土地使用权投资涉税的项目包括什么？-法师兄

土地使用权投资涉税的项目包括什么？

来源：互联网时间： 2023-04-16 08:42:10 63 人看过

1、契税

国有土地使用权出让属于契税的征收范围。以土地、房屋权属作价投资、入股方式转移土地、房屋权属的，视同土地使用权转让征税。因此，对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为，应视同土地使用权转让，由土地使用权的承受方按规定缴纳契税。

所称单位，是指企业单位、事业单位、国家机关、军事单位和社会团体以及其他组织。条例所称个人，是指个体经营者及其他个人。

土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税:

(一)以土地、房屋权属作价投资、入股;

(二)以土地、房屋权属抵债;

(三)以获奖方式承受土地、房屋权属;

(四)以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

2、营业税

以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。

3、个人所得税

考虑到个人所得税的特点和目前个人所得税征收管理的实际情况，对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。在投资收回、转让或清算股权时如有所得，再按规定征收个人所得税，其“财产原值”为资产评估前的价值。

4、印花税

对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。

5、土地增值税

对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》暂免征收土地增值税的规定。

土地使用权投资是需要缴纳相应的税费的，这在我国的法律中有明确的规定，按照相关的计算规则计算之后缴纳即可。每个地区的收费标准有可能是不同的，建议可以先到当地的土地局或者是登陆土地局官网进行详细的制度查询先进行了解，办理时可以节约比较多的时间。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用权相关文章

土地使用权
投资性房地产是否包括土地使用权这一类别？

土地使用权是投资性房产。投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产主要包括：1、已出租的土地使用权，是指企业通过出让或转让方式取得的、以经营租赁方式出租的土地使用权；2、持有并准备增值后转让的土地使用权，是指企业通过出让或转让方式取得并准备增值后转让的土地使用权；3、已出租的建筑物，是指企业拥有产权并以经营租赁方式出租的房屋等建筑物。转让土地使用权出资投资25％才可以吗？土地使用权作价入股是法律允许的。但问题并不是土地使用权可否作价入股，而是某单位以出让方式获得的土地使用权作价投入另一公司的行为是否属于转让。如果属于转让，那么，就必须遵守《城市房地产管理法》有关25％投资比例的规定。如果不是转让，那么当然也没有25％比例的限制。按照国务院《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第十九条的规定，土地使用权转让，是指土地使用者将土地使用权出售、交换、赠与的行为

2023-07-03

392人看过
工资
工资税税前扣除项目都包括什么

个人所得税税基的扣除主要包括四类：基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除。“基本减除费用”“专项扣除”“专项附加扣除”和“依法确定的其他扣除”的区别如下：基本减除费用，是最为基础的一项生计扣除，对全员适用，考虑了个人基本生活支出情况，设置定额的扣除标准。专项扣除，是对现行规定允许扣除的“三险一金”进行归纳后，新增加的一个概念。专项附加扣除，是在基本减除费用的基础之上，以国家税收和个人共同分担的方式，适度缓解个人在教育、医疗、住房、赡养老人等方面的支出压力。在施行综合和分类税制初期，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租赁、大病医疗、赡养老人等六项。工资税前扣除是什么意思就是按税法规定，在正常计算应税所得额时，可以加计扣除的项目金额。税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。像社保部分就可以在计算个税前扣除。在企

2023-08-16

157人看过
土地使用权
自营项目的土地使用权的规定

自营项目的土地使用权的规定是：1.出让国有土地使用权，除依照法律、法规和规章的规定应当采用招标、拍卖或者挂牌方式外，方可采取协议方式。2.协议出让国有土地使用权，应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。一、商业用地出让方式商业用地的出让有两种方式：1、协议出让；2、挂牌出让。国有土地使用权的转让方式只有两种：1、划拨（国有企业可以使用划拨土地）；2、出让（其他性质企业是出让土地）。商业用地是指规划部门根据城市规划所规定该宗地块的用地性质是用于建设商业用房屋，出让后用地的使用年限为40年。二、土地出让是怎么出让的《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第十三条规定，土地出让的方式如下：1、协议；2、招标；3、拍卖。出让土地使用权的具体程序和步骤，由省、自治区、直辖市人民政府规定。根据《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第八条的规定，土地使用权出让是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在

2023-04-06

111人看过
土地使用税
买二手房土地使用费包括土地使用税吗

购买二手房一般需要缴纳一定的房屋土地使用费，但是这里的房屋土地使用费不同于土地使用税，也就说，如果买方在购买房屋时交纳了土地使用费，在以后的生产经营过程中，依然需要向当地的税务部门缴纳土地使用税。第十四条农民集体所有的土地由本集体经济组织的成员承包经营，从事种植业、林业、畜牧业、渔业生产。土地承包经营期限为三十年。发包方和承包方应当订立承包合同，约定双方的权利和义务。承包经营土地的农民有保护和按照承包合同约定的用途合理利用土地的义务。农民的土地承包经营权受法律保护。在土地承包经营期限内，对个别承包经营者之间承包的土地进行适当调整的，必须经村民会议三分之二以上成员或者三分之二以上村民代表的同意，并报乡(镇)人民政府和县级人民政府农业行政主管部门批准。第十五条国有土地可以由单位或者个人承包经营，从事种植业、林业、畜牧业、渔业生产。农民集体所有的土地，可以由本集体经济组织以外的单位或者个人承包经

2023-05-04

87人看过

土地使用权
土地使用权投资需要什么条件

个人使用土地使用权投资的条件如下：1、用于投资的土地使用权属于可以投资的类型，如国有土地使用权；2、投资的土地使用权未设权利负担；3、该土地使用权出让的方式获得。一、城市房地产管理法司法解释的主要内容是什么样的1.关于房地产开发经营者的资格问题；2.关于国有土地使用权的出让问题；3.关于国有土地使用权的转让问题；4.关于国有土地使用权的抵押问题；5.关于以国有土地使用权投资合作建房问题；6.关于商品房的预售问题；7.关于预售商品房的转让问题；8.关于预售商品房的价格问题；9.关于无效合同的处理问题。二、哪些房地产是不得转让的根据我国《城市房地产转让管理规定》的规定，存在以下情形的房地产是不能进行转让的：1、以出让方式取得土地使用权的，未支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书的。2、以出让方式取得土地使用权的，开发投资总额的百分之二十五以下的。3、司法机关和行政机关依法裁定，决定查封

2023-03-23

366人看过
土地使用权
土地使用权投资的核算是什么样的税，如何处理

我们公司想投资另一家有土地使用权的公司。土地成本目前计入本公司“开发成本”科目。这片土地的投资应该涉及什么样的税收和会计？[律师的回答]问题中提到的土地使用权已计入“开发成本”。我们认为，无论土地使用权完成与否，土地前期开发的实质或正在进行的土地前期开发都不能改变土地使用权的特征。在这种情况下，企业利用土地对外投资，涉及的主要税种有：1、营业税：《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）规定，自2003年1月1日起，企业应投资无形资产和房地产，参与投资者的利润分配，共同承担投资风险行为不征收营业税。股份转让不征收营业税。企业所得税：企业所得税实施条例第二十五条规定，以非货币性资产交换和使用商品、财产、服务进行捐赠、偿还债务、赞助、筹款、广告、样品、职工福利或者利润分配的，视为企业所得税销售商品、转让财产或者提供服务，但国务院财政部门另有规定的除外。

2023-05-08

107人看过
财务会计
固定资产投资包括哪些项目？

固定资产投资包括哪些项目?固定资产投资是建造和购置固定资产的经济活动，即固定资产再生产活动。固定资产再生产过程包括固定资产更新(局部和全部更新)、改建、扩建、新建等活动。新的企业财务会计制度规定：固定资产局部更新的大修理作为日常生产活动的一部分，发生的大修理费用直接在成本中列支。按照现行投资管理体制及有关部门的规定：凡属于大修理、养护、维护性质的工程(如设备大修、建筑物的翻修和加固、农田水利工程和堤防、水库、铁路大修等)都不纳入固定资产投资管理，也不作为固定资产投资统计。固定资产投资活动按其工作内容和实现方式分为建筑安装工程，设备、工具、器具购置，其他费用三个部分。（1）建筑安装工程(建筑安装工作量)：指各种房屋、建筑物的建造工程和各种设备、装置的安装工程。包括各种房屋建造工程，各种用途设备基础和各种工业窑炉的砌筑工程;为施工而进行的各种准备工作和临时工程以及完工后的清理工作等;铁路、道路

2023-04-19

409人看过
土地使用权
土地使用权证费用有哪些项目？

土地使用权证费用包含的项目有：契税：评估总额3%；交易服务费：评估总额0.1%—1.5%；评估费：0.1‰——4‰；未交出让金的需补交出让金及地差价；管理费：征地补偿总额3%；耕地占用税：5元/平方米；耕地开垦费：15元/平方米；土地有偿使用费：12元/平方米等。一、办理新项目用地1、管理费：征地补偿总额3%；2、出让金：详见附表；3、耕地占用税：5元/平方米；4、耕地开垦费：15元/平方米；5、土地有偿使用费：12元/平方米；6、土地登记费：行政机关：2000平方米以下每宗200元，每超500平方米加收25元，最高不超过700元/宗(全额预算事业单位用地按此标准执行)；企业使用面积在1000平方米以下每宗收100元，每超500平方米加收40元，最高不超过4万元；个人住房用地面积在100平方米以下每宗收13元，每超过50平方米加收5元，最高不超过30元。(未列名的收费项，详见文件)二、商品

2023-03-21

283人看过

土地税
投资性房地产土地使用权要缴纳土地税吗？

一、投资性房地产土地使用权要缴纳土地税吗？要给缴纳的；土地使用税是国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。开征城镇土地使用税，有利于通过经济手段，加强对土地的管理，变土地的无偿使用为有偿使用，促进合理、节约使用土地，提高土地使用效益;有利于适当调节不同地区、不同地段之间的土地级整收入，促进企业加强经济核算，理顺国家与土地使用者之间的分配关系。二、投资性房地产都涉及哪些税种房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加税、土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。1、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据:为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面：（1）转让土地使用权，应按“转让无形资产”

2023-06-03

447人看过
土地使用权
土地使用权投资可行吗？

土地使用权出资的条件主要有：第一：土地的出资是使用权的出资。在我国，只有国家和集体组织才能作为土地所有权的主体。任何企业或公司对土地的占有都不具有所有权。企业或公司对土地享有的权利是使用权。所以，当企业以土地出资时，所出资的标的是土地的使用权而不是土地的所有权；第二：用于出资的土地使用权只能是国有土地的使用权，而不是集体土地的使用权。以土地使用权出资，实质是使用权自出资者向公司的转移；第三：用以出资的土地使用权只能是出让土地使用权而不是划拨土地使用权。以土地使用权出资，是土地使用者营利性的投资行为，只能以有偿取得的出让土地使用权出资，划拨土地使用权只能由原使用人自己使用，而不能用于对外投资；第四：用于出资的土地使用权未设权利负担。如果以存在瑕疵权利的土地使用权出资，将使投资者或者股东的出资变得不实，违反《公司法》所确定的资本确定的原则，从而损害其他投资者的利益和公司债权人的利益。投资人和控

2023-07-04

498人看过
土地使用权
以土地使用权投资,涉及何种税及会计应如何处理

我公司想以土地使用权对另一公司进行投资，该土地成本目前在我公司“开发成本”科目中记录，以该块土地进行投资，请问涉及何种税及会计应如何处理?【律师解答】问题所述土地使用权目前已核算在“开发成本”中，我们认为无论是否完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，其实质不能改变土地使用权特征。在这种情形下，企业将土地用于向外投资，主要涉及的税种如下：1、营业税：《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定，自2003年1月1日起以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。2、企业所得税：《企业所得税实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财

2023-06-15

314人看过
政府投资
政府投资和以政府投资为主的建设项目包括什么

审计法第二十二条所称政府投资和以政府投资为主的建设项目，包括：(一)全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的；(二)未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在56%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的。审计机关对前款规定的建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算，依法进行审计监督；对前款规定的建设项目进行审计时，可以对直接有关的设计、施工、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。相关知识点一、拒绝提供与审计事项有关的资料会受到什么样的处罚被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，

2023-04-17

312人看过

抵押
土地使用权征用抵押形式包括什么

根据《土地管理法》、《土地登记规则》的相关规定，土地使用类型只有土地划拨和土地出让两种形式。1、划拨土地使用权划拨土地使用权是指经县级以上人民政府依法批准，在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后，取得的国有土地使用权，或者经县级以上人民政府依法批准后无偿取得的国有土地使用权。由此可见，划拨土地使用权有两种基本形式：(1)经县级以上人民政府依法批准，土地使用者缴纳补偿、安置等费用后取得的国有土地使用权。这种划拨土地使用权有两个显著特征：一是土地使用者取得土地使用权必须经县级以上人民政府依法批准；二是土地使用者取得土地使用权必须缴纳补偿、安置等费用。(2)经县级以上人民政府依法批准后，土地使用者无偿取得的土地使用权。这种划拨土地使用权也有两个显著特征：一是土地使用者取得土地使用权必须经县级以上人民政府依法批准；二是土地使用者取得土地使用权是无偿的，也就是说无须缴纳任何费用、支付任何经济上的代价。2

2023-02-19

191人看过
土地使用税
公共用地土地使用税的规定包括哪些

根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，商业用地需要缴纳土地使用税。一、相关法律规定中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第一条为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。第四条土地使用税每平方米年税额如下：(一)大城市1.5元至30元；(二)中等城市1.2元至24元；(三)小城市0

2023-02-17

275人看过