一、应付税款法是所得税会计处理的一种方法，与纳税影响法相对。
应付税款法，是指本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期的会计处理方法。在应付税款法下，不需要确认税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额，因此当期计入损益的所得税费用等于当期按应纳税所得额计算的应交所得税。
在这种方法下，本期的所得税费用等于应付所得税金额，由于暂时性差异的所得税费用等于应付所得税金额，由于暂时性差异的所得税影响数不作跨期分摊，故而不反映在“递延税款”账户中，只在报表附注中加以说明。
二、纳税影响会计法
纳税影响会计法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期，即将本期产生的时间性差异对所得税的影响，采取跨期分摊的办法。
《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》第十二条规定，在首次执行日，企业应当停止采用应付税款法或原纳税影响会计法，改按《企业会计准则第18号——所得税》规定的资产负债表债务法对所得税进行处理。
原采用纳税影响会计法核算所得税费用的，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》的相关规定，计算递延所得税负债和递延所得税资产的金额，同时冲销递延税款余额，根据上述两项金额之间的差额调整期初留存收益。
相关知识：
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
(1)国有企业;
(2)集体企业;
(3)私营企业;
(4)联营企业;
(5)股份制企业;
(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
-
企业所得税核算的两种方法分别是怎么样的
139人看过
-
核定征收企业所得税计算方法是怎样的
118人看过
-
企业所得税计算方法是怎样的
351人看过
-
企业所得税的计算方法是怎么样的
259人看过
-
企业所得税的核算是指的什么
50人看过
-
核定征收企业所得税的计算方法是什么
213人看过
-
企业所得税核定征收企业所得税申报方法（1）纳税人采用核定应税所得率方式的1、主管税务机关根据纳税人应纳企业所得税税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度以内不得改变。2、纳税人应当按照确定的应税所得率计算和预缴纳税期间实际应当缴纳的企业所得税税额。按照实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可以按照上一年度应纳企业所得税税额的1/12或者1/4来缴，或者按照主管枧务机关认定的其它方法缴纳。3、纳税人预缴企业所得税税款或者年终汇算清缴的时候，应当按照规定填写纳税申报表，在规定的纳税申报期限以内报送主管税务机关。（2）纳税人采用核定应纳企业所得税税额方式的1、在应纳企业所得税税额确定以前，可以暂按上一纳税年度应纳企业所得税税额的J/12或者1/4预缴，或者按照主管税务机关认可的其他方法按月或者按季分期预缴。2、在应纳企业所得税税额确定以后，减除当年已经预缴的企2023-04-12319人看过 -
企业所得税核定征收税款是由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。核定征收率是计算计税基数的，直接对应收入。例如，收入总额100000，按5%核定征收，计算所得税应交所得税=100000*5%*25%哪些企业核定征收，哪些企业定率征收由税务机关决定。一般个体工商户核定征收较多。税收征收管理相关规定第一条为了加强企业所得税征收管理，规范核定征收企业所得税工作，保障国家税款及时足额入库，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本办法。第二条本办法适用于居民企业纳税人。第三条纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应2023-05-04271人看过 -
企业所得税企业所得税核定征收办法(试行)第一条为了加强企业所得税征收管理，规范核定征收企业所得税工作，保障国家税款及时足额入库，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本办法。第二条本办法适用于居民企业纳税人。第三条纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确2023-05-06381人看过 -
企业所得税(一)企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：1.在银行开设结算账户;2.独立建立账簿，编制财务会计报表;3.独立计算盈亏。(二)企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目(四)企业所得税的应纳税额1.收入总额。(1)生产、经营收入：(2)财产转让收入：(3)利息收入：(4)租赁收入;(5)特许权使用费收入：(6)股息收入：(7)其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。2、纳入收入总额的其他几项收入。(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性2023-05-05138人看过
-
企业所得税一、企业所得税的基本内容企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。二、最新企业所得税税率计算方法1、基本税率25%；低税率20%，实际执行10%税率。企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。2、居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。三、企业所得税的计算公式是什么？1、根据《中华人民共和国企业所得税法2023-02-13133人看过 -
企业所得税一、企业所得税的基本内容企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。二、2016年最新企业所得税税率计算方法1、基本税率25％；低税率20％，实际执行10％税率。企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。2、居民企业中符合条件的小型微利企业减按20％税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15％税率征税。三、企业所得税的计算公式是什么？1、根据《中华人民共和国企2023-04-30223人看过
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织， 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>
-
2024-01-31 -
2024-01-12 -
2024-01-05 -
2024-01-05 -
2024-01-05
-
企业所得税企业所得额分别怎么算湖北在线咨询 2022-11-01企业所得税是指税金，应缴纳的税额。企业所得额是指纳税利润，利润表上的利润总额就是纳税的企业所得额。(按所得税法规定支出超过上限的要调增纳税利润，如职工福利费不能超出职工工资总额的14％)。 -
企业所得税核定是怎样的海南在线咨询 2022-10-18纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的； （三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （六）申报的计税依据明显偏 -
企业所得税核定是怎样的？福建在线咨询 2022-11-21纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的； （三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （六）申报的计税依据明显偏 -
企业所得税计算方法是怎样的河南在线咨询 2022-08-27企业所得税包括当期和递延所得税 以会计利润为出发+当期纳税调整增加额-当期纳税调整减少额+增加递延所得税资产-减少递延所得税资产+减少递延所得税负债-增加递延所得税负债 当期纳税调整增加额，比如税法行政罚款。财务做费用，税法不认可 当期纳税调整减少额，无形资产研究费加计扣除50% 递延所得税资产比如：资产账面小于计税 递延所得税负债比如：资产账面大于计税 -
企业所得税计算方法是怎么样的？重庆在线咨询 2022-05-27《企业所得税法实施条例》第七十六条规定：企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率减去减免税额减去抵免税额，公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
