《国际内部审计实务公告》第2010—2：审计计划对风险和风险的暴露的关注强调首席审计执行官应该制定以风险为基础的计划，以确定内部审计活动重点。具体方法是在风险评估和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作。根据以上论述，我们认为如果企业已经建立起风险管理机制并开展了风险管理工作，则内部审计完全可以利用其成果，有针对性地选择审计重点;如果企业尚未建立风险管理机制，则内部审计可以按照风险管理的理念和思路开展风险识别、风险评估等工作，并以此为基础制定年度审计计划，确定审计重点。
风险识别是风险管理中的关键和难点，如何识别风险也是审计计划制定过程中的关键起点。这里我们充分利用传统的审计风险控制模型来和内部控制评价理论来确定风险识别的方法。传统审计风险模型认为，审计风险=固有风险×控制风险×检查风险，当审计师可接受的审计风险水平确定时，固有风险、控制风险与检查风险成反比例关系，也就是说当审计师识别了高固有风险和高控制风险领域，那么其检查风险就会降低。显然识别风险就是要识别固有风险和控制风险，但在实际操作中，固有风险与控制风险往往相伴相生，我们通常并不将其分开识别和评估。同时考虑到内部控制评价对企业业务流程的分解和评价与这里的风险识别和评估有着共同特点，因此我们可以参照内部控制评价方法细化流程中的控制环节，针对各个控制环节识别并评估固有风险和控制风险的高低，这将大大降低风险识别的盲目性。具体步骤是根据内部控制评价体系的基础资料，制定风险评估方案，进行风险识别、风险调查、风险专业判断、风险评估及报告和实际运用(制定审计计划)，当然对固有风险和控制风险的评估结果并不是制定审计计划的唯一依据，通常还须结合审计资源等情况，综合考虑和权衡。
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审计风险评估方法及运用
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管理审计对风险管理的作用
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省级审计计划管理的运行
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安全管理计划编制的方法
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安全管理计划编制的原则
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基金业风险管理制度存在风险
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资产重组企业集团有的是政府在体制和机构改革过程中组建的，有的是通过资产重组并购形成的，有的则是企业自身发展使经营规模不断膨胀的结果。相当多的企业集团并未按照现代企业制度进行改制，仍属于传统意义上的国有企业，其治理结构相对比较单纯，即使分支机构具有法人地位，但公司总部依然对此具有绝对的控制权。金融体制改革后的金融保险企业在某种程度上也具有上述企业集团的某些管理特征。此类拥有众多分支机构的企业集团实行科学的财会工作管理体制，以合理分配财会工作管理权限，对充分使用企业整体资源、提高经营管理水平、实现经济效益最大化和其它企业经营管理目标将有着十分重要的作用。完善的制度管理财务管理制度主要是规范企业及所属单位的各项财务管理行为，其重点应放在财务管理行为的控制方面，其主要内容应包括财务管理体制、财务支出的审批权限与程序、投融资权限与程序、资产的处置权限与程序、资产的管理责任与管理方法、提供商业信用的审批权限与2023-04-24455人看过 -
审计机关第一条为了加强审计项目计划管理，保障审计工作科学、有序和高效运行，根据《中华人民共和国审计法》第三十七条的规定，制定本规定。第二条本规定所称审计项目计划，是指审计机关每年对审计项目和专项审计调查项目作出的统一安排。审计项目计划由文字说明和表格两部分表述。文字说明的内容包括：上年度审计项目计划完成情况，本年度计划编制依据、主要任务指标和完成计划的主要措施。表格的内容包括：各项计划任务指标、责任单位、完成时间等。审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等。第三条审计机关编制审计项目计划，按照计划确定的审计事项实施审计监督。第四条本规定所称审计项目计划管理，是指审计机关编制、协调和调整审计项目计划，报告、检查和考核审计项目计划执行情况等。第五条审计项目计划管理实行统一领导，分级负责制。审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划和署本级审计项目计划，指导全2023-04-24304人看过 -
扶养第一章总则第一条本企业成本会计事务处理准则及程序，除会计准则和企业章程另有规定外，依照本制度处理。第二条由财务部成本室处理本企业的成本会计事务。第三条本企业成本计算采用分步成本制，每月底计算成本一次。第四条本制度所称成本，是产品生产过程中所有支出，包括直接材料、直接人工及制造费用。第五条本企业各类成本或费用，依权责基础制入账。第六条成本单位应视实际需要设置各种辅助账，包括原材料明细分类账、在制品明细分类账、制成品明细分类账、制造费用明细分类账，只须受总分类账各统制账户的统制。第七条一律将本企业产品数量与成本金额计算至小数点以后二位为止，第三位四舍五入。第八条本企业生产过程中的损坏部分，应依其性质分别按下列方式办理：1．生产过程中，不可能完全避免损坏，其损坏部分成本，由完好产品负担。2．生产过程中，因意外事故发生损坏，其所耗用成本，一概以非常损失处理。第二章材料第九条材料的请购、订购、领用、2023-04-24225人看过 -
经理第一章总则第一条本制度系依本企业会计处理准则而制定。第二条本制度的产品对象为本企业的主导产品电解式电容器。第三条成本是指制造产品所需提供的原物料、劳务及其他开支，即在产品制造过程所发生的一切费用支出。第四条本企业产品成本包括下列各项：1．直接材料；2．物料；3．直接人工；4．制造费用。第五条本企业采取分批成本计算方式，来计算产品的成本。第六条本企业成本计算以产品为中心。第七条成本结算期间以每月计算一次为原则。第八条计算成本金额以元为准，但单位成本以小数点以后二位为准。第九条本企业产品的计算均以PC（个）为单位。第十条生产部门应每日将原材料领用报表、生产报表报送会计部门，人事部门应于次月5日前将各部门清点后的薪金资料报送会计部门作为计算成本依据。第十一条成本会计的计算应按产品分类作出单位成本的分析，以供各部门作为生产管理或决策参考，如有超量耗用原材料，人工或费用发生重大差异时，应查明原因，提2023-04-24459人看过
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银行本票1．银行本票一律记名。允许背书转让。2．不定额银行本票的金额起点为100元。定额银行本票面额1000元、5000元、1万元和5万元。3．银行本票的付款期为一个月（不分大月、小月，统一按次月对日计算；到期日遇到节假日顺延）。逾期的银行本票，兑付银行不予受理。4．申请人办理银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”，详细填明收款人名称，需要支取现金的，在银行本票上画去“转账”字样，填明“现金”字样。不定额银行本票用压数机压印金额，将办妥的银行本票交给申请人。银行本票申请书一式三联，第一联由签发单位或个人留存，第二联由签发行办理本票的付款凭证，第三联由签发行办理本票的收款凭证。5．未在银行开立账户的收款人，凭具有“现金”字样的银行本票向银行支取现金，应在银行本票背面签字或盖章，并向银行交验有关证件。6．银行本票见票即付，不予挂失。遗失的不定额银行本票在付款期满后一个月，确未冒领，可以办理退款手续。2023-04-24195人看过 -
审计机关作者：佚名2005-6-8来源：审计署第一条为了规范审计项目计划管理，保障审计工作科学、有序和高效运行，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》有关规定，制定本办法。第二条本办法所称审计项目计划，是指审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先作出的统一安排。审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等。第三条审计项目计划管理实行统一领导，分级负责制。审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划和署本级审计项目计划，指导全国审计项目计划管理工作。县级以上地方各级审计机关分别负责本地区审计项目计划管理工作。第四条编制审计项目计划，要依据国家社会经济发展的方针政策和审计工作发展纲要，严格执行审计法及其实施条例、有关法律法规和审计准则，确保履行法定职责。第五条编制审计项目计划，要紧紧围绕政府工作中心，明确具体审计目标，合理选择审计重点2023-04-24420人看过
审计计划是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。审计计划通常可分为总体审计计划和具体审计计划两部分。 制定审计项目计划应当服务大局，围绕政府工作中心，突出审计工作重点，合理安排审计资源。... 更多>
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风险管理审计与风险导向审计，内部控制审计有啥区别北京在线咨询 2022-10-24风险管理审计是指企业内部审计部门采用一种系统化、规范化的方法来进行以测试风险管理信息系统、各业务循环以及相关部门的风险识别、分析、评价、管理及处理等为基础的一系列审核活动，对机构的风险管理、控制及监督过程进行评价进而提高过程效率，帮助机构实现目标。r风险导向审计是指注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，是审计专用术语。r内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制的设计和运行的 -
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公司管理制度的基本原则黑龙江在线咨询 2022-05-04一、管理制度的编制原则 服从于组织结构和规模的原则、简明化原则、系统化原则、锁链化原则、一般和特殊相结合原则。 二、管理制度的编制要点 管理制度的编制以做事为主线，以各部门、科室、班组、员工为点，以岗位责任制（包含岗位工作指引）、标准作业书、操作规程、技术标准和管理办法等为枝干构成一个平面，结合五大部门和总则构成立体化的篇章。要站在公司和部门的角度来看问题，注意把握以下几点： 表:要弄清公司总经理 -
基本管理制度广东在线咨询 2022-10-29行政管理制度、生产管理制度、其他专项制度；六；七；八；四、财务管理制度；三、仓储管理制度、采购管理制度；二。经营基本的制度包括别人的制度只是参考；五、人力资源管理制度：一、安全管理制度
