货币资金审计-审计程序-法师兄

货币资金审计-审计程序

来源：互联网时间： 2023-06-07 09:42:47 466 人看过

1核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符;

2会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额;

资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。

盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。

若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表，中注明或作出必要的调整。

3获取资产负债表日的银行存款余额调节表，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整;

4检查银行存款余额调节表中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整;

5向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额;

6银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录;

7抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录;

8抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整;

9检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理;

10验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露

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