广告费的纳税筹划重点在于如何增加可列支的费用,以及如何避免被剔除或转列为有限额的交际应酬费,借以达到费用最大化的节税效果。
所谓广告费,是指企业通过各种媒体宣传或发放赠品等方式,激发消费者对其产品或劳务的购买欲望,以达到促销目的所支付的费用。商场如战场,企业寻求生存、发展和盈利,必须树立其事业及产品的形象与知名度,为达到上述的目的,非支付庞大的广告费不可,因此,企业如何能以最大的费用列支,是人们迫切关心的问题。税法规定,纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入2%的,可据实扣除;超过部分可无限期向以后纳税年度结转。粮食类、白酒类广告费不得在税前扣除,纳税人因行业特点等特殊原因确实需要提高广告费扣除比例的,须报国家税务总局批准。
纳税人申报扣除的广告费支出应与赞助费支出严格区分。
(一)纳税人申报扣除广告费支出必须符合的条件
纳税人申报广告费支出扣除须符合下面三个条件:
(1)广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的。
(2)已实际支付费用,并已取得相应发票。
(3)通过一定的媒体传播。
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出),在不超过销售营业收入5‰范围内,可据实扣除。
(二)广告费的纳税筹划的几种途径
1.不符合规定的广告费,转列交际应酬费
对不符合广告费扣除的上述三个条件者,可考虑按交际应酬费列支,以免被税务稽查机关剔除,只是应注意交际应酬费的列支限额。如果交际应酬费已超过限额,改按交际应酬费列支便无实益。
2.履行申报手续
企业应及时履行手续申报广告费支出,在企业所得税前扣除,且申报扣除的广告费支出须与赞助费支出严格区分。
3.列支比例
适当规划广告费、业务宣传费、业务招待费(交际应酬费)的列支比例,如当广告费可能超过限额时,则应以业务宣传费或交际应酬费名义列支。
4.取得合法凭证
取得合法凭证是纳税筹划最起码的条件。广告费的列支,除应注意取得正式发票和有关附件等外来凭证外,尚应注意保存广告样张,以免查账时遭税务稽查机关质疑,此点常为企业所忽略,宜特别留意。《中华人民共和国发票管理办法》规定:不符合规定的发票,不得作为财务报销的凭证。《企业所得税税前扣除办法》规定:申报扣除广告费,须已实际支付费用,并已取得相应发票。
5.广告制作单位的选择
尽量选择经工商部门批准的专门机构制作广告,并通过一定的媒体传播广告。
-
企业所得税的纳税筹划——租赁筹划法
107人看过
-
企业所得税的纳税筹划——信托筹划法
241人看过
-
企业所得税的纳税筹划——利用税收协定的筹划
239人看过
-
企业所得税的纳税筹划——利用临界点的筹划
130人看过
-
企业所得税的纳税筹划——利用坏账损失的筹划
82人看过
-
企业所得税的纳税筹划--固定资产折旧的筹划
125人看过
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织, 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>
-
所得税纳税筹划的意义河南在线咨询 2022-03-301.有助于推动国家税制改革所得税纳税筹划是纳税人在尊重相关法律制度的基础上进行的,这就可以暴露出所得税税法制度上的不足之处,国家则可根据企业所得税纳税筹划的情况发现目前税法的缺陷以采取相应措施,对现行所得税税法制度进行修正,从而完善国家的税收制度. 2.可以增加国家的税收收入企业进行所得税纳税筹划在一定程度上受国家政策的指引和调节,有利于实现国家的产业政策。
-
企业怎样纳税筹划台湾在线咨询 2022-05-30企业要做好税收筹划,有以下几个切入点:选择税务筹划空间大的税种、符合税收优惠政策、改变纳税人构成、影响应纳税额的基本因素、重视财务管理环节。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和
-
企业如何纳税筹划湖北在线咨询 2022-05-27企业要做好税收筹划,有以下几个切入点:选择税务筹划空间大的税种、符合税收优惠政策、改变纳税人构成、影响应纳税额的基本因素、重视财务管理环节。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和
-
企业如何筹划个人所得税的筹划青海在线咨询 2021-11-14今日对个人所得税相关法律问题进行了简要分析:个人所得税筹划要记住两个原则:一是提前规划。第二,全局考虑原则。提前规划原则是指在纳税事项或义务未发生时,开始预测和估计纳税事项,然后研究、选择和确定计划。不能等纳税事项或义务发生后再做所谓的合理避税。这是为了掩盖事实、伪造、变造和隐瞒相关信息,纳税人将承担偷税的法律责任;总体考虑原则是指税与税之间也是相互关联的,不能因为规划个税而达到节税的目的,确实增
-
企业如何进行纳税筹划香港在线咨询 2022-05-23企业税收筹划方式有以下几种: 1.选择注册地节税,不同地域的税金不同,选择政策相对优化的地方注册; 2.选择企业性质节税,纳税人类型决定税率的高低; 3.选择拆分业务节税,将主体业务剥离成小规模经营模式,分散税费。