财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知-法师兄

财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-23 08:54:13 128 人看过

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，新疆生产建设兵团财务局：

根据国务院2005年12月公布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》有关规定，现对基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策问题通知如下：

一、企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

二、根据《住房公积金管理条例》、《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管[2005]5号)等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。

单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

三、个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

四、上述职工工资口径按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。

五、各级财政、税务机关要按照依法治税的要求，严格执行本通知的各项规定。对于各地擅自提高上述保险费和住房公积金税前扣除标准的，财政、税务机关应予坚决纠正。

六、本通知发布后，《财政部国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》(财税字[1997]144号)第一条、第二条和《国家税务总局关于失业保险费(金)征免个人所得税问题的通知》(国税发[2000]83号)同时废止。

财政部国家税务总局

二○○六年六月二十七日

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

医疗保险
失业人员的基本医疗保险费从失业保险基金中支付

社会保障体系包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚安置和国有企业下岗职工基本生活保障和再就业等方面，其中社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险五个项目。失业保险是指国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助进而保障失业人员失业期间的基本生活，促进其再就业的制度。在我国，失业人员在满足：非因本人意愿中断就业;已办理失业登记，并有求职要求;按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满1年三个条件后，方可享受失业保险待遇。其中失业人员的医保费用将由失业保险基金支付。日前，人力资源和社会保障部发布《关于领取失业保险金人员参加职工基本医疗保险有关问题的通知》。《通知》明确，领取失业保险金人员参加职工医保应缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴费。《通知》要求，领取失业保险金人员应按规定参加其失业前失

2023-05-04

314人看过
社会保险
关于基本养老保险基金纳入财政专户管理和社会保险机构经费问题的通知

江西省财政厅、省劳动厅赣财社字[1999]11号、赣劳社[1999]10号各地、市、县财政局、劳动局：为了认真贯彻落实基本养老保险基金实行收支两条线管理的有关规定，加强基本养老保险基金管理，保证各级社会保险机构正常工作，在《江西省城镇企业职工基本养老保险制度并轨方案》出台前，现就有关问题通知如下：一、各级劳动保险机构和同级财政部门应在经协商确定的当地国有商业银行开设“基本养老保险基金收入户”、“基本养老保险基金支出户”和“基本养老保险基金财政专户”三个专用账户。二、各级财政部门和社会保险机构应在1999年3月底以前，将基本养老保险基金历年滚存结余纳入财政专户管理。活期账户上的金额全部转入“基本养老保险基金财政专户”；定期存单、国债券应逐笔列出清单，一并向同级财政部门移交。三、各级社会保险机构应从1999年4月份开始，将当月征缴的基本养老保险费，从“基本养老保险基金收入户”全额转入“基本养老

2023-06-05

267人看过
营业税
大连市财政局转发财政部国家税务总局关于人寿保险业务免征营业税

状态:有效发布日期:2001-10-09生效日期:2001-10-09发布部门:大连市财政局发布文号:大财税[2001]259号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为规范对人身保险业务免征营业税的管理，现就财政部、国家税务总局《关于对若干项目免征营业税的通知》[(94)财税字第002号，以下简称“002号文”]中有关对人身保险业务免征营业税的问题明确如下：一、根据国务院《关于研究财税体制改革方案出台后有关问题的会议纪要》(国阅字[1994]42号)的精神和保险企业核算制度的变化，对保险公司开展一年期以上(包括一年期)返还本利的普通人寿保险、养老年金保险，以及一年期以上(包括一年期)健康保险免征营业税。二、对保险公司开办的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险的具体险种，凡经财政部、国家税务总局审核并列入免税名单的可免征营业税，未列入免

2023-05-05

62人看过
养老保险
财政部关于企业职工基本养老保险基金和企业职工失业保险基金纳入财政专户管理有关具体事项的通知[废止]

各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）：为了规范社会保险机构办理企业职工基本养老保险基金和企业职工失业保险基金的财务行为，根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔1996〕29号）文件精神，我部在《企业职工养老保险基金财务制度》和《企业职工失业保险基金财务制度》中规定，在国家社会保障预算制度建立以前，企业职工基本养老保险基金和企业职工失业保险基金先按预算外资金管理制度进行管理，收入要上缴同级财政部门在银行设立的社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理办法。为做好财政部门对企业职工基本养老保险基金和企业职工失业保险基金的财政专户管理工作，现就有关具体事项通知如下：一、根据国发〔1996〕29号文件精神，企业职工基本养老保险基金和企业职工失业保险基金目前仍属于预算外资金范畴。为加强管理，两项基金要统一缴入当地财政部门在银行开设的预算外资金专户，不要多头开户。鉴于这两项基金是用于

2023-04-23

213人看过

医疗保险
南昌单位基本医疗保险参保业务相关政策

1、《南昌市城镇职工职工医疗保险制度改革实施方案(洪府发[2001]11号)2、《南昌市城镇职工职工基本医疗保险暂行办法3、《南昌市城镇人员一次性缴约基本医疗保险风险储备合暂行办法4、《南昌市城镇职工大病医疗救助保险暂行办法5、《南昌市城镇职工基本医疗异地就医管理暂行办法6、《南昌市城镇职工基本医疗保险个人帐户和IC卡管理暂行办法7、《关于深化我市国有企业产权制度改革的实施意见识洪发【2001】8号8、《南昌市困难企业职工住院基本医疗保险暂行办法9、《关于调整完善南昌市城镇职工基本医疗保险政策的通知(洪医改{2001}01号)10、《南昌市城镇职工大病医疗救助保险实施细则(洪医改字[2002]5号)

2023-05-10

416人看过
养老保险
财政部关于进一步加强对养老保险基金、待业保险基金管理的通知

【发布单位】财政部【发布文号】(93)财综字第122号【发布日期】1993-09-22【生效日期】1993-09-22【失效日期】----------【所属类别】国家法律法规财政部关于进一步加强对养老保险基金、待业保险基金管理的通知（（93）财综字第122号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），铁道部，邮电部，水利部，地质矿产部，中国电力企业联合会，中国建筑工程总公司：根据中发（1993）6号文件精神和国务院领导的指示，为维护和促进社会保险制度改革事业的健康发展，保证职工养老保险基金、待业保险基金（以下简称“两项基金”）的完整和安全，现就进一步加强对“两项基金”管理问题通知如下：1、“两项基金”是国家用于养老保险和待业保险事业的专项基金，是保障离退休职工和待业职工生活、维护社会安定的物质保证，任何部门、单位和个人都无权决定挪作它用。“两项基金”收支相抵后的结余部分，按照国家现行规

2023-04-23

233人看过
工会
国家劳动总局保险福利局、全国总工会劳动保险部转发卫生部、财政部关于公费医疗问题的

现将卫生部、财政部（80）卫计字第56号、财事字第101号“关于公费医疗问题的批复”转发给你们。关于心脏起搏器报销问题，企业单位可自本文到达之日起执行。附：卫生部、财政部关于公费医疗问题给上海市卫生局、财政局的批复（摘录）二、关于心脏起搏器报销问题，我两部在复黑龙江省卫生、财政局请示时，曾提出不能在公费医疗中报销。但是，根据各地反映，经我们研究确定，凡是经医院认为病情确实需要，并且由医院安装在病人身体上的国产起搏器，可以在公费医疗经费中报销；如果装配经批准由国外进口的起搏器，只能报销国产相似类型起搏器最高价格的费用，其超出部分不能在公费医疗经费中报销。这项规定，自文到之日起执行。

2023-06-09

86人看过
养老保险
关于企业职工基本养老保险费征收职能全部移交地方税务部门的通知

浙江省劳动和社会保障厅、浙江省地方税务局浙劳社老[2001]73号各市、县（市、区）劳动（人事劳动）局，地方税务局，温州及所属县（市、区）、萧山区、余杭区社保局（委）：浙江省财政厅、劳动厅、中国人民银行浙江省分行、浙江省地方税务局关于印发《浙江省企业职工基本养老保险基金实行收支两条线管理暂行办法》（浙财社[1998]45号文件）下发后，各有关部门密切配合，全省各地已基本实行了企业职工基本养老保险费税务征收，这对强化基金征缴，确保离退休人员养老金按时足额发放发挥了积极作用。但在实施过程中，尚有部分市县企业职工基本养老保险费没有完全移交地方税务部门征收，这些市县的社会保险经办机构仍承担着部分征收企业职工基本养老保险费的职能。根据今年全省社会保障工作会议要求和浙财社[1998]45号文件规定，经研究，决定从2001年5月1日起，将目前仍由社会保险经办机构承担的企业职工基本养老保险费征收职能全部移

2023-06-09

186人看过

养老保险
财政部、国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局：根据国务院《关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知(国发〔2000〕42号，以下简称《通知》)的精神，现对有关所得税政策问题通知如下：一、对企业、事业单位、社会团体和个人向慈善机构、基金会等非营利机构的公益、救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。慈善机构、基金会等非营利机构，是指依照国务院《社会团体登记管理条例》及《民办非企业单位登记管理暂行条例》规定设立的公益性、非营利性组织。二、部分经济效益好的企业为职工建立的补充养老保险，缴纳额在工资总额4%以内的部分，以及企业为职工建立的补充医疗保险，提取额在工资总额4%以内的部分，准予在缴纳企业所得税前全额扣除。三、以上政策适用于在辽宁全省以及其他省、自治区、直辖市按《通知》规定确定的试点地区缴纳企业所得税和个人所得税的纳税人，自各地区实施之日起执行。非试

2023-06-06

205人看过
工资
国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省(自治区)国家税务局：根据《中华人民共和国主席令》(第八十五号)公布的《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过)，自2008年3月1日起，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准从每月1600元提高到每月2000元。现就工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的政策衔接问题通知如下：一、自2008年3月1日起施行是指从2008年3月1日(含)起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，应适用每月2000元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。二、纳税人2008年3月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2008年3月1日以后入库，均应适用每月1600元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。三、各级地方税务机关要加强上述政策衔接的宣传解释工

2023-06-07

468人看过
佣金
财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为规范企业所得税税前扣除，加强企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下合称新税法)有关规定，现将企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策问题通知如下：一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付

2023-06-07

366人看过
社会保险
关于调整社会保险基本养老金的通知

穗劳社养［2000］4号各区、县级市劳动局、社会保险管理局，各主管局（总公司、集团公司），市直属各单位：为进一步完善我市参加社会基本养老保险的退休人员基本养老金的正常调整机制，切实保障退休人员的基本生活，结合我市实际，现就今年调整退休（职）人员基本养老金的有关事项通知如下，请依照执行：一、已参加我市社会基本养老保险并在2000年7月1日前退休（职）的人员，从2000年7月份分别按下列标准增加基本养老金：1993年9月30日（含本日）以前的，每人每月增发68元。1993年10月1日至1998年6月30日的，每人每月增发45元。1998年7月1日至1999年6月30日的，每人每月增发25元。1999年7月1日至2000年6月30日的，每人每月增发15元。二、本次调整基本养老金所需的费用，1998年7月1日前退休（职）的人员，由市社会统筹基金支付；1998年7月1日起退休（职）的人员，按《关于印

2023-06-09

334人看过

医疗保险
天津市物价局、天津市财政局关于医疗保险卡及医疗保险手册工本费收费标准的通知

市社会保险基金管理中心：你中心《关于医保卡制补卡成本费用的说明》(津社保[2005]78号)和《关于医保卡制(补)卡收费立项的报告》(津社保[2005]95号)收悉。经研究，现将有关事项通知如下：一、医疗保险卡及医疗保险手册工本费为行政事业收费，收费标准为每套6元，其中：医疗保险卡工本费收费标准为每卡5元，医疗保险手册工本费收费标准为每册1元。补办医疗保险卡、手册的收费标准按相应工本费收费标准执行。二、你中心应按规定到市物价局办理收费许可证，并使用市财政局统一印制的收费票据，所收取的收费资金，全部纳入同级财政专户，实行收支两条线管理。三、收费单位应严格按照上述规定收费，并在收费场所公示收费项目和收费标准，不得擅自增加收费项目，扩大收费范围、提高收费标准或加收其他任何费用，并自觉接受价格、财政部门的监督检查。四、上述收费标准自2006年4月30起执行。市财政局、市物价局《关于〈医疗保险手册〉

2023-06-07

58人看过
营业税
国家税务总局关于金融保险业营业税若干税政问题的批复

【发布单位】税务总局【发布文号】国税函[1995]007号【发布日期】1995-01-06【生效日期】1995-01-06【失效日期】----------【所属类别】国家法律法规国家税务总局关于金融保险业营业税若干税政问题的批复（1995年1月6日国税函［1995］007号）厦门市地方税务局：你局《关于“金融保险业”营业税若干税政问题的请示》（厦地税政－［1994］009号）收悉。经研究，现批复如下：一、关于按外汇结算营业额的人民币折合率确定问题。营业税暂行条例实施细则规定，金融保险业营业额的人民币折合率为上年度决算报表确定的汇率。但从1994年1月1日起实行新的外汇管理体制后，企业发生外币业务时，一律按照市场汇价折算人民币。为此，1994年3月2日，财政部下达（94）财工字第42号《关于税制改革、外汇管理体制改革后有关企业财务问题处理的通知》规定：外汇管理体制改革以后，企业有关外币帐户年

2023-06-07

137人看过