公司收到劳务费发票做账方式是什么？-法师兄

公司收到劳务费发票做账方式是什么？

来源：法律编辑整理时间： 2024-04-29 08:06:11 472 人看过

公司收到劳务费发票做账方式具体如下：

1、如果对方提供了劳务发票，可以根据发票直接入帐，提供劳务发票，不用做个人所得税明细申报；

2、需要交纳，营业税、城建税、教育费附加、如果以个人名义开，要交个人所得税，营业税率为5％，城建税为营业税5％或7％，教育费附加为营业税3％，个税为劳务费2％。

劳务发票指，服务业统一发票务的应税项目一栏写明的是提供劳动。

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11％的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：

进项税额＝买价乘扣除率；

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

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答：预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录：借：银行存款贷：应交税费－应交增值税（销项税额）而如果是没收到发票的预付账款，则这样做：1、预付账款时借：预付账款贷：银行存款2、收货时（无发票）借：库存商品贷：预付账款3、取得发票后红冲2、再做正常购进分录借：库存商品贷：预付账款借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款4、汇缴结束前未取得发票对无票入账金额调增应纳税的所得额。

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