货币资金审计-审计程序-法师兄

货币资金审计-审计程序

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 09:42:47 466 人看过

1核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符;

2会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额;

资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。

盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。

若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表，中注明或作出必要的调整。

3获取资产负债表日的银行存款余额调节表，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整;

4检查银行存款余额调节表中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整;

5向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额;

6银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录;

7抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录;

8抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整;

9检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理;

10验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多货币相关文章

审计程序
注重审计程序

审计程序是国家法律法规和规章规定的审计机关和审计人员实施审计行为必须遵循或履行的法律程序。审计程序所追求的目标和价值应当是审计监督工作的规范有序、审计结果的客观公正和审计工作的高效率。基层审计机关少数人员，由于主客观原因，为了自身方便、快捷，往往仅注重审计查处的问题及审计决定的执行，而忽视了审计程序，如：审计通知书未提前送达，进点后未张贴审计公告，审计文书送达回执不按要求签收，被审计单位未出具审计承诺书，审计组未制定审计方案，审计结果未告知被审计单位等等。严重影响了审计质量，给审计机关带来了较大的隐患和风险。为了提高审计质量，规范审计程序，近年来，临川区审计局以提高审计人员法律意识为抓手，多次聘请了上级审计机关法制科领导讲解《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国审计准则》等法律法规，并建立完善了多项制度，确保审计工作按程序实施。突出表现以下六个方面：一

2023-06-07

76人看过
审计程序
司法审计程序

一、司法审计程序（一）什么是司法审计司法鉴定审计是指在诉讼中接受法院、检察院、公安机关或当事人的委托，对涉及诉讼的经济事项的事实、形成过程、原因及结果进行的专项审计。司法审计的目的通常对这种审计实施特殊的审计程序，其结果具备法律效力。司法审计最终的目的是发现问题，涉及钱款、权利的工作岗位都有可能滋生腐败，审计说就是监督财务方面的真实性以及合规性。（二）司法审计的程序1、申请执行人向法院书面申请对被执行人进行司法审计，并说明请求审计所依据的事实和理由，同时需要提出明确的审计财务状况年度及年限，并自愿预付审计费用。2、法院裁定启动司法审计程序的，同时裁决向被执行企业的协助义务人发出《协助提供企业财务账册、资料通知书》，责令其到法院接受庭询，并提交审计所需要账册。3、执行案件经办人在确定应审计的事项后报领导审查，由执行机构定期从有相应审计资质的中介单位中，摇珠选定委托的审计机构。4、根据司法审计

2023-06-07

309人看过
货币
货币资金会计岗位责任制

1．负责管理库存现金、银行存款和其他货币资金及各种外币，并按现金管理规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。2．按会计制度的规定，设置并掌管现金日记账、银行存款日记账和其他货币资金明细账，进行总分类核算。反映各项货币资金的收付结存情况；保证现金日记账日清月结，账款相符，严格遵守核定的库存现金限额，做到不任意“坐支”;不以“白条”抵充库存现金；不保管账外现金。保证银行存款日记账每日结出余额；月终按账面余额与银行对账单逐笔核对清楚，如有错记漏记，应查明原因，及时更正；如有未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符，对未达账项要逐笔列示，并及时查询。对其他货币资金明细账，应按制度规定设置明细账户，并及时登记，经常核对，定期结账。3．认真执行《会计法》，不兼管稽核、会计档案保管和收人、费用、债权债务账目的登记工作；对不真实、不合法和违反会计制度的收支业务，

2023-06-09

446人看过
审计程序
存货舞弊审计的程序是怎样的

1、内部控制符合性测试首先，通过调查初步了解被审计单位内部控制的设计以及是否得到有效执行，在此基础上，通过执行符合性测试程序取得证实控制风险初步评估水平的充分证据，以便确定内部控制设计和运行的有效性并证明所选审计策略的恰当性。注册会计师应该更多地应用分析性程序，对被审计单位存货的内部控制作出客观评价。评价工作结束后，注册会计师应根据评价结论确定下一步审计的性质和范围，设计和调整对存货进行实质性测试的审计程序。2、存货盘点注册会计师必须合理、周密地安排盘点计划并谨慎地予以执行，盘点的时间应尽量接近年终结账日。在盘点时应尽可能采取措施以提高盘点的有效性，比如各存放点同时盘点、停止存货流动以及盘点数额达到合理的比例等。3、存货截止测试存货正确截止的关键在于存货实物纳入盘点的时间与存货入账时问都处于同一会计期间。这种方法的要点是解决存货及其相应的会计科目是否一并计入当期的会计报表中，否则会出现夸大

2023-06-12

196人看过

第三者
析审计处罚程序

[关键词]审计；处罚；程序[摘要]文章就现行审计处罚程序的欠缺、解决途径及需要解决的问题进行了分析和探讨。一、现行审计处罚程序的欠缺审计处罚的性质属于国家行政机关依法采取的行政处罚。根据《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》）第三十一条规定“行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利”。该法第四十一条还明确规定，欠缺告知程序的，“行政处罚决定不能成立”。然而，《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）《中华人民共和国国家审计基本准则》（以下简称《国家审计基本准则》）均未设定“审计机关在作出审计处罚决定之前，应当告知被审计单位和有关责任人员依法享有的权利”的程序，尽管新的《审计机关审计处理处罚的规定》第二十一条作出了“审计机关在作出审计决定和审计处罚时应当告知作出审计处罚的事实、理由和依据，并告知被审计单位和

2023-06-07

360人看过
审计程序
采购的审计程序

一、采购的审计程序1、确定控制目的，按需采购。即审查所有的采购，是否由需求部门提出的，这个需求部门与采购部门是否职能上分离的。2、对供货单位的资质审查。审查采购经办部门和人员是否对供货单位进行资格调查，包括供货方的资质、生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况等；是否在全面了解的基础上，作出选择合格供应单位的正确决策，以便在采购活动的初期把由供应商方面的不确定所带来的采购风险控制在最小。3、价格的确定。审查是否根据采购物资的数量金额的多少，采用比价、议价或招标的方式来确定；是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。4、合同或协议确认。审计部门对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、、付款条件、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准，逐一进行审核。5、验收入库。审计要求用户、采购人员、审计人员三方共同参与物资验收，严格按照

2023-06-07

458人看过
审计程序
审计有哪些程序

审计的程序：一、审计准备编制审计项目计划→确定被审计单位→组成审计组→送达审计通知书(实施审计3日前)。二、审计实施必须编制审计工作底稿，对审计中发现的问题做出详细、准确的记录，并注明资料来源。审计人员向有关单审计程序是审计工作从开始到结束的整个过程。一般包括三个主要的阶段位和个人调查取证的重要的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章，不能取得提供者签名或者盖章的，应当注明原因。三、作出审计结论1.审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象自接到审计组的审计报告之日起10日内，将书面意见送交审计组。审计组应当将审计报告和被审计对象的书面意见一并报送审计机关。2.审计机关对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告。对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，审计机关在法定职权范围内作出审计决定

2023-06-12

491人看过
审计程序
审计的几大程序

审计的几大程序具体如下：1、检查。检查是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查，或对资产进行实物审查；2、观察。观察是指审计人员查看相关人员正在从事的活动或实施的程序；3、询问。询问是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程；4、函证。函证是指审计人员直接从第三方获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式；5、重新计算。重新计算是指审计人员对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对；6、重新执行。重新执行是指审计人员独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制；7、分析程序。分析程序是指审计人员通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。法律依据：《中华人民共和国审计法》第八条省、自治区、直

2023-08-09

262人看过

货币
财务人员如何计算货币资金

财务人员要从以下几个方面做好货币资金核算工作：①办理现金收付，严格按规定收付。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据审计人员核对签字的收付凭证，办理资金的收付。重大支出项目，必须经主管会计、总会计师或者单位领导审核签字。收付款凭证收付款后，应当在收付款凭证上签名并加盖“已收”和“已付”印章。②办理银行结算，规范支票使用，严格控制空白支票的签发。因特殊情况确需开具转账支票而不填写金额的，必须在支票上注明收款人姓名、款项用途、签发日期、限额和报销期限，并由收票人在专用登记簿上签名盖章。过期的空白支票应交给发行人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”印章，并与存根一起保管。支票遗失时，应立即向银行报告。不得将银行账户出租、出借给任何单位和个人结算。③登记日记账，做到日清月结。根据填妥的收付凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，结清余额。银行存款日记账的账面余额应及时与银行对账单核对。月末编

2023-05-08

210人看过
法律综合知识
2024获取审计证据的审计程序有哪些

获取审计证据的审计程序有哪些按审计程序的目的可将注册会计师为获取充分、适当的审计证据而实施的审计程序分为风险评估程序、控制测试（必要时或决定测试时）和实质性程序．按获取手段划分为：（1）检查记录或文件；（2）检查有形资产；（3）观察；（4）询问；（5）函证；（6）重新计算；（7）重新执行；（8）分析程序。相关法律规定《审计署关于内部审计工作的规定》第十三条内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应有下列权限：（一）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档；（二）参加单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；（三）参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；（四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；（五）检查有关计算机系统及其电子数

2024-03-24

400人看过
审计程序
审计程序三大类别

适用于审计过程中的任何环节(当然，应根据需要)，不受审计阶段性的限制。实际上，根据现代会计报表审计的要求，由于在不同审计阶段的目的不同，审计程序可以分为以下三类：（1）对被审计单位内部控制制度取得了解的程序。根据审计准则要求，注册会计师每次进行会计报表审计时都必须执行对被审计单位内部控制制度取得了解的程序，以了解内部控制制度如何设计、运作方式，以便充分合理地计划审计工作。（2）符合性测试程序。它是为了获取审计证据，以证实被审计单位内部控制政策和程序设计的适当性及其运行的有效性。在符合性测试中，注册会计师可以大量运用观察方法和审阅方法，即审阅被审计单位有关内控制度的各种手册、文件，观察某一项制度的执行情况，当然还可以运用询问内控制度执行情况，或是注册会计师重新去执行某项控制程序。由于符合性测试的范围和控制风险估计水平有关，如果控制风险水平为很高时，注册会计师可以执行很少的甚至可以忽略符合性测

2023-06-07

497人看过
债务重组
对账程序审计内容

1。对于只提供余额而不提供明细科目的对账数据，不允许对账。供应商必须提供自上次对账以来的所有账户信息；如果以前从未进行过对账，则供应商必须提供自双方业务往来以来的所有账户信息。对方因财务决算审计而发函核对账面余额的，还应当遵循上述原则。2。如果供应商直接根据销售部门的交易数据而不是财务部门的账户提供对账数据，则不允许对账。双方核对的科目应以财务科目为主。供应商销售部门的账目可能与财务部门的账目不一致。对账基础存在问题，会给双方后续清算带来不必要的麻烦，因为最终清算以双方财务账目为准。3。对来年无业务往来的供应商进行对账，即使经企业授权人签字认可，供应商对账资料也必须加盖供应商公章（或财务专用章），或提供加盖公章的介绍信，否则不进行对账。由于我们对多年没有业务往来的供应商情况了解不多，可能原来的企业已经解体重组，现在对账和后期收款可能是个人行为，并不代表原来的企业，也许和解人没有权利要求赔偿

2023-05-08

135人看过

法律综合知识
2024审计机关封存被审计单位的资料需要哪些程序

审计机关封存被审计单位的资料需要哪些程序审计机关依照审计法第三十四条规定封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产的，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的封存通知书，并在依法收集与审计事项相关的证明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限为7日以内；有特殊情况需要延长的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，可以适当延长，但延长的期限不得超过14日。对封存的资料、资产，审计机关可以指定被审计单位负责保管，被审计单位不得损毁或者擅自转移。相关知识点一、拒绝提供与审计事项有关的资料会受到什么样的处罚被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处4万元以下的罚款，审计机关

2023-11-27

283人看过
审计程序
CPA审计实务中的函证及替代审计程序

函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。一、运用误区（一）函证及其替代审计程序仅在银行存款、借款、往来账款的审计中运用日常审计实务中，由于对银行存款、借款、往来账款的审计中运用函证及其替代审计程序比较频繁，从而使一些注册会计师误认为函证及其替代审计程序仅在对这些账户余额审计时采用，忽视了在审计如其他单位代为保管或加工或销售的存货、保证或抵押或质押、或有事项、重大或异常的交易等其他账户余额和其他信息时的运用。（二）询证函不是由注册会计师直接发出和回收根据审计准则规定，询证函由注册会计师直接发出并由接受审计业务的会计师事务所回收。但是，一些注册会计师为了图方便或为了省事，往往将询证函的发送和回收交由被审计单位办理，这就可能使回函的可靠性受到严重影响。（三）认为简单抽凭就是替代审计程序，而缺乏必要的

2023-04-24

280人看过