对于停产的固定资产,会计按折旧年限计提折旧,并调整增加了年度所得税。资产将在第二年出售。企业所得税法第十六条规定,企业转让资产时,计算应纳税所得额时允许扣除资产净值
企业所得税法实施条例第七十四条规定,企业所得税法第十六条所称资产净值和第十九条所称财产净值所得税法,是指有关资产、财产按照规定扣除折旧、折耗、摊销和准备金后的余额,企业所得税处理中可抵扣的净值以资产计税基础为基础
如固定资产原价100万元,会计折旧60万元,税法规定折旧55万元,增税5万元。2009年12月31日,会计帐面价值40万元,税金45万元。2010年,资产销售价格为30万元。上述固定资产处置不考虑其他税费和其他未尽事宜,请在“纳税调整项目表”(附表3)第42行填写“1.财产损失”:1.在第1栏填写“入账金额”,纳税人按照国家统一会计制度确认的财产损失金额:10万元
2.第2栏“税额”列报的是所发生的财产损失金额纳税人可按税收规定税前扣除:15万元
3,第1栏<;第2栏与第1栏减去第2栏之差的绝对值为5万元,填写第4栏“减少额”
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固定资产已提折旧在出售时可以作调减处理吗
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固定资产怎样计算折旧
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固定资产折旧怎么算的
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固定资产加速折旧政策
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纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
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计提折旧时的固定资产折旧总额还减少吗?上海在线咨询 2022-10-231、如题所述,盘亏固定资产,计入营业外支出的价值是指该固定资产的净值(即16000),请予结合固定资产原值、折旧及净残值概念进行分析判断;r2、通常,一般的会计处理可以如下:r发生盘亏时:r借:待处理财产损溢16000r借:累计折旧14000r贷:固定资产30000r层级报批手续完成后:r借:营业外支出16000r贷:待处理财产损溢16000r以上处理未考虑可能涉及的进项税额事项;r3、以上仅供参
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什么是固定资产折旧?固定资产折旧是否所有固定资产原值都计提折旧吉林省在线咨询 2022-03-03各类企业和企业化管理的事业单位的固定资产折旧是指实际计提并计入成本费中的折旧费;不计提折旧的政府机关、非企业化管理的事业单位和居民住房的固定资产折旧是按照统一规定的折旧率和固定资产原值计算的虚拟折旧。折旧仅仅是成本分析,折旧不是对资产进行计价,其本身既不是资金来源,也不是资金运用,因此,固定资产折旧并不承担固定资产的更新。但是,由于折旧方法会影响企业的所得税,从而也会对现金流量产生一定影响。可折旧
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哪些固定资产可以减少折旧年限黑龙江在线咨询 2022-02-04根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十八条规定,企业所得税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产,包括:(一)由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;(二)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
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固定资产出租折旧规定山西在线咨询 2022-03-16固定资产的折旧,按下列规定处理:(一)下列固定资产应当提取折旧:1.房屋、建筑物;2.在用的机器设备、运输车辆、器具、工具;3.季节性停用和大修理停用的机器设备;4.以经营租赁方式租出的固定资产;5.以融资租赁方式租入的固定资产;财政部规定的其他应当计提折旧的固定资产。(二)下列固定资产,不得提取折旧:1.土地;2.房屋、建筑物以外未使用、不需用以及封存的固定资产;3.以经营租赁方式租入的固定资产
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固定资产出租折旧的规定甘肃在线咨询 2022-03-22我国准则规定,除下列情况外,企业应对所有固定资产计提折旧:①已提足折旧继续使用的固定资产②单独计价作为固定资产入账的土地③以经营租赁方式租入的固定资产④以融资租赁方式租出的固定资产⑤处于更新改造过程中的固定资产⑥持有待售的固定资产除上述情况外,均须计提折旧。应计折旧的7种特殊情况(下列情况均需计提折旧):①以经营租赁方式租出的固定资产②以融资租赁方式租入的固定资产③不需用固定资产④已达到预定可使用