最近以来,不断有投资者询问**债券、**债券等企业债券利息是否应缴纳个人所得税等事宜,对此,我们采访了国家税务总局有关方面负责人。
一、问:个人投资企业债券取得利息是否缴纳个人所得税?
答:平常人们所说的企业债券是指企业依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券。目前,企业发行的债券品种较多,如**总公司发行的电力债券、三峡总公司发行的三峡债券、铁道部发行的**建设债券、中-信集团发行的**债券等均属企业债券。根据我国个人所得税法的有关规定,从1980年9月10日征收个人所得税以来,个人取得企业债券利息收入,一直作为“利息、股息、红利所得”应税项目,按20%的比例税率缴纳个人所得税。因此,个人投资者无论是在一级发行市场还是在二级市场购买企业债券,持有到期后取得的利息收入均应缴纳20%的个人所得税,税款由兑付利息的机构负责代扣代缴。此外,个人投资者持有的企业债券在债券到期前转让的,根据个人所得税法的有关规定,转让产生的价差收入,应按“财产转让所得”应税项目缴纳20%的个人所得税。
二、个人投资企业债券有没有免征个人所得税照顾?
答:为了发挥财政、金融对国民经济的宏观调控作用,鼓励公民配合实施国家财政、金融政策,个人所得税法第四条规定,国债利息和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。其中,国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利息所得,即国库券利息;国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。对于一些经国务院有关部委批准,以企业债券形式筹集部分建设资金或经营性资金,如铁道部发行的**建设债券,中国建设银行和其他金融机构发行用于自身经营的债券等,均不属于免税债券范畴,因此,对个人投资企业债券没有免税照顾。
三、个人投资企业债券需要注意哪些相关事项?
答:《中华人民共和国宪法》第56条明确规定,中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。个人所得税法及其实施条例是国家法律法规体系的重要组成部分,是判断应否缴纳个人所得税的唯一依据。因此,任何单位和个人都不能以企业债券发行公告中是否告示应缴税而确定是否需要纳税。在此,我们提醒广大债券投资者,购买债券时要提前了解所购买债券的类型、其产生的利息是否应纳个人所得税,同时充分考虑二级市场各种风险,据此计算投资收益并决定是否投资,以免造成个人不必要的经济损失。
-
个人独资企业个人所得税如何缴纳
438人看过
-
个人独资企业怎么缴纳个人所得税
56人看过
-
缴纳企业所得税后还需要缴纳个人所得税吗
107人看过
-
个人偶然所得税是必须缴纳的吗
418人看过
-
个体户个人独资企业需要缴纳企业所得税吗
307人看过
-
个人投资入股是否缴纳个人所得税?
200人看过
个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,... 更多>
-
个人所得税必须缴纳吗?辽宁在线咨询 2022-05-241、个人所得税:税率交易总额1%或两次交易差的20%,由卖方缴纳征收 2、有两个条件:家庭唯一住宅以及购买时间超过5年。 3、如果两个条件同时满足可以免交个人所得税,任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。
-
个人独资企业缴纳企业所得税吗贵州在线咨询 2022-03-16《公司法》所称一人有限责任公司。因此,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业,应缴纳企业所得税,在中华人民共和国境内。《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定,一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司,注册的是企业法人性质,依照本法的规定缴纳企业所得税、合伙企业不适用本法,是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司
-
个人独资企业缴纳企业所得税吗?天津在线咨询 2022-10-30个人独资企业不交企业所得税,要交个人所得税;因为个人独资企业是以自己的财产承担债权债务责任的。个人独资企业根据财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税[2000]91号)的规定,需要对投资经营者的经营所得征收个人所得税,不对企业征收企业所得税.征收计算方式有两种:查账征收和核定征收.征收方式不同计算方式也不同.具体看一下附件.第四条个人独资企业
-
独资企业缴纳个人所得税吗贵州在线咨询 2022-11-251、个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税 2、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种,一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的,另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。 3、采用查账征收方法的,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。 4、采用核定征收方法的。按企业销售收
-
个人独资企业要缴纳所得税吗湖北在线咨询 2022-11-01他们的投资人或合伙人均按个人所得税规定缴纳个人所得税,理由是这样的企业规模较小,账务核算不规范,企业正常经营发生的成本费用和投资人(合伙人)的私人消费支出很难界定,如征收企业所得税,可能大量的私人消费被税前列支了。故对他们征收个税。望楼主采纳金蝶财务为您解答