合伙企业员工工资如何在税前扣除-法师兄

合伙企业员工工资如何在税前扣除

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 01:20:19 341 人看过

问：合伙企业雇用员工的工资在计算合伙企业经营所得时是按照5000元/月扣除还是按照实际发放数扣除?

答：《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税〔2008〕65号)第二条规定，个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。

《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税〔2011〕62号)规定，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为60000元/年(5000元/月)。

根据上述规定，合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除;合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为60000元/年(5000元/月)。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多工资相关文章

直系亲属
员工中午的伙食费税前扣除

一、员工中午的伙食费税前扣除员工餐费可以作为福利费来税前扣除。根据《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》规定，企业职工福利费为企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。扩展资料：《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；（二）非居民

2023-03-29

430人看过
法律综合知识
企业的差旅费如何在税前扣除，以什么标准在税前扣除

在目前执行新《企业所得税法》的情况下，企业的差旅费如何在税前扣除？以什么标准在税前扣除？本文将结合现行财税法规作一归纳整理。差旅费在企业所得税前扣除的规定一、《企业财务通则》的规定。自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定，只是对企业的费用支出作了原则性规定，以及规定了不得由企业承担的支出。新《企业财务通则》第三十七条：企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。第四十六条：企业不得承担属于个人的下列支出：（一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。（二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。（三）个人行为导致的罚款、赔偿等支出。（四）购买住房、支付物业管理费等支出。（五）应由个人承担的其他支出。从《企业财务通则》来看，只要是合理的并且不是应由个人承担的差旅费，是可以在税前扣除的。二、《企业会计

2024-04-10

333人看过
工资
临时工工资在企业所得税税前扣除时应注意的问题

根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，“企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。”因此，企业发生的合理的工资、薪金支出必须是支付给在本企业任职或受雇的员工。企业的临时人员分为具有雇佣关系的临时人员和非雇佣关系的临时人员，企业支付给具有雇佣关系的临时人员的工资报酬，符合《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)有关工资、薪金税前扣除的规定，准予计入工资、薪金总额在税前扣除;企业支付给非雇佣关系的临时人员的劳务报酬，只要劳务关系真实、合理，其支付的劳务报酬，可以依据合法有效的发票凭证作为企业的成本费用在企业所得税税前扣除。税务机关提醒企业所得税纳税

2023-03-19

237人看过
工资
临时工工资如何申报个税和税前扣除

一、临时工工资是按工资薪金还是按劳务报酬扣税根据国税发〔1994〕089号文件规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。二、临时工工资如何申报个税1、按月正常发放工资的，“是否雇员”选择“是”，填写正常工资薪金报表；2、不按月发放工资或者没有签订劳动合同的，“是否雇员”选择“否”，填写劳务报酬报表。需要注意的是，2019年1月1日起，居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，一并作为“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税。三、临时工工资如何税前扣除

2023-06-25

495人看过

工资
税前扣除临时工工资合法吗

案件简介：税务机关在2013年对一家企业进行税务检查时发现，该企业将2013年“非雇佣”临时工的工资作为企业发生的工资和薪金费用，并在当年企业所得税汇算清缴时进行了税前扣除对此，税务机关认为，未取得合法有效的发票，不得进行税前扣除，调整增加企业当年应纳税所得额。如果有附加税，则应收取滞纳金，并根据《税收征管法》的规定予以处罚。税法分析：根据《企业所得税法实施条例》第34条，允许扣除企业发生的合理工资、薪金费用。前款所称工资、薪金，是指企业在每个纳税年度向在企业任职或者受雇的职工支付的一切现金或者非现金劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等，以及与雇佣或雇佣员工相关的其他费用因此，企业发生的合理工资和薪金费用必须支付给在企业工作或受雇的员工企业临时人员分为有雇佣关系的临时人员和无雇佣关系的临时人员。企业支付给有劳动关系的临时人员的工资、报酬符合《国家税务总局关于企业工

2023-05-07

393人看过
工资
个人合伙企业清算时计提而未发放的工资不可税前扣除

南京某个人合伙企业采用查账征收方式缴纳个人所得税，税务稽查部门对其业务进行检查时发现，该合伙企业2013年度有部分已计提但尚未发放的从业人员工资，该合伙企业的会计将该笔资金在2013年的个人所得税前扣除，而该笔工资于2014年度清算前才实际发放给员工。对此，税务检查人员向该合伙企业管理人员指出，根据《财政部国家税务总局关于调整个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税〔2008〕65号）第二条的规定，个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。而该合伙企业只是计提应发工资而未实际发放，不符合文件规定的实际支付条件。所以，该合伙企业未在2013年度实际支付的人员工资，不能在计算2013年度投资者生产经营所得时扣除。同时，税务检查人员提醒广大纳税人，个人独资企业和合伙企业只有实际支付的合理的工资、薪金支出

2023-06-06

57人看过
加班
企业如何合法地扣除员工的加班费？

这段内容讲述了单位扣加班费是不合法的，并侵犯了员工的工资。如果用人单位扣除了员工的加班费，员工可以投诉至劳动保障监察部门。劳动保障行政部门会责令用人单位限期支付克扣的工资，如果用人单位逾期不支付，员工可以获得赔偿金。单位扣加班费是不合法的,这种行为属于侵犯工资。如果用人单位扣除了员工的加班费,员工可以投诉至劳动保障监察部门。劳动保障行政部门会责令用人单位限期支付克扣的工资,如果用人单位逾期不支付,员工可以获得赔偿金。工资与加班费，你了解了吗？工资和加班费是劳动法中非常重要的两个概念。根据《中华人民共和国劳动法》的相关规定，用人单位应当按照国家规定和本单位的规定向劳动者支付工资，并依法支付加班费。同时，根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位应当安排劳动者在正常工作时间以外的工作时间进行加班，并支付加班费。如果用人单位拖欠工资或者不支付加班费，劳动者有权利要求用人单位支付拖欠的工资

2023-08-29

154人看过
法律综合知识
企业交税是除去员工工资吗

一、企业交税是除去员工工资吗的确如此。假设该纳税人属于某个公司内部职工的话，则其应缴纳的个人所得税会从个人工资收入中自动扣除，然而这仅仅是一种代理行为，由公司代替员工进行税务报送工作，而并不是公司直接承担了员工的个人所得税负担。若是该纳税人是公司股东或法人代表的话，那应当缴纳的便是企业所得税。《中华人民共和国民法典》第四百六十四条合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，适用有关该身份关系的法律规定；没有规定的，可以根据其性质参照适用本编规定。第四百六十五条依法成立的合同，受法律保护。依法成立的合同，仅对当事人具有法律约束力，但是法律另有规定的除外。第四百六十六条当事人对合同条款的理解有争议的，应当依据本法第一百四十二条第一款的规定，确定争议条款的含义。合同文本采用两种以上文字订立并约定具有同等效力的，对各文本使用的词句推定具有相同含义。各

2024-04-02

219人看过

工资
企业可以扣除员工工资的情形

1．用人单位代扣代缴的个人所得税；2．用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用；3．法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费；4．员工给企业造成经济损失，企业可以根据劳动合同约定，从员工的工资中扣除损失的赔偿。（需要注意的是，此情形下扣工资需要提前在劳动合同中约定，或者在产生经济损失后双方协商一致，并订立协议。此外每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％，且扣除后员工的工资不得低于当地最低工资标准。）5．企业出资为员工进行专项培训，签订服务期协议，如果员工违反协议约定离职，企业可以要求员工支付违约金。如果服务期协议中有约定，那么员工违反协议离职，企业可以从员工工资中扣除培训费用。6．员工向公司借款，约定可以从工资中扣除。7．迟到、早退、旷工，需要注意的是，员工迟到、早退1个小时只能扣1个小时的工资，旷工一天只能扣一天的工资，不得放大员工的违纪行为。个人独资企业扣除员工工资

2023-08-17

351人看过
法律综合知识
员工能否在企业所得税前全额扣除免征个人所得税

许多企业除为员工必须交纳社会保险外，还为员工交纳人身意外伤害保险等商业保险。企业为员工交纳的各类保险，大致分为两类。第一类是所有企业必须交纳的社会保险，具体包括：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险费。第二类是企业自愿为员工交纳的各种商业保险。一些财务人员往往存在困惑，已交纳的各类保险是否免征个人所得税？能否在企业所得税前全额扣除？本文将从个人所得税和企业所得税两方面来谈这些保险的涉税问题。个人所得税《中华人民共和国社会保险法》（主席令第三十五号）的规定，企业为员工必须交纳社会保险，包括企业为个人缴付的部分和个人缴付的部分。企业缴纳的社会保险，根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第二十五条规定：“按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。”《财政部国家税务总局关于基本养

2023-12-02

450人看过
法律综合知识
临时工的工资属＂工资＂吗？如何进行税前扣除

临时工的工资是“工资”吗？第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。一、必须是实际发生的工资薪金支出。准予税前扣除的，应该是企业实际所发生的工资薪金支出。这一点强调的是，作为企业税前扣除项目的工资薪金支出，应该是企业已经实际支付给其职工的那部分工资薪金支出，尚未支付的所谓应付工资薪金支出，不能在其未支付的这个纳税年度内扣除，只有等到实际发生后，才准予税前扣除。二、工资薪金的发放对象是在本企业任职或者受雇的员工。所谓任职或者雇用关系，一般是指所有连续性的服务关系，提供服务的任职者或者雇员的主要收入或者很大一部分收入来自于任职的企业，并且这种收入基本上代表了提供服务人员的劳动。所谓连续性服

2024-04-07

92人看过
合伙企业
广州：个人独资、合伙企业三险一金可税前扣除

日前，市地税局下发《个人所得税若干征税业务指引（2010年）》的通知（穗地税函[2010]141号），通知明确了个人独资和合伙企业有关税前扣除问题，其中明确了企业和投资者按照国家政策规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金，准予税前扣除。通知还明确企业按照国家规定为投资者和其他从业人员支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过工资总额5％内部分，准予税前扣除；超过部分，不予扣除。通知明确，投资者发生的合理通讯费用，可凭通讯费用发票，准予税前扣除。通知指出，企业在经营活动中使用投资者车辆，其计提的折旧不予在税前扣除，但发生的与其业务量匹配的费用（包括油费、路桥费、车辆保管费、维修费等）如能提供充分、合理证明，可允许税前扣除。如果企业与个人签订了租赁协议，按照协议规定支出费用可税前扣除。另外，通知对律师事务所按《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人

2023-06-07

254人看过

工资
安置残疾人员工资企业所得税税前扣除有什么规定

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条规定，安置残疾人员及国家鼓励的其他人员支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。但须具备《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)文件规定的以下条件：(一)依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。(二)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。(三)定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。(四)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

2023-06-07

471人看过
劳务派遣用工
企业接受外部劳务派遣用工支出如何在税前扣除?

问：企业接受外部劳务派遣用工支出如何在税前扣除?答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)的规定：三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。四、施行时间本公告适用于2014年度及以后年度企业所得税汇算清缴。本公告施行前尚未进行税务处理的事项，符合本公告规定的可按本公告执行。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(税务总局公告2012年第15号)第一条有关企业接受外部劳务派遣用工的相关规定同时废止。特

2023-06-09

418人看过