私募股权投资基金在性质上不同于证券投资基金,故现行关于证券投资基金的税收政策无法适用于私募股权投资基金,现依据《企业所得税法》及《个人所得税法》等相关规定分析各方的税务处理:
(1)私募基金
因契约型私募股权投资基金本身不是独立的纳税义务主体,因此,对于其对外投资取得的投资收益,该基金产品不存在纳税义务与代扣代缴义务。
由于工商登记的限制,契约型私募股权投资基金在对外投资时,无法以某“基金产品”的名义作为股东进行登记,一般由该基金管理人作为名义股东进行工商登记,此时便形成了股权代持问题。对于股权代持,我国《公司法》并未禁止,但是股权代持不具有对抗第三人的效力,即不具有公信力,故通常将名义股东作为纳税义务人。对于私募股权投资基金以基金管理人作为名义股东的情形,作为标的公司而言,并不知道最终投资方是企业还是个人,因此,标的公司在分配股息红利时也不存在代扣代缴义务。
(3)投资人
对于契约型私募股权投资基金,需由投资人就最终取得的投资收益自行申报缴纳企业所得税或个人所得税。
(4)基金管理人
按《基金合同》约定,就来源于私募股权投资基金的管理费收入缴纳增值税及企业所得税。
(5)基金托管人
按《基金合同》约定,就来源于私募股权投资基金的托管费收入缴纳增值税及企业所得税。
对于通过设立契约型私募股权投资基金对外投资,因基金本身不存在纳税义务,而标的公司因不知道最终投资方的主体性质,也不可能履行代扣代缴义务,故实务中,对于取得投资收益的投资者个人是否缴纳了个人所得税税务机关很难掌控,为避免税收流失,笔者建议财政部、国家税务总局尽快发文明确,对于此类模式的私募股权投资基金,由托管人在资金结算、分配基金收益时代扣代缴个人所得税。
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私募股权可以投资公司吗湖北在线咨询 2022-09-04今天我们来聊聊股权投资的问题。私募我个人认为应该是私人行为。所谓的私人股权投资,其实是一个很宽泛的概念,用来指称对任何一种不能在股票市场自由交易的股权资产的投资。被动的机构投资者可能会投资私人股权投资基金,然后交由私人股权投资转向目标。私人股权投资基金一般会控制所投资公司的管理,而且经常会引进新的管理团队以使公司价值提升。因此,私募股权可以投资公司。通过投资公司的行为使得公司价值提升。
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私募股权投资公司备案要求安徽在线咨询 2022-07-091.公司名称私募基金管理人的名称应该规范,不能太随意;我们建议私募证券类可以取投资管理、基金管理、资产管理;股权类可以叫创业投资、股权投资、股权投资基金,淡然投资管理、资产管理、基金管理也可以适用股权; 2.经营范围区分不同类型,若根据基金业协会的要求,“投资基金”、“基金管理”、“投资管理”、“资产管理”普通适用于私募证券和私募股权基金;“股权投资”、“企业管理咨询”只适用于“私募股权基金”;