劳动者入职不满一年,年终奖是否需要缴纳个税-法师兄

劳动者入职不满一年,年终奖是否需要缴纳个税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 10:11:01 223 人看过

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数

同时，第三条规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

根据上述规定，无论在本单位工作多长时间，都可以按照国税发〔2005〕9号文件规定：“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。”如果取得年终奖的职员在本年度工作未满12个月，也应除以“12”来确定适用税率，因为一年一个人只能用一次。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多劳动者相关文章

法律综合知识
雇主愿为雇员负担部分年终奖税款，雇员是否还要缴纳年终奖个税

广州市地税部门介绍，按照规定，雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个税款，属于雇员又额外增加了收入，应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金计缴个税。一、按额外收入合并年终奖计税陈先生在一家软件开发公司任职，月薪5000多元，其公司于2011年12月发放2011年度年终奖40000元。同时，公司承诺，发放该笔奖金时为每位雇员定额负担4000元个人所得税税款，超出4000元税款的部分则由个人自行负担。然而，陈先生发现，他40000元年终奖应纳个税3895元，并未超出老板承诺负担4000元税款范围，可其到手的年终奖却只有39705元，也就是说年终奖还是被扣掉了295元的税款。为此，陈先生向税务部门咨询原因，税务部门工作人员告知陈先生，即使公司为雇员负担全年一次性奖金的税款，但对于公司负担的该税款部分，仍然需要征收个人所得税。税务部门工作人员介绍，按照《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次

2023-12-13

229人看过
仲裁机构
年终奖计税优惠政策将延续，年终奖个税缴纳标准

一、年终奖计税优惠政策将延续12月29日，李克强主持召开国务院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策。为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定，一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。二、年终奖个税缴纳标准根据规定，年终奖的应纳税范围归为工资、薪金所得。所以在单位给职工发放年终奖后，职工应该按照个税法里工资、薪金的计算个税方法来缴纳年终奖个人所得税。根据规定，2021年12月31日前，我国职工取得的年终奖有单独计税和并入综合所得两种计税方式。以前我国个人所得税都是按月缴纳的，而在个税改革后，采用的计税方式是累计预扣预缴计税方式，纳税人平时所缴纳的个人所

2023-06-07

211人看过
劳动者
劳动者的个人年终奖的纳税方式包括什么？

公司发年终奖是需要交税的，公司需要代扣代缴员工的个人所得税。如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法是：用全年

2023-04-10

288人看过
纳税申报
年终奖是否计入上年度申报个税

计入上年度申报个税。一个月内发放的全年一次性奖金、年终加薪等各项年度奖金，可合计作为一次收入，按12个月分解后确定适用税率和相应的速算扣除数并据此全额计算纳税。此外，员工取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。《个人所得税法实施条例》第二十六条个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。第二十七条纳税人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的具体办法，由国务院税务主管部门制定。

2023-05-04

433人看过

法律综合知识
职工年终奖缴税吗，年终奖一般什么时候发

职工年终奖是需要缴税的，一般会与当月工资、薪金收入合并去缴纳个人所得税；年终奖一般在过年放假之前会发放完毕，具体的发放时间则由用人单位决定。一、职工年终奖缴税吗职工年终奖需要缴税；而且雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。根据我国《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得等都需要缴纳个人所得税。而年终奖属于个人的薪金所得，所以应该要缴纳个人所得税。二、年终奖一般什么时候发年终奖发放时间由用人单位决定，并不是法律强制性规定的，因为发放年终奖不是用人单位的法定义务，属于一种福利，由用人单位自主决定年终奖的发放时间，所以需要用人单位自行决定，一般都是在过年之前。《中华人民共和国劳动法》第四十七条，用人单

2022-07-28

383人看过
法律综合知识
2024劳动者年终奖如何计税

一、劳动者年终奖如何计税为确保新个税法顺利平稳实施，稳定社会预期，让纳税人享受税改红利，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号，以下简称《通知》），对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。在此情况下，如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。因此，《通知》专门规定，

2024-02-04

471人看过
用人单位
是否需要干满一年才能获得年终奖？

公司的年终奖金并非强制等待满一年才能发放，具体的发放规定由公司自行制定。工资水平逐步提高，根据单位的生产经营特点和经济效益，用人单位可以自主确定工资分配方式和水平。年终奖是对一年来的工作业绩的肯定。公司的年终奖金并非必须等到满一年才能发放，具体的发放规定由公司自行制定，法律没有强制要求。工资水平在经济发展的基础上逐步提高，用人单位根据本单位的生产经营特点和经济效益，依法自主确定本单位的工资分配方式和工资水平。年终奖指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。素材：关于年终奖的发放规定，你了解吗？年终奖的发放形式是公司对员工表现的一种激励方式。其中,有保证的奖金和浮动的奖金是两种常见的发放方式。有保证的奖金是指只要员工在年底仍然在岗,无论他个人的表现如何,无论公司的业绩如何,全员享受的奖金。发放规则是全员一致的,是公开的,具体数额就

2023-10-09

147人看过
纳税人
双薪是否属于年终奖？如何计算缴纳个税

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。“双薪制”是指国家机关、事业单位、企业和其他单位按照国家有关规定，为其雇员多发放一个月的工资。根据上述规定，企业向员工发放的双薪应当并入发放当月的工资薪金计算缴纳个人所得税。

2023-05-05

275人看过

社保
年终奖是否需要缴纳社保和公积金？

12万年终奖个人所得税11790元。根据相关法律规定，居民个人取得全年一次性奖金，计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。年终奖发多少是怎么计算的《国家统计局关于工资总额组成的规定》第四条工资总额由下列六个部分组成：（一）计时工资；（二）计件工资；（三）奖金；（四）津贴和补贴；（五）加班加点工资；（六）特殊情况下支付的工资。第五条计时工资是指按计时工资标准（包括地区生活费补贴）和工作时间支付给个人的劳动报酬。包括：（一）对已做工作按计时工资标准支付的工资；（二）实行结构工资制的单位支付给职工的基础工资和职务（岗位）工资；（三）新参加工作职工的见习工资（学徒的生活费）；（四）运动员体育津贴。《关于个人所得税法修改后有关

2023-07-03

248人看过
法律综合知识
年终奖缴税多少，年终奖缴税的公式

年终奖缴税的多少是结合5000元的临界和个人具体工资计算可得。年终奖缴税的公式是分两种情况，工资在规定的界点之上的是直接用年终奖乘以税率减掉速算扣除数所得。一、年终奖缴税多少年终奖缴税的多少是以5000元为界线按规定的纳税级别计算。举个例子，王女士年终奖19100元，发放当月工资是4900元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足5000元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12＝1583．3元，对应税率表，税率为10％速算扣除数为105元。年终奖个税应缴纳：19000元×10％－105＝1795元。二、年终奖缴税的公式年终奖缴税的公式是有以下两种情况：1．发放年终奖的当月工资高于5000时，年终奖个人所得税＝年终奖＊税率－速算扣除数；2．当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税＝（年终奖－5000－月工资））＊税率－速算扣除数。当年终奖数额超

2022-07-22

297人看过
纳税人
公司不发年终奖违法吗？年终奖要纳税吗？

什么是年终奖？年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。公司不发年终奖算是违法吗？法律对年终奖没有强制性规定，如果劳动合同上也没做约定，单位不发年终奖不违法。由于年终奖是一种奖励形式，目前没有一条相应的法律法规规定单位必须支付年终奖。年终奖是否发放、如何发放完全取决于企业与员工的具体约定，或者由企业薪酬福利政策的规定来确定。如果单位发了年终奖，需要纳税吗？根据我国《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得等都需要缴纳个人所得税。而年终奖属于个人的薪金所得，所以应该要缴纳个人所得税。年终奖所得税计算三种具体方法：一、年终奖高

2023-06-10

394人看过
工资奖金
五十万年终奖金需缴纳多少税？

本文主要讲述了新的税制下50万元年终奖金的扣除税款以及剩余奖金数额。同时指出工资总额的定义和组成部分,以及年终奖发放的额度和形式需要企业根据实际情况进行调整,并且需要有相应的考评指标、评价方法、发放规则等制度来激励员工,增加企业凝聚力。根据新的税制，50万元的年终奖金需扣除147245元的税款，剩余的奖金为352755元。（500000／12＝41666．67元，相应的税率为30％，速算扣除为2755元）根据法律规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等部分组成。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。税制改革下年终奖如何计算？随着税制改革的不断深入，年终奖的计算方式也在

2023-08-27

90人看过

劳动者
劳动者对于年终奖怎么交税？

个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：方法一：取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(5000元)的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。方法二：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(5000元)的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。一、个人所得税的适用税率个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率

2023-06-25

119人看过
法律综合知识
年终奖缴税政策，年终奖缴税可以退吗

年终奖缴税政策是用人单位发放的年终奖高于5000元时，其扣税方式应当是奖金乘以税率再减去速算扣除数所得。年终奖缴税是可以退还的，但必须符合退还的条件。一、年终奖缴税政策年终奖缴税政策是发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖＊税率－速算扣除数，税率是按年终奖／12作为“应纳税所得额”对应的税率。当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税＝（年终奖－（5000－月工资））＊税率－速算扣除数，税率是按年终奖－（5000－月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。个人所得税的计算公式为：应纳税所得额＝税前工资收入金额－五险一金（个人缴纳部分）－费用减除额；应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数。二、年终奖缴税可以退吗年终奖缴税可以退，但需要符合下列条件：1．年度综合所得全年收入额不足6万，但平时预缴个人所得税的。2．年度符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣

2022-07-14

231人看过