企业清算所得税申报表怎么填写.依照清算开始日的资产负债表。主要为：

一、资产处置损益明细表.

1、账面价值

（1）'列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。

2、计税基础

（2）'列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

3、可变现价值或交易价格

（3）列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

4、资产处置损益

（4）列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于'可变现价值或交易价格

公司注销清算所得税应按下列方式进行处理：一般情况下，需要就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。切尔前述的清算所得包括企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

二、应纳税所得额如何计算

应纳税所得额的计算具体如下：

1、采用直接法时，计算公式为应纳税所得额等于收入总额减不征税收入减免税收入减各项扣除以前年度亏损；

2、采用间接法时，计算公式为应纳税所得额等于会计利润总额加减纳税调整项目金额。

合伙企业的合伙人分配应纳税所得额的原则如下：

1、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额；

2、合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额；

3、协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额；

4、无法确定出资比例的，以全部生产经营和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。

应纳税所得额不得从收入总额中扣除的项目如下：

1、资本性支出；

2、无形资产受让、开发支出；

3、违法经营的罚款和被没收财物的损失；

4、各项税收的滞纳金、罚金和罚款；

5、纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除；

6、自然灾害或意外事故有赔偿的部分。

总而言之，如果是采用直接法，那么计算公式为应纳税所得额等于收入总额减不征税收入减免税收入减各项扣除以前年度亏损；如果是采用间接法，则计算公式为应纳税所得额等于会计利润总额加减纳税调整项目金额。