租金收入确认问题有哪些-法师兄

租金收入确认问题有哪些

来源：互联网时间： 2023-04-30 04:30:08 329 人看过

我企业出租房屋，合同约定2010年12月份收取2011年和2012年两年的租赁费，款项已收到且开具了发票。请问我企业收到的这两年的租赁费是否都确认为2010年12月份的收入?

【解答】

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定：

关于租金收入确认问题

根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。”

因此，贵企业根据合同约定提前一次性收取的以后两个年度的租赁费，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，贵企业可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，与该收入对应的成本费用按照收入与费用配比原则进行分摊。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

定金
买房交定金前一定要确认哪些问题

一、核实房本弄清房屋的所有权是不真实可靠，房本是不是真的，房本要是假的，定金就泡汤啦。二、确认房主一定要验明正身，严防卖房骗子。最好是看看房主的身份证以及结婚证等证件。确认是房主本人在卖房。三、核实产权房子的产权上写的所有人，都要同意卖房才行，若有一人不同意，交了定金也白搭。可以去建委查查产权归属，房本、房主、产权人一目了然。当然这个需要房主的配合。四、检查产权有无瑕疵看看房子有没有债务纠纷，是否被查封。是否可以上市交易，如果被查封或抵押，都是不可以买卖的房子。五、核实面积房本上的面积跟实际建筑面积一样吗?拿着尺子量一量心里才有数。六、落实细节①所谈的交易价，是单独房子的价格还是包括车位及赠送家具;②如果包含车位，务必注明车位号;③如果是教育地产，注明是否属于某学校片区，名额有无被占用;④房产证真假与产权瑕疵可以通过房屋核验来验明;⑤定金不要让中介代收，不要超过总房款的20%，不要超过50

2023-06-01

226人看过
廉租房
廉租房的入住押金问题

廉租房入住不需要交押金，但是有可能提供一定的保证金。房屋租赁保证金其性质相当于押金，即一方当事人将一定费用存放在对方处保证自己的行为不会对对方利益造成损害的费用。双方法律关系不存在且无其他纠纷后，保证金应予以退还，但在违约时将会被扣除。廉租房公布名单到入住要多久大概需要等待5天到10天的时间才会接收到通知，因为个人资料提交上去之后，当地的相关部门还需要对资料进行复审，并且确定一下配送的方案，同时市住房保障局那边要做好备案的处理。目前并不是所有的城市都有廉租房可以申请的，只有一些大城市才有廉租房可以申请，廉租房主要面对的对象是那些收入比较低的人群，但是申请的人必须要保证自己目前有一份比较稳定的工作。廉租房是给低收入人群并且没有住房的这类人的一种保障性措施，而且这类人是必须有稳定的工作和收入的，所以申请的时候要提交的资料也是比较多的。只要的资料通过了，就肯定能拿到房子，耐心等待就可以了。《城镇

2023-07-04

312人看过
增值税
关于土地增值税清算时收入确认的问题

土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。解读：《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)以及《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》(国税发[2009]91号)规定纳税人下列情形之一的，应进行土地增值税的清算：1、房地产开发项目全部竣工、完成销售的;2、整体转让未竣工决算房地产开发项目的;3、直接转让土地使用权的。纳税人符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：1、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过8

2023-05-04

208人看过
有期徒刑
企业收取现金收入不入或少入账，存入小金库有何问题

人为减少营业收入使企业应纳税额减少，是企业逃避营业税和所得税的常见手段，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐薄、记帐凭证，在帐薄上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等构成逃税罪。一、偷税漏税20万的法律责任是怎样的偷税漏税20万的法律责任是，追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。《税收征收管理法》第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收

2023-06-19

158人看过

股权确认
股权确认纠纷涉及哪些问题

股权确认纠纷包括以下情形：1、转让股权时就股权归属产生的纠纷；2、代持股份所产生的股权纠纷；3、对股权比例存在异议而产生的纠纷；4、股权确认纠纷包括的其他法定情形。一、退股协议怎么写退股协议应当写明以下内容：1、该协议是在友好协商，诚实信用的原则下达成的；2、协议的双方当事人相关信息；3、双方因此产生的权利与义务；4、违约责任的约定条款；5、适用法律及争议解决。股东退股即退出公司，指在公司存续期间，股东基于特定事由，收回其所持股权的价值，从而绝对丧失其社员地位的制度。二、持股多少能进入董事会进入董事会跟持股份额的多少是没有必然关系的。因为法律并没有规定必须具有持股份额才可以进入董事会，而董事会的成员包括职工代表董事，是由职工代表大会、职工大会等选举产生的，而股东董事是由股东会或股东大会选举产生的，只要经选举，就能进入董事会。因此只要经过选举，那么股东就可以进入董事会，并不需要持股。三、公司

2023-03-25

297人看过
产品
哪些问题会对税收收入产生影响

一、投资消费对税收收入增长的影响二、地区经济发展不平衡对税收收入的影响三、经济结构变化对税收收入的影响产业结构、产品结构以及经济性质的变化会引起国内生产总值在总量、结构上的变化，进而影响税收的总量、结构以及税收增长与国内生产总值增长这两者间的比率。四、物价对税收收入的影响目前我国选择的是以流转税为主体税种的税收制度。五、税收征管水平对税收增长的影响税收征管效率在很大程度上可以通过征收率表现出来，征收率越高，表明应纳税额入库率越高，税收收入的弹性越大。而影响征收率的因素又是多方面的。仅从欠税、减税、免税的原因看，就有政策性、体制性、管理性等因素的影响。六、非税政策规费的影响近年来，收入分配格局发生变化，财政预算外收入比重越来越大，从中央到各级政府、有关部门开征的非税性规费名目繁多，在一定程度上侵蚀税基，影响税收收入的增长

2023-06-11

236人看过
违约金
当前认定租赁合同案件违约金的问题有哪些

【租赁合同纠纷】当前认定租赁合同案件违约金的问题违约金作为租赁合同双方当事人承担违约责任的一种方式，直接源于双方当事人在合同中的约定，是违约当事人承担赔偿责任的必然结果。近年来，出租人与承租人之间合同约定的违约金进入了无原则时期，认定租赁合同案件违约金矛盾较为集中，问题较为突出，出现了以下问题：1、认定当事人约定的滞纳金性质为违约金由于受违约金兼有惩罚性和赔偿性的影响。出租人与承租人之间在约定违约金时，往往会采用滞纳金来表述，这就需要法官对滞纳金有所认识。但是，有这样一起案件，法官认定：双方在合同中约定逾期付款按租金总额每天收取3%的滞纳金过高，原告基于约定向被告主张20万元的违约金从本案实际情况来看仍然过高，依法应予调整。1因而较违约金兼有惩罚性而言，此认定使违约金的性质发生了根本的变化。所谓滞纳金是指超过规定的缴款期限，向缴款人征收的一种带有惩罚性质的款项。属于行政法调整范围，具有法定

2023-06-15

171人看过
融资
融资租赁的收入确认条件

第一，《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用．本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。第二，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第一条关于租金收入确认问题，根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现．其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。第三，对于租赁服务费收入，我司作为有形动产租赁收入按17％的税率全额

2023-02-17

269人看过

预付账款
企业将现金收入存入小金库的问题

人为减少营业收入使企业应纳税额减少，是企业逃避营业税和所得税的常见手段，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐薄、记帐凭证，在帐薄上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等构成逃税罪。利用预付账款为业务往来搭桥、作回收站，隐匿收入、私设小金库或私分1、利用预付账款为业务往来搭桥。按规定，企业的预付款业务必须以有效合法的购销合同为基础，而实际工作中有的企业的预付款业务根本无对应的合同，而是利用预付款这一中转站往来搭桥，为他人进行非法结算，将所得回扣或佣金据为己有；或利用该业务转移资金，隐匿收入、私设小金库或私分。2、预付账款成为某些企业的回收站。有的企业预付账款账户起回收站的作用，企业销售商品，不确定收入，而是暂时存放在预付账款账户中作为预付款，日后，再作相反会计分录，视同退款。其后果就是企业隐匿收入、偷逃税收。《中华人民共和国刑法》第二百零一条纳税人

2023-07-06

212人看过
企业所得税
企业所得税收入确认与会计收入确认的差异及调整的情形有哪些

(一)股息、红利等权益性投资收益的确认。税法上，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。也说是说，税法不承认会计上按权益法核算的投资收益，被投资企业的利润分配日也就是投资方权益性投资收益的确认日。因此，被投资方实现净利润时，按投资方确认的投资收益调减所得，反之调增;被投资方宣告分配利润时，按投资方冲减的投资成本调增投资收益，同时从免税收入角度再调减相同金额的所得。例如，A公司分别购入甲、乙企业各25%的股权，采取权益法核算。假设A公司2013年利润总额为100万元，甲企业2013实现利润100万元，乙企业亏损60万元，甲企业宣布分配2012年度利润共计88万元，A公司可分得22万元。会计上，A公司确认投资甲企业取得投资收益25万元(100×25%)，确认投资乙企业应分担的投资损失15万元(60×25%)，并计入当年

2023-05-05

481人看过
企业所得税
（规定）关于确认企业所得税收入若干问题的通

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称实施条例)规定的原则和精神，现对确认企业所得税收入的若干问题通知如下：一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。(一)企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;3.收入的金额能够可靠地计量;4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。(二)符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。2.销售商品采取预收款方式的

2023-06-06

221人看过
房地产开发
房产项目结转收入的相关问题有哪些

房地产项目结转收入是否国税发[2009]31文件规定的3个条件满足之一就可以结转?与项目是否完工有联系吗?项目完工应该以什么为依据?在实际操作中以哪个条件作为结转收入的标准比较好?【解答】《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号)第三条规定，企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。除土地开发之外，其他开发产品符合下列条件之一的，应视为已经完工：(一)开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案。(二)开发产品已开始投入使用。(三)开发产品已取得了初始产权证明。一般情况下，只有开发产品完工后才可以竣工验收办理竣工验收手续，《房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收备案管理暂行办法》(中华人民共和国建设部令第78号)第三条规定“国务院建设行政主管部门负责全国房屋建筑工程和市政基础设施工程的竣工验收备案管理工

2023-04-30

159人看过

公司收购
公司收购有哪些问题

公司收购的事项是什么？

2023-05-07

236人看过
有限责任公司
私募基金退出税收会有哪些问题？

一、私募基金所得税当前与私募基金相关的税收主要是所得税和营业税，营业税税率相对单一，而涉及所得税的政策较复杂，因此本文主要就所得税进行梳理。我们重点关注私募证券投资基金和私募股权基金，这两类基金按组织形式均可以分为公司制、有限合伙制和契约制。公司制私募基金指按照《公司法》的相关规定，以有限责任公司或股份有限公司的形式组建投资基金，基金本身成为具有独立法人地位的公司。其特点有降低风险、具有独立法人地位、适用部分税收优惠政策等。对于公司制私募基金而言，主要适用的法律有《公司法》、《企业所得税法》。二、基金管理人的税务处理基金管理人可能是公司制的，也有可能是合伙制的，也有可能是个人。管理人主要的业务收入可能包括投资分红、管理费，管理费按照一般惯例按照募集金额的2%来收取，还有一部分是超额分成收入，通常按照超额的20%进行提取。三、私募基金退出机制1、退出策略是投资者在开始筛选企业时就十分注意的因

2023-06-25

84人看过