现金折扣能从现金折扣中扣除吗-法师兄

现金折扣能从现金折扣中扣除吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-08 10:30:43 143 人看过

根据《国家税务总局关于所得税计征中如何处理企业销售折扣问题的批复》（国税函[1997]472号），同一销售发票上注明销售金额和折扣金额的，所得税可按折扣后的销售额计算征收；折扣单独开具发票的，不得从销售额中扣除。根据《国家税务总局关于修改企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号）的有关规定，纳税人业务中发生的现金折扣计入财务费用。根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号），债权人为鼓励债务人按期支付而向债务人提供的债务扣减属于现金折扣。卖方货物涉及现金折扣的，按扣除现金折扣前的金额确定销售收入的金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。因此，如果卖方能提供以下信息，应允许扣除税前现金折扣：

1。标明折扣标准和折扣率的销售合同或协议；

2。根据合同或协议出具的贴现结算单；

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例：某企业销售产品一批，售价(不含税)10000元，规定的现金折扣条件为2/10、n/30，增值税率为17%，产品已发出并办妥托收手续。按总价法的会计分录为：借：应收帐款11700元;贷：产品销售收入10000元，应交税金——应交增值税(销项税额)1700元。如果上述货款在10天内收到，其会计分录为：借：银行存款11466元(11700X98%)，财务费用234元(11700X2%);贷：应收帐款11700元。如果超过了现金折扣的最后期限，其会计分录为：借：银行存款11700元，贷：应收帐款11700元。我们知道，所谓现金折扣，是指企业为了鼓励客户在一定期间内早日偿还货款，对销售货款所给予的一定比率的扣减。因此，客户在折扣期限内付款，享受现金折扣优待的应仅是其销售货款部分，而不应包括企业缴纳的增值税销项税额部分，具体到上例就是：如果货款在10天内收到，应向客户收取价税合计为11500元(1

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