老保险单位缴纳部分进入社会统筹基金，职工退休时是按如下两部分组成：养老金基础养老金个人账户养老金个人账户养老金个人账户储存额÷计发月数(50岁为195、55岁为170、60岁为139，不再统一是120了)基础养老金(全省上年度在岗职工月平均工资本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1全省上年度在岗职工月平均工资(1本人平均缴费指数)÷2×缴费年限×1注：本人指数化月平均缴费工资全省上年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数在上述公式中可以看到，在缴费年限相同的情况下，基础养老金的高低取决于个人的平均缴费指数，个人的平均缴费指数就是自己实际的缴费基数与社会平均工资之比的历年平均值。低限为0.6，高限为3。因此，在养老金的两项计算中，无论何种情况，缴费基数越高，缴费的年限越长，养老金就会越高。养老金的领取是无限期规定的，只要领取人生存，就可以享受按月领取养老金的待遇，即使个人帐户养老

2023-03-02

131人看过
企业所得税
不缴纳企业所得税的个人独资企业的规定

《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。本条所称的依照中国法律、行政法规的规定成立，主要指依照我国先后制定的《中华人民共和国个人独资企业法》、《中华人民共和国合伙企业法》等有关法律、行政法规的规定成立的企业。“本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。”据此，个人独资企业是以投资人的个人财产对外承担无限责任的，其生产经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。“本法所称合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。”“普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。本法对普通合伙人承担责任的形

2023-02-06

126人看过

法律综合知识
新成立的跨省分公司怎么缴纳企业所得税

【问题】2010年新成立的跨省市分公司，如何缴纳企业所得税？【解答】《国家税务总局关于印发的通知》（国税发［2008］28号）文件第十三条规定，新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。关于二级分支机构的判定问题。《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函［2009］221号）规定，二级分支机构是指总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构。总机构应及时将其所属二级分支机构名单报送总机构所在地主管税务机关，并向其所属二级分支机构及时出具有效证明（支持证明的材料包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等）。二级分支机构在办理税务登记时应向其所在地主管税务机关报送非法人营业执照（复印件）和由总机构出具的二级分支机构的有效证明。其所在地主管税务机关应对二级分支机构进行审核鉴定，督促其及时预缴企业所得

2023-12-09

386人看过
企业所得税
分支机构什么情况下核定企业所得税

一、分支机构什么情况下核定企业所得税分支机构应该按规定汇总纳税计算缴纳企业所得税，不得核定征收企业所得税。核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法：1、定额征收：直接核定所得税额。2、核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。二、设立分支机构应提交的材料1、公司法定代表人签署的《分公司设立登记申请书》（领取）；2、《企业（公司）申请登记委托书》（领取，公司加盖公章），应标明具体委托事项和被委托人的权限；3、法律、行政法规规定设立分公司须报经有关部门批准的，提交批准文件；4、公司章程；5、分公司营业场所使用证明；6、公司出具的分公司负责人的任职

2023-04-30

56人看过