出口退税的主要目的-法师兄

出口退税的主要目的

来源：互联网时间： 2023-04-25 04:50:13 361 人看过

一、出口退税的主要目的

（一）增强出口产品的国际竞争能力。是发达国家的主要目标;

（二）降低外销成本、鼓励出口以带动国内工业。发展中国家在采取高关税保护国内产业时以此为配套措施。由于高关税使出口产业的投入物进口成本上升，而不利于出口业的发展。

退税虽然对一国的出口业发展有积极作用，但是这种退税同样也会对国内经济产生负面影响。

（一）税收的征、纳双方工作繁重，且造成出口厂商资金积压负担;

（二）骗税现象。不良厂商利用假出口真退税，冒领进口税款，或者国内次级原料加工出口，冒领进口原料退税;

（三）不利产业结构均衡。由于工业发展中上下游之间的不协调，厂商急功近利，偏向于加工工业，而不愿投资于基础工业，以致基础工业发展缓慢;

（四）利益分配平均的难度极大。同一制造品的相关产业之间（上下游间）很难在退税问题上达成妥协。

二、什么是出口退税

出口货物退/免税简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

三、新出口退税政策五大特点是什么？

第一，借市场的力量培育优势产业的国际竞争力。

第二，借国际规则扩大对农产品出口的支持。

第三，借地方优势调整区域间的利益分配。

第四，借税收杠杆调节国内资源性产品的供求。

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出口退税的怎么处理

一、应纳税额为正数，即免除后也应缴纳增值税，免除税额＝免除税额，即没有可退还税额（因为没有剩馀税额）。此时，会计处理如下：应缴纳税金－应缴纳增值税（转出未缴纳增值税）贷款：应缴纳税金－未缴纳增值税贷款：应缴纳税金－应缴纳增值税（出口国内销售产品应缴纳税金额）贷款：应缴纳税金－应缴纳增值税（出口退税）二、应缴纳税金额为负，即期末有保留税金额，对于未缴纳的进项税金额，不进行会计分录的保留税金额大于免除、退还税金额时，全部退还税金，免除税金额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金———应交增值税（出口退税）三，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免，抵，退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，会计处理如下：应征补助金应征税－应征增值税（出口减少国内销售产品应征税额）贷款：应征税－应征增值税（出口退税）

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一、出口退税的基本流程：1.有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。2.退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3.填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。4.出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。二、出口退税申请条件：1.必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。2.必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称，是企业或组织是合法经营权

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根据国家税务总局关于进一步规范出口退（免）税申报、审核程序的通知，出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：一是30天。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。二是90天。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。三是180天。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。四是3个月。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

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1.出口货物退税企业应在其出口货物装载的运输工具办结海关手续后，向其报关的海关申请办理出口货物的退税专用报关单（浅黄色）。出口货物在口岸海关直接办理出口手续的，由企业在口岸海关办理。出口货物在内地海关报关后转关至口岸海关出口的，内地海关在收到口岸海关的转关的通知单回执后，才予办理出口货物退税专用报关单。海关根据实际出口货物的数量、价格等签发出口货物专用报关单，并按规定收取签证费。海关签发出口货物退税专用报关单的时间为：装载出口货物的运输工具办结海关手续之日起，至海关放行货物之日起的六个月内。2.办理出口退税必须在出口货物实际离境后，因此，存入出口监管仓库的出口货物要待货物提取出仓库并装载运输工具离境后，海关才能签发出口货物退税装用报关单。通过转关运输方式存入出口监管仓库的货物，企业应在货物装载运输工具离境后，向处境地海关申请办理出口货物退税专用报关单。3.提取出口保税仓库货物销售给国内企业

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