0税率与不征税的区别-法师兄

0税率与不征税的区别

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-01 11:10:33 177 人看过

0税率和不征税的区别：适用时间不同。不征税，没有硬性的适用时间段规定。纳税人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税，放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。

一般纳税人0税率有哪些

一般纳税人0税率包括：

1、国际运输服务；

2、航天运输服务；

3、向境外单位提供的研发服务；

4、向境外单位提供的设计服务；

5、程租服务；

6、期租、湿租服务；

7、广播影视节目（作品）的制作和发行服务；

8、技术转让服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、合同标的物在境外的合同能源管理服务；

9、离岸服务外包业务。

纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11％：

1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、国务院规定的其他货物。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

增值税税率：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17％。

增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17％。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11％：

1．粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3．图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5．国务院规定的其他货物。

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什么是免税和0税率？

一是纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。什么叫做免税率免税率亦称税率为零。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，

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1、计税：零税率：零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。免税：增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。2、核算：零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。3、管理：零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。《增值税暂行条例实施细则》

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个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别是什么

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增值税普通发票税率为0是免税吗

一、增值税普通发票税率为0不是免税增值税免税，如果只从字面上看，似乎是不纳税，其实这是一种误解。其真正含义是：享受免税的经销者，对其出售的商品是不征增值税的搜索，该经销者不是增值税的纳税人，他不用进行增值税的纳税申报，也不用记录有关增值税的帐薄。但是，免税的经销者在购进货物时，却要负担增值税，也就是说，他并没有全部地被免除增值税，只是免除了他这一环节增值额的税负。零税率作为增值税率，则是一个实实在在的税率。它的含义是，零税率物品的经销者在计算缴纳增值税时，他在购入货物时所支付的税金都可得到扣除，即可得笔净退税，因为他的销项税额是零。所以零税率物品的经销者的税负为零，但他仍是增值税的纳税人，需要按通常的方式进行纳税申服。只有当政府想鼓励某项行为或使某个产品真正免除增值税时，才使用零税率，如我国新增值税中对出口货物就实行了零税率。二、增值税税率为0％与免征的区别1、计税：零税率：零税率是在计算

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营业税率和增值税率的区别是什么？

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