税法上可以扣除哪些业务招待费-法师兄

税法上可以扣除哪些业务招待费

来源：互联网时间： 2022-11-23 16:10:31 106 人看过

【问题】

外地客人来我公司办事或业务洽谈，我公司负责吃、住、旅游、所发生的住宿费、旅游门票费、购买的烟酒、洗浴是否属于业务招待费?是否有相关文件规定?

【解答】

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

在业务招待费的范围上，到底哪一些支出是属业务招待费的范畴，不论是财务会计制度，还是税收制度上都未给予准确的界定。但在税务执法实践中，税务机关通常将业务招待费的支付范围界定为与生产经营活动有关的餐饮、住宿费(员工外出开会、出差，发生的住宿费为“差旅费”)、香烟、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等其他支出。

具体到某个企业，哪些属于与生产经营活动有关的业务招待费，是需要执业人员根据企业实际情况进行判断的。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

纳税人
业务招待费由纳税人自主申报扣除

业务招待费由纳税人自主申报扣除纳税人发生的与经营有关的业务招待费，由纳税人自主申报扣除，主管税务机关主要对其申报扣除的业务招待费的真实性、合理性进行评估和检查，核实相关凭证是否真实、有效，支出用途是否合理，有无超过规定比例。对凭证不真实、有效，支出用途不合理和超出规定比例的支出，应作低税调整。摘自2003年6月18日国家税务总局《关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2003]70号）

2023-06-07

372人看过
企业所得税
企业业务招待费的扣除门槛

该段内容介绍了企业业务招待费的扣除标准。根据发生额的60%进行扣除，最高不得超过当年销售收入的5%。如果不能提供足够的有效凭证或资料，就不能在税前扣除。企业需要提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料，如支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。此外，企业投资者或员工的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。企业业务招待费的扣除标准如下:1.与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%进行扣除,最高不得超过当年销售收入的5%;2.业务招待费是企业生产、经营业务的合理费用,会计制度规定可以据实列支,税法规定在一定的比例范围内可以在所得税前扣除,超过标准的部分不得扣除;3.企业向税务机关申报扣除业务招待费时,需要提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料;4.如果不能提供这些证明,就不能在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招

2023-09-11

121人看过
企业所得税
改变业务招待费扣除规则

业务招待费超过部分不可以以后扣除。业务招待费扣除产生的是永久性差异，而不是时间性差异。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60％计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。关于筹建期间的业务招待费与广告费的处理企业正常生产经营活动期间发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，可以按企业当年收入情况计算确定扣除限额。但是，对于在筹办期间没有取得收入的企业发生的上述费用如何进行税前扣除，未作具体规定。《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）明确，企业筹办期发生的业务招待费直接按实际发生额的60％、广告费和业务宣传费按实际发生额，计入筹办费，按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函［2

2023-07-10

464人看过
董事会
招待费税前扣除规定

《企业所得税法实施条例》第43条：企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费支出，按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5％。一般来说，企业的业务招待费包括两部分：1、日常业务招待费用，如餐饮费、住宿费、交通费等。2、重要客户的业务招待费，即除前述支出外，还有赠送给客户的礼品费．正常的娱乐活动费．安排客户旅游的费用等。二．招待费具体范围如下（不仅以下范围）：1、企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。2、企业生产经营需要赠送纪念品的开支。3、企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。4、企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。5、设立内部食堂的企业，在为其内部员工提供工作餐的同时，负责招待外部客人的费用也属于业务招待费。正常经营中，发生饮食费用的原因：1、员工年末聚餐、午餐费用、加班费用应计入福利费用2、出差途中符合标准的饮食费用计入出差费用

2023-08-05

496人看过

企业所得税
企业所得税业务招待费扣除标准是多少

按发生额的60％（60％）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5％。例如本年业务招待费发生额是10万元，税前只能扣除6万，纳税调增4万，销售收入为1000万元，1000万元的千分之五为5万元，则只能扣除5万，纳税调增5万。企业所得税八大扣除标准《企业所得税法实施条例》规定：1、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。2、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生

2023-08-06

385人看过
集团公司
如何防范业务招待费税前扣除的涉税风险

一、业务招待费的计算基数和口径1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。”实务中，一些企业往往直接将会计报表上的销售收入额作为计算业务招待费的基数，不考虑其他相关调整事项。实际上，到目前为止，税法还有三条关于计算业务招待费税前扣除基数的相关规定：一是《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)第一条规定：“企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售(营业)收入额应包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定的视同销售(营业)收入额。”二是《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2009]31号)规定：“企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入

2023-05-04

157人看过
董事会
税务局规定的业务招待费有哪些

一、《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)规定：纳税人发生的与经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费作为"其他扣除项目"，而并未作为"招待费"处理。据此业务招待费通常被界定为与企业生产经营活动"直接相关"的费用支出，主要有：餐饮、住宿费(员工外出开会、出差，发生的住宿费为"差旅费")、香烟、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等支出。但上述支出并非一概而论，如：一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。同时要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。二、申报扣除业务招待费的证明《企业所得税税前扣除办法》第44条规定，纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭

2023-05-03

458人看过
会计处理
业务招待费的税前扣除和会计处理方法是什么

新的《企业所得税法实施条例》改变了以往的扣除比例。业务招待费作为企业生产经营的合理支出，可以根据实际情况按照会计准则的规定列支。根据税法规定，在一定比例内可以在所得税前扣除，超过标准的部分不能扣除。在业务招待费的范围方面，无论是财务会计制度还是新旧税法都没有给出准确的界定。在税收执法实践中，招待费的具体范围为：（1）因企业生产经营需要的宴请费、工作餐费；（2）因企业生产经营需要赠送纪念品的费用；（3）游览风景名胜区的费用，因企业生产经营需要发生的交通等费用（4）因企业生产经营需要发生的业务费用部门人员差旅费。税法规定，企业应当严格区分业务招待费和会议费，业务招待费不得计入会议费。主管税务机关要求纳税人提供与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费等证明材料的，纳税人应当能够提供证明其真实性的合法证明，否则不得税前扣除。在核算业务招待费时，应当按照规定的科目收取。未按规定将业务招待费隐藏在其他

2023-05-02

217人看过

第三者
2021年广告费及业务招待费的扣除上限是多少？

广告费和业务宣传费税前扣除限额如何规定？根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》交强险有责赔偿的限额是多少？机动车在道路交通事故中有责任的赔偿限额：死亡伤残赔偿限额：110000元人民币医疗费用赔偿限额：10000元人民币财产损失赔偿限额：2000元人民币死亡伤残赔偿限额：是指被保险机动车发生交通事故，保险人对每次保险事故所有受害人的死亡伤残费用所承担的最高赔偿金额。死亡伤残费用包括丧葬费、死亡补偿费、受害人亲属办理丧葬事宜支出的交通费用、残疾赔偿金、残疾辅助器具费、护理费、康复费、交通费、被抚养人生活费、住宿费、误工费，被保险人依

2023-07-18

101人看过
会计核算
如何确定业务招待费的扣除标准？

业务招待费在企业所得税税前的列支标准是：按发生额外的百分之六十和收入的千分之五作比较，取最小值在企业所得税税前列支。其他的发生额和此数的差额属于调增，不能在企业所得税税前列支。例如：业务招待费发生额外是10万元，当年营业收入是1千万元，业务招待费的百分之六十是6万元，收入的千分之五是5万元，所以只能在企业所得税税前列支5万元。业务招待费的税前扣除及会计处理方法有哪些会计准则对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”，但这只是一般性的规定。根据“划分收益性支出与资本性支出原则”、“实际成本原则”、“配比原则”等会计核算的一般原则，对如企业在筹建期间发生的业务招待费，按会计准则应计入“长期待摊费用－开办费”，现行企业会计准则对开办费应当在开始生产经营，取得营业收入时停止归集，并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。《中华人民共和国企业所得税法实施条例

2023-07-08

153人看过
增值税
业务招待费减税标准

业务招待费是企业为了进行联系业务以及处理社会关系等业务而支付的费用。根据现行税法规定，业务招待费按照发生额的60％扣除，且最高不能超过企业年销售或营业收入的千分之五。业务招待费的发生必须基于企业的生产经营活动，范围包括：宴请或工作餐、赠送纪念品、旅游景点参观费及交通费、业务人员的差旅费等开支。业务招待费中不合规发票是否需纳税调整业务招待费中发票不合格等需要纳税调整的事项，进行纳税调整时是否应当进行剔除？《发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。《营业税暂行条例实施细则》第十九条规定，条例第六条所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证（以下统称合法有效凭证），是指：（一）支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。因此，不合规的发票，不得作为财务报销凭证

2023-07-01

129人看过
会计核算
2020年招待费税前扣除的限制

业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必要的一项成本费用。由于其直接影响国家的税收，因此税法对其税前扣除有限定——仅允许按一定标准扣除。业务招待费的税前扣除及会计处理方法有哪些会计准则对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”，但这只是一般性的规定。根据“划分收益性支出与资本性支出原则”、“实际成本原则”、“配比原则”等会计核算的一般原则，对如企业在筹建期间发生的业务招待费，按会计准则应计入“长期待摊费用－开办费”，现行企业会计准则对开办费应当在开始生产经营，取得营业收入时停止归集，并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过

2023-07-03

69人看过

法律综合知识
对业务招待费税法有哪些相关的法律规定

业务招待费是指纳税人为经营业务的需要而支付的应酬费用。企业在生产、经营过程中发生招待费用在所难免，而《企业所得税法》对招待费税前扣除是限额控制的，企业应加强对业务招待费扣除标准的合理筹划。一、业务招待费税法相关规定（一）业务招待费的列支范围在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：1．因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；2．因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；3．因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；4．因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。税法规定，企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费计入会议费。纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的、足够的有效凭证或资料。会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标

2023-12-11

214人看过
集团公司
业务招待费的纳税调整技巧有哪些

本文详细介绍了业务招待费的纳税调整技巧企业所得税法实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。有关会计制度规定，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，可以据实列支。因此，税法规定和会计规定存在差异，企业在做企业所得税汇算清缴时，应重视业务招待费的纳税调整，否则会面临纳税风险。合理界定业务招待费的范围一些纳税人对业务招待费的范围、核算、税前扣除等规定不太熟悉，有的甚至把礼品、礼金、回扣、个人消费等支出列入其中，这不仅导致企业所得税计算出现误差，还易产生涉税风险。实践中，业务招待费的支付范围通常界定为餐饮、香烟、水果、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。具体范围包括：因生产经营需要而宴请或工作餐的开支、赠送纪念品的开支、发生的景点参观费及其他费用的开支和发生的业务关系人员的差旅费开支。一般来讲

2023-05-04

279人看过