公司收到免税票怎么记账
来源:互联网
时间: 2023-05-09 11:36:01
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一、公司收到免税票怎么记账
免征增值税,仍然按不免增值税进行账务处理,月末确认减免税额后,再转入营业外收入,在填报增值税申报表时,无论是小规模纳税人还是一般纳税人,所有计税项目均为不含税“销售额”,不是含税销售收入,因为增值税是价款(金额)与税额是分离的。
比如一般纳税人免增值税项目(税率为13%)含税销售收入680000元:
借:银行存款(或应收账款)680000
贷:主营业务收入601769.91[680000÷(1+13%)]
应交税费—应交增值税78230.09(601769.91×13%)
月末:
借:应交税费—应交增值税78230.09
贷:营业外收入78230.09
二、免税发票
一般用于下岗、残疾、失业人员等从事的餐饮服务行业,享受国家免税的税收优惠政策。由税务部门向其提供免税发票。
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