租赁土地使用费如何计算是固定的吗？-法师兄

租赁土地使用费如何计算是固定的吗？

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-28 10:41:52 335 人看过

租赁土地使用费是不固定的。土地使用税应当由土地实际使用人缴纳。而不同的用途不同的城市等级其税率也是各不相同的。具体地说如果属于应税土地使用税的单位和个人出租土地的，那么应当由出租人缴纳土地使用税，如果是免税单位出租土地的，那么应当由承租人缴纳土地使用税。

一、土地使用税征收标准是什么？

城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：

(一)大城市1.5元至30元；

(二)中等城市1.2元至24元；

(三)小城市0.9元至18元；

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的相关法律规定中的规定标准来划分。人口在50万以上者为大城市；人口在20万至50万之间者为中等城市；人口在20万以下者为小城市。

各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。

二、土地使用税的征收注意事项有哪些？

1、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测量土地面积的，以测定的面积为准。

2、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。

3、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用税相关文章

土地租赁
土地租赁费征收税率是多少土地租赁费计算方法

根据《印花税暂行条例》，以下凭证为应纳税凭证：1、购销、加工承包、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储、贷款、财产保险、技术合同或具有合同性质的证明；2、产权转移书；3、营业账簿；4、权利、许可证；5、财政部确定的其他税务凭证。应缴纳印花税的财产租赁合同包括房屋、船舶、飞机、机动车、机械、设备等。同时，根据《印花税暂行条例实施细则》第十条，印花税只对税目税率表中列出的凭证和财政部确定的其他凭证征税。土地租赁合同不属于上述文件所列的应税凭证，因此土地租赁合同不需要缴纳印花税。国有土地租赁费标准承租人取得土地使用权时未支付其它土地费用的，租金标准应按全额地价折算；承租人取得土地使用权时支付了征地、拆迁等土地费用的，租金标准应按扣除有关费用后的地价余额折算。采用短期租赁的，一般按年度或季度支付租金；采用长期租赁的，应在国有土地租赁合同中明确约定土地租金支付时间、租金调整的时间间隔和调整方式。

2023-08-16

260人看过
土地使用税
企业经营场地是租赁的，交房产税和土地使用税吗，如交，如何计算

1.经营场所如为租赁，除特殊情况外租赁方不需缴纳房产税、城镇土地使用税。经营场所如为自有，每年要缴纳房产税和城镇土地使用税。自用房产的房产税=房产原值×（1－原值减除比例）×1.2%城镇土地使用税=计税土地面积（平方米）×适用税额。2.不需要交房产税，房产税是针对房屋出租征收的税。如果出租的场地是房产，需要缴纳房产税，否则就不用缴纳房产税。3.比如，某企业将企业的一块空地出租给别人做露天停车场，就不用缴纳房产税，只需要缴纳营业税就可以了。根据税收政策规定，出租场地应缴纳营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。营业税税率为5%，以租金收入计税。4.城市维护建设税税率为市区7%，县城、镇5%，不在市区、县城镇的1%，教育费附加率3%，地方教育附加率为2%，均以营业税为计税依据。城镇土地使用税按规定的土地等级税额标准缴税。不同所在地土地等级税额标准不

2023-02-04

112人看过
土地租赁
上海土地租赁纠纷律师收费是固定的吗？

收费并不是固定的。律师费用水平现在国家已有明确规定，但是收费文件给的是一个收费幅度，当事人要跟律师协商后确定具体数额。根据案件性质、标的、复杂程度等收取。国家对律师费通常规定了最低标准，如果案件复杂、难度大、所需时间较多，律师费用可能是最低标准的4倍。这都需要双方根据案件情况进行商定。一、土地租赁纠纷律师收费的具体标准是什么？(一)如果案件不涉及财产关系的：3000/件。上下浮动幅度：20%，但收费额不足3000元的按3000元收取。(二)如果案件一旦涉及财产关系的，按争议标的额的以下费率实行分段累计收费：标的额费率，10万元以下的部分6%；10-50万元的部分5%；50-100万元的部分4%；100-500万元的部分3%；500-1000万元的部分2%；1000-5000万元的部分1%；5000万元以上的部分0.5%。上下浮动幅度：20%，但累计收费额不足2000元的按2000元收取。(

2023-06-26

345人看过
土地租赁
土地租赁合同租金违约如何计算

1、如果租赁合同中对违约金有约定，租房违约金的数额是由当事人双方通过事先约定而确定的、则按约定的违约金比例支付。2、约定的违约金过高或过低可以请求变更，约定的违约金超过实际损失30%的可认为约定过高，可要求降低。根据《民法典》第五百八十五条当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。一、土地租赁合同解除的情形土地使用权租赁合同解除的情形有以下几种：(1)协议解除，即在合同履行过程中，一方或双方由于不可抗力或其他使合同不能履行的原因发生，经双方当事人共同协议，在不违背法律及社会公共利益的前提下，

2023-02-08

219人看过

土地使用税
如何计算企业的出租房屋土地使用税

城镇住宅租赁土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的公司税额支付。其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额＝应税土地的实际占用面积适用单位税额。土地使用税每平方米年税额如下（1）大城市1、5元至30元（2）中等城市1、2元至24元（3）小城市0．9元至18元（4）县城建设镇，工矿区0．6元至12元。企业要交土地使用税吗？？土地使用税是以城镇土地为征收对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。目前，企业只要有属于自己的房屋（企业产权房），都要按规定交纳土地使用税。土地使用税采用定额税率，根据土地的级别，按房屋所占用的土地面积．每平方米／年交税额（元）计算，每年交纳一次。上海的土地共分为九级，税率从每平方米／9元－－0．5元不等，每半年交纳一次（4月份和11月份）。《城镇土地使用税暂行条例》第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组

2023-08-05

314人看过
土地租赁
土地租赁费用标准如何

营改增以后不动产租赁的税率是11%。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)：不动产租赁一般纳税人(年应交纳增值税服务达到：500万元〈含500万〉)适用]。小规模纳税人则适用3%的征收率。附件1.营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条增值税税率：(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。一、土地增值税的征收方式(一)核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式

2023-02-19

63人看过
法律综合知识
土地租赁的费用如何缴纳地税

一、土地租赁的费用如何缴纳地税土地租赁的费用缴纳土地使用税一级土地每平方米年纳税额30元、二级土地每平方米年纳税额24元、三级土地每平方米年纳税额18元、四级土地每平方米年纳税额12元、五级土地每平方米年纳税额3元、六级土地每平方米年纳税额1．5元。《城镇土地使用税暂行条例》第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。第四条土地使用税每平方米年税额如下：（一）大城市1．5元至30元；（二）中等城市1．2元至24元；（三）小城市0．9元至18元；（四）县城、建制镇、工矿区0．6元至12元。二、租赁的土地要交土地使用税吗租赁的土地交土地使用税。按照此规定，土地使用税应当由土地实际使用人缴纳。具体地讲：如果属于应税土地使用税的单位和个人出租土地的，那么应当由出租人缴纳土地使用税，如果是免

2024-01-12

232人看过
土地使用权
租赁土地土地使用权怎样规定的

一、租赁土地土地使用权怎样规定的土地租赁，土地租赁是某一土地的所有者所有权与土地使用者使用权在一定时期内相分离，土地使用者在使用土地期间向土地所有者支付租金，期满后，土地使用者归还土地的一种经济活动。国有土地租赁是国有土地有偿使用的一种形式，是出让方式的补充。第一章总则第一条为了促进土地资源的优化配置和合理利用，完善土地有偿使用制度，根据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国土地管理法实施条例》、《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》等法律、法规的规定，结合本省实际，制定本办法。第二条本办法所称的国有土地租赁，是指县(市，下同)及县以上人民政府将国有土地在一定期限内出租给土地使用者，由国土资源行政主管部门(以下称出租人)与土地使用者(以下称承租人)签订国有土地租赁合同，承租人根据合同约定支付租金的活动。第三条本办法适用于本省行政区域内的国有土地租赁活动。第四条除房地

2023-06-03

498人看过

土地使用权
土地使用权租赁的土地使用税征收

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征，例如增值

2023-06-24

256人看过
法律综合知识
如何进行土地使用税的计算

一、如何进行土地使用税的计算进行土地使用税的计算方式为：应纳税额＝实际占用的土地面积×适用税额。城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额＝应税土地的实际占用面积×适用单位税额。1．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；2．尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；3．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。二、土地使用权可以转让吗土地使用权可以依法转让，任何组织或者个人不得侵占、买卖或者以其他形式非法转让土地。我国的土地归国家所有或归集体所有，个人或单位无权获得土地所有权，个人或单位征用土地取得的是土地使用权。因此，土地的（使用权）可以依法转让，但是如果是房屋，则是房屋的（所有权）可以依法转让，但目前

2023-07-21

231人看过
证券交易
如何计算汽车租赁合同的使用税？

汽车租赁合同属于印花税税目中的财产租赁合同，按租赁金额的千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花。1、租赁合同应按合同金额计税贴花，如合同中只明确规定月租金的，应以月租金乘以租赁月份计算出租金总额作为印花税的计税依据，在签合同时一次性贴花完税。2、如在合同执行过程中，发生中止，多贴印花税票不能揭下重用。如在合同执行过程中，金额发生变更的，对于少贴部分应及时补贴，多贴的印花税票不能揭下重用。民法典中汽车租赁合同纠纷的时效多久民法典规定，汽车租赁合同产生纠纷的，向法院起诉的时效是3年，从当事人知道纠纷产生时开始计算。《中华人民共和国民法典》第一百八十八条【普通诉讼时效、最长权利保护期间】向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。法律另有规定的，依照其规定。诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。法律另有规定的，依照其规定。但是，自权利受到损害之日起超过二十年的

2023-07-07

288人看过
外商投资
外商投资企业土地使用费计算如何规定的

一、外商投资企业用地有何限制1、外商投资企业对所用土地只有使用权，没有所有权；2、外商投资企业用地年限由土地使用合同规定；3、外商投资企业不得擅自改变土地用途；4、外商投资企业使用土地必须严格遵守土地利用的总体规划和城市建设规划，符合国民经济建设的总体布局。二、外商投资企业用地的场地使用费如何算1、场地使用费的概念：场地使用费，是外商投资企业为取得划拨土地使用权而向中国地方政府缴纳的一种费用，是其使用土地的代价，一般由土地使用费和土地开发费两部分组成。2、征收对象①、中外合资、合作经营的工业、旅游业、商业、服务业、农牧业及合资建设的住宅公寓等所需的建设用地；②、中方与国外华侨、港澳同胞合资、合作所需的建设用地和工程用地；③、外商、国外华侨、港澳同胞在中国投资举办拥有全部资本的企业的建设用地和工程用地。3、征收费用的标准①、一般地区，外商投资企业用地，场地使用费为每平方米5-300元；②、经

2023-04-06

484人看过

房地产抵押登记
土地使用费包括哪些？土地使用费的计算方法

土地使用费是指外商投资企业通过不同的方式使用土地（出让，转让方式取得的土地使用权者除外），国家向其收取得的有偿使用土地的费用，是企业为取得土地使用权而交纳的费用，它是调节使用土地资源的手段之一，是国家财政收入的组成部分。土地使用费和土地使用税不同，土地使用税是国家使用土地的国内部门和个人征收的税金。土地使用费的具体标准，没有全国统一的规定，根据现场用途、地理环境条件、征地拆迁费用和企业对基础设施的要求等因素，由所在地省、自治区、直辖市人民政府规定，原则上沿海地区高于内地，大中城市高于中小城市，城市中心，繁华地区高于其他地区和郊区，在原工业区设置工厂高于新开设的工业区，利用原企业改造高于新建工厂等。土地使用费的计算包括征用土地的补偿费、原建筑物的拆迁费、人员配置费和公共设施费。为什么抵押登记要先缴纳土地使用费？抵押人在办理房地产抵押登记之前应先向规划国土部门交纳土地使用费后方可办理。具体要求

2023-08-18

197人看过
房屋出租
如何计算租赁税费

房屋出租缴纳税款分以下两种情况：一、个人出租非住房包括商铺、写字间等，应缴纳以下税款：1、房产税：以租金收入12％计算缴纳；2、营业税：以租金收入的5％计算缴纳；3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3％计算缴纳；4、个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额应纳税所得额，税率是20％；5、印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。二、个人出租住房应缴纳以下税款：1、房产税：以租金收入4％计算缴纳；2、营业税：3％税率的基础上减半计算缴纳；3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3％计算缴纳；4、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按百分之十的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的

2023-07-06

108人看过