逃税与避税的比较
来源:互联网 时间: 2023-05-05 08:44:04 339 人看过

逃税与避税都是对已发生的应税经济行为的纳税责任的规避,但两者存在一些区别。

1.经济方面

(1)经济行为上,逃税是对一项已发生的应税经济行为全部或部分的否定,而避税只是对某项应税经济行为的实现形式和过程进行某种人为的解释和安排,使之变成非税行为。

(2)税收负担上,逃税是在纳税人的实际纳税义务已发生并且确定的情况下,采取不正当或不合法的手段逃避其纳税义务,结果是减少其应纳税款,是对其应有税收负担的逃避,不能叫减轻。而避税是有意减轻或解除税收负担的,只是采取正当或不正当的手段,对经济活动的方式进行组织安排。

(3)税基结果上,逃税直接表现为全社会税基总量的减少,而避税却并不改变全社会的税基总量,而仅仅造成税基中适用高税率的那部分向低税率和免税的那部分转移。故逃税是否定应税经济行为的存在,避税是否定应税经济行为的原有形态。

2.法律方面

(1)法律行为上,逃税是公然违反、践踏税法,与税法对抗的一种行为。它在形式上表明纳税人有意识地采取谎报和隐匿有关纳税情况和事实等非法手段达到少缴或不缴税款的目的,其行为具有欺诈的性质。在纳税人因疏忽和过失而造成同样后果的情况下,尽管纳税人可能并非具备故意隐瞒这一主观要件,但其疏忽过失本身也是法律不允许的。

避税是在遵守税法、拥护税法的前提下,利用法律的缺陷或漏洞进行的税负减轻和少纳税的实践活动。尽管这种避税也是出自纳税人的主观意图,但在形式上它是遵守税法的。

(2)法律后果上,逃税行为是法律上明确禁止的行为,因为一旦被有关当局查明属实,纳税人就要承担相应的法律责任。在这方面,世界上各个国家的税法对隐瞒纳税事实的逃税行为都有处罚规定。根据逃税情节的轻重,有关当局可以对当事人作出行政、民事以及刑事等不同性质的处罚。所谓情节的轻重,一般取决于逃税行为造成的客观危害以及行为本身的恶劣程度。

避税在通过某种合法的形式实现其实际纳税义务时,与法律规定的要求,无论从形式上或实际上都是吻合的,因而它一般受到各国政府的默许和保护,政府对其所采取的措施,只能是不断修改与完善有关税法,堵塞可能为纳税人所利用的漏洞。

(3)对税法的影响上,逃税是公然违反税法,无论逃税的成功与否,纳税人都不会去钻研税法,研究如何申报纳税,而是绞尽脑汁去搜寻逃税成功的更好途径,从这方面看,逃税是纳税人一种藐视税法、戏弄税法的行为。

避税的成功,需要纳税者对税法的熟悉和充分理解,必须能够了解什么是合法,什么是非法,以及合法与非法的临界点,在总体上确保自己经营活动和有关行为的合法性,知晓税收管理中的固有缺陷和漏洞。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月05日 06:08
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
更多纳税人相关文章
  • 房屋买卖税与房屋赠与税比较分析
    一、房屋买卖需要缴纳的税费项目1、一手房屋交易:契税:买新房子要缴纳的契税为购房总价的3-5%(不同的省市自治区税率不同),普通商品住宅减半,即1.5-2.5%。维修基金:按建筑面积乘一定金额收取。物业管理费:房屋交房后支付,具体档次费率按各地物价部门规定执行。2、二手房房屋交易:契税:非普通住宅契税要加倍。无论取得产权满不满五年。营业税:房本不满五年,要按规定缴纳营业税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价5.5%缴纳。土地增值税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%缴纳。所得税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值一般按上道契税完税额计算)印花税:万分之十。房屋交易手续费:按房价1.9%交纳。二、房屋赠与需要缴纳的项目1、公证费房产赠与人与受赠人之间需要订立一份房产所有权的赠与书面合同。然后赠与人和受赠人带着
    2023-03-03
    229人看过
  • 逃避侦查和审判的比较
    犯罪行为的追诉期限主要有以下考虑:对犯罪行为不能无限期追究,否则不利于社会关系的稳定,因此对追诉行为采取了“立案侦查”或者“受理案件”等条件限制。首先,该款没有限定“逃避侦查或者审判的”必须是犯罪嫌疑人,在很多案件中,立案时并不知道犯罪嫌疑人是谁,因而逃避侦查并不需要有侦查机关已确定该犯罪嫌疑人这一前提。大多数犯罪分子在作案时或作案后均会采取隐蔽、伪造现场或其他不易被发觉的手段以免被发现,未被司法机关列为犯罪嫌疑人的也可能实施逃避侦查的行为。其次,“逃避侦查或者审判”显然包含了犯罪行为人的主观认识在其中:如果其不知道司法机关已经立案侦查或者受理案件,当然其逃避行为在主观上就没有妨碍司法机关行为的故意,其犯罪须受追诉期限的限制,即超过一定期限对该犯罪就不再追究;如果其知道的话,则反映出其较大的主观恶性,该行为又加大司法成本,因而应“不受追诉期限的限制”。最后,如果该款的“立案侦查”限定为发现
    2023-07-06
    178人看过
  • 财产税税率的国际比较
    财产税类包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、车船使用税、车船使用牌照税、车辆购置税、契税、耕地占用税、船舶吨税和遗产税。财产税是对法人或自然人在某一时点占有或可支配财产课征的一类税收的统称。买方首次购房90平方以下的房产按照1%缴纳;买方首次购房90平方以上(含90平)144平方以下的房产按照1.5%缴纳。财产税的分类是怎样的财产税是对纳税人的财产课征。这种税收可以是对纳税人拥有的财产课税,也可以是对纳税人转移的财产课税。财产课税的计税依据为纳税人拥有的财产价值或纳税人转移的财产价值。对纳税人拥有的财产课征的税收有两种形式:一是个别财产税,即对纳税人拥有的某些财产分别课税,这类财产税的课税对象一般为纳税人拥有的土地、房屋、机器设备等;二是一般财产税,又称财富税,它是对纳税人的全部财产(少数生活必需品可以免税)减去负债后的价值余额按照统一的税率表进行课征的一种财产税。对纳税人转移的财产
    2023-07-04
    330人看过
  • 偷税罪与逃避税怎么认定界限的
    一、偷税罪与逃避税怎么认定界限的l、主体要件不同。逃避追缴欠税罪的主体只能由纳税人构成;而偷税罪的主体除纳税人外还包括扣缴义务人。2、犯罪目的不同。逃避追缴欠税罪是意图达到逃避税务机关追缴其所欠缴的应纳税款的目的:而偷税罪则是意图通过欺骗、隐瞒税务机关,达到不缴或者少缴应纳税款为目的。3、犯罪客观方面不同。逃避追缴欠税罪表现为行为人采取转移或者隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴欠缴的税款的行为;偷税罪则为表现为采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴应纳税款的行为。前者具有公开性,后者具有欺骗性、隐瞒性。4、妨碍追缴税款要求数额较大的才构成犯罪;偷税罪要求情节严重的才构成犯罪。情节严重即包括因偷税被二次行政处罚又偷税的情况,也包括偷税数额较大的情况,同是由数额较大构成犯罪的,妨碍追
    2023-04-13
    314人看过
  • 核定与定额征税方式的比较
    (一)核定征收方式适用于以下纳税人:1、只能准确核算收入总额或收入总额能够查实,但成本费用支出不能准确核算的;2、只能准确核算成本费用或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的。(二)定额征收方式适用于以下纳税人:1、依照国家有关规定应该设置但未设置账簿的;2、虽设置账簿,但收入总额及成本费用支出均不能准确核算,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料,难以查账的;3、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令期限申报,逾期仍不申报的。
    2023-06-07
    478人看过
  • 国际避税与国际逃税有何不同
    国际避税是指跨国纳税人利用种种公开的合法的手段,在各国税收法规和有关税收协定条款许可的范围内,通过课税主体(个体或法人)和课税客体(货币或资产)的转移或不转移,跨越国境来减轻或消除税负的行为。跨国纳税人躲避国际纳税义务与国内纳税人躲避国内纳税义务有较大的不同。一般来说,国际税收所涉及的纳税人多是指在两个或两个以上的国家获取收入,并在这些国家均负有纳税义务的法人和自然人,或者纳税人虽然没有在两个或两个以上国家获得收入,但在这些国家却负有纳税义务的法人和自然人。例如某自然人,他居住在A国,到B国从事劳务服务并取得收入,他同时对A、B两国负有纳税义务。再如A国的某个公司,到B国去投资建厂,同时对A、B两国都负有纳税义务。跨国纳税是以一定跨国经济活动或经济往来为基本条件的,而跨国避税也是在这一基础上产生和发展的。与跨国避税有相联系的还有节税或税务筹划。节税或税务筹划是指在税法规定的范围内,当存在多
    2023-05-05
    378人看过
  • 国外遗产税税率比较
    另外,遗产额在60万美元以下者免征遗产税,而对于非居民,也要缴纳遗产税,但税率比居民优惠,最低税率为6%,最高税率为30%。日本对遗产的课税,采取继承税制,即根据各个继承遗产数额的多少课税,是典型的分遗产税制。对居民而言,不论其继承的遗产是在境内还是在境外,都要对其遗产征税;对非居民,仅就其在日本继承的遗产承担纳税义务。日本继承税税率共分13个档次,从10%到70%。意大利是实行混合遗产税制的国家,其征税方法是先按遗产总额征收遗产税,然后再按不同亲属关系征收比例不一的继承税。纳税人分为两类:一类是遗嘱执行人和遗产管理人,另一类是继承人或受赠人。对第一类纳税人统一采用第一种累进税率,对第二类纳税人则根据其与死者的亲疏关系采用不同累进税率。
    2023-05-05
    117人看过
  •  定额税率和比例税率的特点比较
    比例税率和定额税率是两种不同的税收征收方式。比例税率是根据销售额的一定比例来征收的,而定额税率则是按一定数量征收多少税额,如消费税白酒,每瓶0.5元,香烟每瓶10元等,按实物征收。比例税率是根据销售额的一定比例来征收的。举个例子,像增值税的17%就是指销售额中的一定比例需要支付的税率。定额税率是指按一定数量征收多少税额,如消费税白酒、每瓶0.5元、香烟每瓶10元等,按实物征收。定额税率和比例税率是什么定额税率和比例税率是两种常见的个人所得税税率。定额税率是指按照固定的数额征收个人所得税,例如每年定额为12000元,每个人按照这个数额交纳个人所得税。而比例税率则是按照个人应纳税所得额的一定比例征收个人所得税,例如个人应纳税所得额为20000元,税率为30%,则应缴纳个人所得税6000元。定额税率和比例税率各有优缺点。定额税率相对简单,易于计算,但是对于收入较高的个人来说,税负较低。比例税率则
    2024-04-09
    71人看过
  • 超额累进税率与全额累进税率比较
    累进税率是按照即税依据数额的大小,规定若干不同等级的税额预计税依据之间的比例。计税依据数额越大,税率约稿,计税依据数额越小,税率越低。累进税率的具体形式有:(1)全额累进税率(2)超额累进税率(3)超倍累进税率(4)超率累进税率超额累进税率----分别以征税对象的超额部分为基础计征税款的累进税率。累进税率的一种。凡税基每超过一个级距时,即分别以其超额的部分适用相应级距的税率征税。假定累进税率规定为:所得额在1000元以下时,税率10%;超过1000元到3500元时,税率20%;超过3500元至10000元时,税率30%;超过10000至25000元时,税率35%。超额累进税率的特点是:(1)计算方法比较复杂,征税对象越大,包括等级越来越多,计算就越复杂。(2)累进幅度比较缓和,税收负担较为合理。特别是征税对象级次分界上下,只就超过部分按高一级税率计算,一般不会发生增加部分的税率超过增加的征
    2023-06-07
    135人看过
  • 房产继承和赠与税费比较
    赠与房产还需缴纳契税与房产的继承过户不同,房产的赠与还需要缴纳一笔契税。其中具体的手续和费用是这样的。首先房产的赠与人与受赠人之间需要订立一份房屋赠与的书面合同,也就是赠与书。然后,赠与人和受赠人要带着这份赠与书和房屋的产权证,同时到房屋所在地的公证处进行房屋赠与的公证。这个过程中涉及到了两笔费用,一笔费用是公证费,和继承权公证一样,房屋赠与的公证费收取的比例也是受益总额的2%,但不低于200元。最后一个环节就是到房地产交易中心去办理房屋所有权转移登记手续。需要的材料有房屋赠与的申请书,赠与人和受赠人的身份证件、原来房地产产权证、赠与书及公证材料以及缴纳的契税收据。这个环节需要缴纳的费用还有包括100元的登记费、5元的权证印花税、房屋评估价0.05%的合同印花税。
    2023-06-10
    285人看过
  • 避税与反避税——国际避税问题概述
    国际避税是指跨国纳税人利用种种公开的合法的手段,在各国税收法规和有关税收协定条款许可的范围内,通过课税主体(个体或法人)和课税客体(货币或资产)的转移或不转移,跨越国境来减轻或消除税负的行为。跨国纳税人躲避国际纳税义务与国内纳税人躲避国内纳税义务有较大的不同。一般来说,国际税收所涉及的纳税人多是指在两个或两个以上的国家获取收入,并在这些国家均负有纳税义务的法人和自然人,或者纳税人虽然没有在两个或两个以上国家获得收入,但在这些国家却负有纳税义务的法人和自然人。例如某自然人,他居住在A国,到B国从事劳务服务并取得收入,他同时对A、B两国负有纳税义务。再如A国的某个公司,到B国去投资建厂,同时对A、B两国都负有纳税义务。跨国纳税是以一定跨国经济活动或经济往来为基本条件的,而跨国避税也是在这一基础上产生和发展的。与跨国避税有相联系的还有节税或税务筹划。节税或税务筹划是指在税法规定的范围内,当存在多
    2023-06-07
    238人看过
  • 逃税避税和偷税漏税的区别,如何规避偷税漏税现象
    逃税避税和偷税漏税的区别主要体现在性质上不同、惩罚标准不同、行为人的主观表现不同等方面;规避偷税漏税现象,要加强税法宣传,提高纳税意识,最重要的就是完善税收制度。一、逃税避税和偷税漏税的区别逃税避税和偷税漏税的区别体现在:1.漏税与逃税有着性质上的区别,判定漏税的关键是并非故意,因而在处理上也不同。税法规定,对漏税者,税务机关应当令其限期照章补缴所漏税款,逾期未缴的,从漏税之日起,按日加收一定的滞纳金。2.对逃税行为,税务机关一经发现,应当追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金,并依照本法的有关规定追究其相应的法律责任。构成逃税罪的,应当依法追究刑事责任。3.逃税和漏税罪主要的区别就是逃税是主观上的故意,而漏税是因为过失。二、如何规避偷税漏税现象规避偷税漏税现象,要做到:1.加强税法宣传,提高纳税意识。2.完善税收制度,堵塞偷税漏税源头。税收制度的缺陷,成为偷税漏税的罪魁祸首,要堵塞偷税漏税,要
    2022-07-11
    483人看过
  • 国际逃税和避税的防止
    国际逃税与国际避税,虽然在性质上不相同,但其危害却是相同的,都严重损害国家的税收利益,干扰了正常的国际资金流通秩序,违背了税收公平原则,因此,各国都努力通过国内立法和加强国际合作等方式防止国际逃避税。1.在国内立法方面。国内法防止国际逃税和避税方面主要有一般国内法律措施和特别国内法律措施。一般国内法律措施主要包括加强国际税务申报制度,强化对跨国交易活动的税务审查,实行评估所得或核定利润方式征税等。特别国内法律措施是除一般国内法律措施外,针对惯常的几类国际逃税与国际避税采取的特别国内法律措施。主要包括:(1)规制自然人纳税主体的措施。为了防止自然人的避税性移居,运用自由流动原则的例外,规定禁止离境。例如,一些国家规定欠税者不得出境。(2)规制法人纳税主体的措施。为防止法人向避税地实体转移营业和资产,许多国家采取限制措施,限制转移营业和资产,要求此种转移必须经财政部批准,否则将受处罚等。(3)
    2023-06-07
    329人看过
  • 要注意区分逃避缴纳税款与漏税。
    没有依照税法规定缴纳或者足额缴纳税款的行为,是一种一般税务违法行为,应由税务机关责令其补缴漏缴的税款,并加收滞纳金;逃避缴纳税款则是一种故意行为,行为人目的明确。从性质上看,逃避缴纳税款性质要比漏税严重得多,逃避缴纳税款情节严重,符合规定的逃避缴纳税款罪的条件的,应当由司法机关依法追究刑事责任。一、帮助他人偷税漏税怎么办纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚,又逃避缴纳税款,数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的,不影响刑事责任的追究。二、偷税漏税的刑事责任是什么(一)可以处200
    2023-04-05
    400人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开
    #纳税人
    词条

    纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>

    #纳税人
    相关咨询
    • 底价多少成交能比较合理的避税?
      台湾在线咨询 2022-11-02
      不满五年,有5.6%的营业税和1%的个税,按110万算,营业税和个税总共7.26万
    • 逃税罪有几个数额比较大
      贵州在线咨询 2022-07-16
      逃税罪应交税费金额在十五万元以上不满五十万元的属于数额巨大,处三年以上十年以下有期徒刑,并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 根据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的,根据情节轻重,分别依照下列规定处罚: (一)走私货物、物品偷逃应缴税额在五十万元以上的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚
    • 偷税与逃避缴纳税款罪有何异同?
      河北在线咨询 2023-09-04
      法律制度中没有偷税罪和逃避缴纳税款罪,偷税情节严重的按照逃税罪定罪,逃避缴纳税款的按照逃避追缴欠税罪定罪,这两种犯罪行为都侵犯了国家的税收制度,但两者的犯罪对象、行为手段以及发生的时空条件都不一样。
    • 偷税漏税比较严重的会罚几倍
      河北在线咨询 2022-11-08
      1-5倍。 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金; 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。 根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘
    • 偷税漏税还是股东比较多
      江苏在线咨询 2023-08-04
      若公司偷税漏税,数额较大,情节严重的,构成逃税罪,实行双罚制,即单位和主管人员均要受到刑事处罚。 具体是: 1、逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。 2、数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。 3、单位犯罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照上述规定处罚。 4、单位犯罪的,对