集体企业需要交企业所得税吗-法师兄

集体企业需要交企业所得税吗

来源：互联网时间： 2023-06-27 20:02:10 151 人看过

集体企业需要缴纳企业所得税。通过对集体企业征收所得税，可以合理调节收入水平，有利于正确处理国家。

一、不缴企业所得税会怎样

1、非恶意：真实亏损的企业可以不交。

账面长期亏损，不交企业所得税而又正常经营的企业，可能会引起税务的关注，他们可能参照同行业企业的所得税缴纳情况，对你们进行所得税纳税评估，并可能进行税务检查。

2、恶意：税务机关会责令限期缴纳外，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

经责令限期改正而逾期仍未缴纳的，税务机关除依法定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

二、企业所得税查账

建立健全帐簿，规范财务核算，正确计算盈亏，依法办理纳税申报，达到查帐征收方式的企业标准的，可申请企业所得税查账征收。

企业所得税的纳税人为中国境内实行独立经济核算的各类内资企业或组织。具体包括国有、集体、私营、股份制、联营企业和其他组织。

企业所得税的征税对象为来源于中国境内的从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务和其他营利事业取得的所得，以及取得的股息、利息、租金、转让资产收益、特许权使用费和营业外收益等所得。

企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即纳税人每一纳税年度内的收入总额减除准予扣除的成本、费用、税金和损失等项目后的余额。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
合伙企业交企业所得税需要缴纳哪些费用

我国的企业划分为具有法人资格的企业和不具有法人资格的企业两种，根据我国现行的企业所得税制度，只有具有法人资格的企业才需要缴纳企业所得税。个体工商户、个人独资企业、合伙企业、非法人的私营企业因为不具有法人资格，只要求投资人缴纳个人所得税。有限责任公司、股份有限公司、集体企业、国有企业、法人型私营企业、中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业应缴纳企业所得税。其中，中外合作企业（非法人）由合营各方分别缴纳。可见，企业以其具体形式决定是否缴纳企业所得税。《中华人民共和国房产税暂行条例》：第二条房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人(以下简称纳税人)。《中华人民共和国

2023-02-25

465人看过
企业所得税
哪些企业属于企业所得税纳税义务人,哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴

问题一：哪些企业属于企业所得税纳税义务人?(一)谁才是企业所得税的纳税义务人?1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人(个人独资企业、合伙企业除外);2、企业分为居民企业和非居民企业：(1)居民企业：是指在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织;(2)非居民企业：是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业;(二)谁不属于企业所得税的纳税人?1、个人独资企业：个人独资企业以投资者为纳税义务人，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。2、合伙企业：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税，合伙

2023-05-04

290人看过
企业所得税
企业所得税按季度交吗

企业所得税一般是按季缴预缴（季末次月的15日前），年度汇算清缴（次年1月1日至5月31日期间缴纳）。特大型企业按月预缴，具体由当地税局核定。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。一、企业所得税申报流程1、登录到国税网；2、击网上办税；3、输入本企业的纳税编号及密码，验证码；4、击网上拓展；5、网上拓展界面，点击我要申报；6、载完成后，安装；回到步骤五点击，我要申报，先要申报月财务报表（资产负债表及利润表）；7、报成功后，再点击我要申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月（季）度申报，点击我要申报，下载所得税的PDF文档；8、写数据，点击提交。二、企业所得

2023-03-22

176人看过
企业所得税
09年新办企业企业所得税在国税局交吗？

问题：我单位是2009年新办的法人企业，企业所得税应由国税局还是地税局征收管理？回复：《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发[2008]120号）明确规定，2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。同时，2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：（一）企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。（二）银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。（三）外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。

2023-06-07

201人看过

企业所得税
流转税退税款需要缴企业所得税吗

增值税和企业所得税是完全不相关的两个税种，其征税、税收优惠完全依据不同的税收政策，企业根据税法规定享受的增值税(包括营业税等所有流转税)的各类税收优惠，包括减免税、退税等，并不代表还可以同时享受企业所得税的税收优惠T公司是一家软件企业，于2011年底成为一般纳税人，2012年，T公司自主研发了一款软件产品，同时从国外引进的一款专用软件进行重新转换、编程和改进，两款软件均于当年实现了销售。T公司应按照17%的税率缴纳增值税，根据国家对软件企业的鼓励政策可享受增值税实际税负超过3%即征即退的税收优惠政策。同时根据国家相关政策，享受软件企业、软件产品的双软的企业所得税两免三减半的税收优惠政策。2013年8月份，T公司主管税务局的同志来企业检查时发现，T公司2012年收到的370万元的增值税即征即退税款没有缴纳企业所得税。后经检查发现，T公司将这部分退税款一部分用于软件研发，还有部分用于发放管理人

2023-05-04

165人看过
企业所得税
适用15％企业所得税税率的企业

适用15％企业所得税税率的企业如下：1、高新技术企业；2、西部地区鼓励类产业企业；3、技术先进型服务企业；4、设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业；5、从事污染防治的第三方企业；6、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业；7、中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业。企业所得税是累进税率还是比例税率企业所得税是比例税率，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税征收比率为25％，即利润总额的25％，非居民企业适用税率20％；符合条件的小型微利企业适用税率20％；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15％。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条企业所得税法第二十八条

2023-08-11

423人看过
企业所得税
企业所得税啥时候报，企业所得税怎么算

一、企业所得税啥时候报企业所得税，应当在年度终了之日起的五个月内向税务机关申报。企业需要向税务机关报送，年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关的申报资料，需要进行汇算清缴，结清应缴应退的税款。二、企业所得税怎么算企业所得税最基本的计算公式：应缴企业所得税＝应纳税所得额＊适用税率＝（利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额）＊适用税率＝（营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用＋营业外收入－营业外支出＋纳税调整增加额－纳税调整减少额）＊适用税率通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。三、企业所得税征税对象企业所得税的征税对象如下：1．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。2．非居民企业在中国境内设立机构

2023-03-24

290人看过
企业所得税
企业所得税的中外合资经营企业所得税

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。中外合资经营企业所得税中外合资经营企业所得税是对中外合资经营企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。根据对外开放的政策，为适应开办中外合资经营企业的新情况，1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过公布了《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》，同年12月14日，经国务院批准，财政部公布了施行细则。这是中国制定的第一部直接涉外的企业所得税法。它是按照维护国家权益，税负从轻，优惠从宽，手续从简的原则

2023-06-07

102人看过

企业所得税
什么是企业所得纳税人，企业所得税纳税

一、什么是企业所得纳税人企业所得纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，这样能消除重复征税。二、企业所得税纳税人有哪些企业所得税纳税人有以下六种：1.国有企业；2.集体企业；3.私营企业；4.联营企业；5.股份制企业；6.有生产经营所得以及其他所得的其他组织形式。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。《企业所得税法》第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人

2023-06-25

88人看过
企业所得税
什么企业需要进行企业所得税汇算清缴？

问：哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴?答：(一)企业所得税实行“查账征收”方式纳税：企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴，年度终了汇算清缴。(二)企业所得税实行“核定应税所得率”方式纳税：纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴，年度终了汇算清缴。(三)企业所得税实行“核定应纳所得税额”方式纳税：应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴;在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季的应纳税额;纳税人年度终了后，申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款;申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。通过以上分析我们可以看出，实行“核定应纳所得税额”方式纳税的企业，不需要进行企业所得税汇算清缴。

2023-05-31

328人看过
企业所得税
企业所得税是不是必须要交

企业所得税必须交。要交企业所得税条件如下：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。企业所得税纳税人分为几种1、自然人。具有权利主体资格，能够以自己的名义独立享有财产权力，承担义务并能在法院和仲裁机关起诉、应诉的个人；2、个体工商户。有经营能力并依照相关规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的公民；3、法人。有独立的组织机构和独立支配的财产，能以自己的名义参加民事活动享受权利和承担义务，依法成立的社会组织。合伙企业是不是企业所得税纳税人企业所得税法第一条规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。这就是说此二类企业不征收企业

2023-08-03

422人看过
企业所得税
有必要预缴企业所得税吗

项目预征是否需要预缴企业所得税。根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第六条，企业通过正式签订房地产预售合同取得的收入，确认为销售收入，并缴纳企业所得税。在会计核算中，由于商品房权属的主要风险尚未转移，成本无法可靠计量，预售住房公积金不符合收入确认条件，应作为预收款项处理。为此，国税发[2009]31号文第九条规定，企业销售未完成开发产品取得的收入，应当按照预计毛利率每季度（或每月）计算预计毛利率，计入当期应纳税所得额。由此可以看出，企业的项目预售款也应缴纳企业所得税，其计算方法应按法律规定执行。我们需要对这一点有一个很好的理解，我们可以仔细理解，以便了解这方面的情况。如果您有任何其他问题，欢迎您咨询法律律师。

2023-05-07

320人看过

企业所得税
企业所得税税前扣除及企业所得税计算税率

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么企业所得税的税前如何扣除，企业所得税计算税率，本文为您介绍。企业所得税税前扣除自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此，国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。铂略咨询于2012年12月举办了该办法的前瞻会议，向Linked-F会员宣讲该办法中可能出现的原则。以下原则可能会出现在未来新的企业所得税税前扣除管理办法中：一、税前扣除规定与企业实际会计处理关系

2023-04-24

258人看过
企业所得税
预缴企业所得税需知

企业所得税应按季度的实际利润额进行预缴近日，税务部门在对一投资企业的股权转让行为进行审核时发现，该企业2014年6月完成一股权变更手续并取得收入600万元，但企业在2季度申报时，未将该笔收入计入季度收入总额预缴企业所得税。原来该企业财务人员考虑到下半年将无大笔收入产生，若将600万元收入在2季度计算预缴，那么企业2季度税负较重，同时年终汇算清缴时会出现应交税款小于已预缴税款的情况。因此将该笔收入在年度汇算清缴的时候再计入收入总额计算税款，税务人员指出这样的处理是不正确的。根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。

2023-05-05

383人看过