非居民企业的常见纳税风险点有哪些-法师兄

非居民企业的常见纳税风险点有哪些

来源：互联网时间： 2023-05-04 19:34:44 290 人看过

随着税务机关征管力度的日益加大，非居民纳税人及其扣缴义务人需要特别注意哪些问题呢?最要紧的，就是要从常见的风险点入手，规范自己的纳税行为。

非居民企业享受税收协定待遇要向税务机关提出申请，并提供相关的资料以证明符合享受协定的条件。企业未主动提出申请的，税务机关可以按照国内相关法规从严征税。

非居民企业在境内承包工程或提供劳务，因不办理或者不能及时办理税务登记手续，将受到税务机关特别关注并被处罚。企业应当自项目合同或协议(以下简称合同)签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。应时刻关注自己的纳税申报情况，在扣缴义务人未履行扣缴义务时，要及时自行申报。

依照有关法律规定或者合同约定，对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。因此，随着税务机关征管力度的加大，非居民纳税人的扣缴义务人同样会面临越来越多的税务风险。

有扣缴义务的企业应及时到税务机关进行合同备案，而不是在发生对外支付或需要税务机关开具对外支付税务证明时，才到税务机关办理相关事宜。同时，未被认定为外资企业但有外国投资者参与投资的境内企业，在分配利润时要注意扣缴非居民企业所得税。也就是说，除了外资持股比例达到25%以上而被认定为外资企业的，凡有外国投资者参与的内资企业，也应在进行利润分配时，及时扣缴境外投资者取得的预提所得税。

外国投资者取得的分配利润即使未汇出境外，也可能发生预提所得税纳税义务，但是很多作为扣缴义务人的境内企业总是忽略了这一点。一旦董事会做出利润分配决定，就意味着外国投资者境内收入的实现，无论其是否将分配的利润汇出、是否在境内通过再投资、转增资本公积等方式将这笔利润消化，作为扣缴义务人的境内企业，都应及时扣缴企业所得税，以免产生滞纳金和罚款。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多外资企业相关文章

企业纳税
非居民企业纳税有哪些关键问题

与以前的有关规定相比，《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号，以下简称《办法》)有较大变化。非居民税收管理涉及纳税人、扣缴义务人、发包人、承包人、劳务提供方、劳务受让方、款项支付人等利益主体。纳税主体是确定纳税义务的前提，非居民应首先关注是否在中国境内负有纳税义务。非居民分为非居民企业和非居民个人，非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。在中国境内发生承包工程作业和提供劳务的企业和个人应对照以上规定，依据外国企业在境内是否设立机构、场所以及个人是否有住所来判定非居民纳税人。如符合条件，则应当依照《办法》规定服从税务机关对营业税、增值税和企业所得税纳税事项的税源管理、

2023-05-04

227人看过
要约
居间合同的常见风险有哪些

（一）居间人往往利用公众认知度较高的媒体发布虚假信息，诱使委托人上当。一些中介机构利用大众熟知的媒体发布虚假的信息，如转让技术、寻求技术合作、加工承揽等，而事实上中介机构发布的只是一种广告，并不是合同，也不是合同的要约，只是一种要约的邀请。看到了广告的公众找到广告的发布者并与之商谈才能提出要约，直至承诺。因此受欺诈方与中介方在刊登广告的条款或文字表达方面发生关于违约责任的争论时，受欺诈方往往很难取胜。（二）居间人与第三人进行恶意串通，获得委托人的预付款、定金及服务费。居间合同欺诈多以无偿获得或不平等获得委托方的中介费为目的，所以居间人提供的信息必然是虚假的，否则也就不构成合同欺诈。居间人惯用的手段就是与第三人恶意串通，共同设置陷阱，使受欺诈方甘心上当付出预付款及中介费。一旦第三人不履约或逃之夭夭，居间人也不会因提供居间服务而受到法律的追究。而受欺诈人要找居间人与第三人恶意串通的证据是非常困

2023-04-02

365人看过
合同内容
企业常见的法律风险

1、企业设立法律风险企业的发展始于设立，在企业设立的过程中，发起人需要严格依照《公司法》等相关法律规定，履行出资、登记、协议和章程制定等义务，确保企业能够合法规范地设立。新修定的《公司法》的企业设立原则是以准则主义为基本，以许可主义为例外，这样就大大降低了企业设立的门槛，同时也增加了企业设立的法律风险。总结企业设立过程中存在的法律风险有：[1]、企业出资的法律风险、[2]、企业设立协议的法律风险、[3]、企业章程不完善的法律风险和企业股[4]、东缺乏资格的法律风险，这些风险都会影响企业的设立和发展。2、合同法律风险企业就是“合同的集中营”,企业管理最主要的内容就是合同管理[1]、企业的经营过程，无非就是合同的制定、生效、履行、变更、转让、终止及违约追责的过程。而合同管理必须在法律的保护下进行，这样才能有效地维护合同签订双方的合法利益，合同的法律风险也就随之存在。如果制定的合同存在损害某一签

2023-02-16

312人看过
强制执行
民间借贷的常见风险有哪些

1、还款能力丧失。特别是在金融风暴或经济危机时期，相当普遍的借款人向民间大量融资投向比较大的项目，如采矿、地产、船舶运输等，一旦大经济形势变化，资金链断裂，风险大幅度上升，还款能力逐步丧失。2、出借人追逐高额利润，出借人只考虑以远远高于同期银行存款的利息的方式来收取高额的利润，没有考虑借款人的偿还能力，导致本金及利息都得不到受偿。3、没有相应的担保或抵押，使借款人还款没有保证。4、借款文书不规范或干脆没有，导致文义含糊、不确切，利息约定不明确，借贷双方名字书写不规范，借条不是借款人本人亲自书写，还有碍于双方友好关系，干脆没有任何文书，借款事实存在与否都很难证明。一、民间借贷公司可靠吗1、首先查看名称手续：民间借贷公司可靠吗，可先根据借贷机构的名称来判断。借贷机构的名称一般由“县级行政区划＋字号＋行业＋组织形式”组成。只有在中国人民银行、银监会政策许可下，经湖北省人民政府金融工作办公室批准成

2023-02-28

148人看过

经济犯罪
民间借贷常见的风险有哪些

一、经济诈骗罪经济诈骗罪行为一般都涉及经济内容，所以法律上没有“经济诈骗罪”的说法，我国现行法律上所讲的经济诈骗主要分一般诈骗、合同诈骗和金融诈骗，经济诈骗罪是包括了诈骗罪、合同诈骗罪、金融诈骗罪其中跟经济社会密切相关的诈骗犯罪，包括但不限于诈骗罪、合同诈骗罪、金融诈骗罪。经济诈骗罪中合同诈骗是具体罪名(刑法第二百二十四条)，在刑法中包含在扰乱市场秩序罪(刑法第八节)这一类罪名中，是指在签订和履行合同的过程中利用合同诈骗对方钱财的某些行为；经济诈骗罪中金融诈骗是一类罪名(刑法第五节)，主要涉及金融领域，包括集资诈骗、贷款诈骗、信用证诈骗、信用卡诈骗、有价证券诈骗、保险诈骗等；经济诈骗罪中其他的诈骗行为就是通常意义上的诈骗，包括利用一般手段诈骗别人财产的行为(刑法第二百六十六条)，诈骗出口退税的行为，利用某些非法组织的诈骗行为(刑法第三百条)等。许多当事人询问经济诈骗罪量刑标准是什么？有人认

2023-04-01

275人看过
借贷合同
民间借贷常见的风险有哪些

一、民间借贷常见的风险有哪些1、还款能力丧失。特别是在金融风暴或经济危机时期，相当普遍的借款人向民间大量融资投向比较大的项目，如采矿、地产、船舶运输等，一旦大经济形势变化，资金链断裂，风险大幅度上升，还款能力逐步丧失。2、出借人追逐高额利润，出借人只考虑以远远高于同期银行存款的利息的方式来收取高额的利润，没有考虑借款人的偿还能力，导致本金及利息都得不到受偿。3、没有相应的担保或抵押，使借款人还款没有保证。4、借款文书不规范或干脆没有，导致文义含糊、不确切，利息约定不明确，借贷双方名字书写不规范，借条不是借款人本人亲自书写，还有碍于双方友好关系，干脆没有任何文书，借款事实存在与否都很难证明。二、民间借贷应注意什么1、用途要合法。我国法律规定，合法借贷关系受法律保护，若出借人明知借款人是为了从事赌博、诈骗、购买毒品或枪支弹药等非法活动的，这样的借贷行为是不受法律保护的，属非法或违法的借贷。因此

2023-04-17

320人看过