现金流量的含义及分类
来源:互联网
时间: 2023-04-24 09:20:09
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现金流量是某一时期内企业现金流入和现金流出的数量。企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金,形成现金流入。
企业购买原材料、接受劳务、购建固定资产、偿还债务等支付形成现金流出。
现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好,资金是否紧缺,企业偿付能力大小,从而为投资者、债权人、企业管理者提供信息。
应该注意的是:
(1)企业现金形式的转换不会产生现金流入和现金流出,如企业从银行提取现金。
(2)现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量,例如,企业用现金购买3个月内到期的国库券。
2006年《企业会计准则》将现金流量分为三类:
(1)经营活动现金流量。
(2)投资活动现金流量。
(3)筹资活动现金流量。
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