一般说来,企业开展纳税筹划主要有三个目标。
节约纳税成本节约纳税成本也称为“减轻税收负担”,或者可以称为“纳税成本最小化”,这一目标的产生动因和基本原理是纳税人纳税本身是有成本的,通过合理的筹划降低这些成本,实际上就为纳税人创造了筹划效益。
纳税筹划的这一目标不应该简单追求缴税绝对额最低,而是追求相对缴税额的降低。在保证其他经济目标不受影响的前提下,如果因为筹划后将原本应该缴纳的税减免或延期,以及将原本应该缴纳的金额较大的税负减少,这都是成功的筹划。而如果因为筹划虽然降低了税负,却影响了其他经营活动或者经济指标,那么纳税筹划就可能是得不偿失的。
降低涉税风险涉税风险是指纳税人在对纳税而采取各种应对行为时,所可能涉及的风险,包括因为纳税人在与纳税有关的各项工作的疏漏而致使产生损失或者增加纳税成本的风险。包括政策风险、管理风险、权力风险等。其中政策风险是指纳税人因为对税法缺乏足够了解或理解、对自身权利缺乏足够了解产生的风险。管理风险是指税务管理部门的原因致使企业自身负担了超过实际应该负担的税负的风险。权力风险是指纳税人通过寻租权力以求减轻税负,造成纳税成本加大而且可能引致行政或刑事处罚的风险。
降低涉税风险,对纳税人来说就是账目清楚,纳税申报正确,缴纳税款及时、足额,因此不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态对企业税务管理来讲是一种最佳状态,因此也是纳税筹划的直接目标。
实现财务目标纳税筹划终究是一种财务活动,它不能超越财务活动总的原则和目标,即使它与其他财务行为有着很大的不同,但是,它的结果是寓于财务活动成果之中的,而不能简单地来独立评价。
但是,我们也可以从一定意义上去发挥纳税筹划的能动性,让它成为帮助企业实现财务目标的一个手段。显然不同于企业财务规划中的其他事项,纳税筹划不是万能的,企业开展经营活动的本意也不是为了缴税,更谈不到多缴与少缴的问题,所以纳税筹划必然不是企业财务活动的最终目标而是阶段性目标。
由于纳税筹划固然具有超前性特点,企业在制定财务目标时,往往不能把纳税筹划收益计算在内,因为很多设想中的方案最终能否得以实现是带有不确定性的。还有,纳税筹划的收益常常也不能准确计量,无法纳入财务预算体系,而且筹划手段的运用往往是一次性的,每一个预算年度不能都把同样的方案纳入预算。纳税筹划在财务目标的实现过程中的作用带有很大的偶然性。不能强行制定明确的目标,否则极可能导致偷税漏税而招致涉税风险,或者严重影响企业经营活动。
因此,纳税筹划目标依托于企业其他财务活动目标,如投资、筹资、经营活动,如果没有这些活动的开展,纳税筹划就是无本之木。所以,进行税务筹划不能本末倒置,撇开财务活动单纯地谈纳税筹划。通过纳税筹划帮助企业更好、更大限度地实现其财务目标,是对纳税筹划目标合理、准确的阐释和定位。
需要说明的是,并不是每一个纳税筹划方案都包含上述全部目标,一般来说,一个方案中会包含其中的一个或者几个目标,但通常情况下是实现这一目标而不至于严重违背其他目标。如果一个方案能实现其中的一个或几个目标但却严重背离其他目标的话,就要分析背离的损失与实现的收益对比情况,如果综合之下,仍有利于实现企业经营总目标的话,方案仍有实施价值。
-
如何审视纳税筹划目标
356人看过
-
存货的纳税筹划有哪些
350人看过
-
增值税常用的纳税筹划有哪些
74人看过
-
纳税筹划风险的内容有哪些
296人看过
-
律师纳税筹划的依据有哪些
172人看过
-
企业税收筹划的目标
88人看过
纳税申报是纳税人就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。 税法规定,纳税人不论税务机关采取何种征收方式征收税款,均必须按期向税务机关报送统一格式的纳税申报表、财务会计报表和其他纳税资料,如实填报纳税事项,准确计算应纳税款,税务机关据... 更多>
-
存货的纳税筹划有哪些青海在线咨询 2023-04-25存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产,包括各库存材料、库存设备、低值易耗品、开发产品和分期收款发出产品等。由于存货常处于不断销售和重置或耗用和重置之中,流动性强,因而易造成或被人为利用虚列或虚减存货,这不但影响企业资产、损益的真实性,而且还影响到营业税、城市维护建设税、企业所得税等税种应纳税额的计缴,故须重视存货范围的确认,加强存货的会计核算。 存货的纳税筹划,重点是在符合税法
-
税收筹划影响应纳税额的因素有哪些西藏在线咨询 2022-02-101、税收政策筹划影响应纳税额的因素通常有2个,即计税依据和税率。计税依据越小,税率越低,应纳税额也越小,因此,做税收筹划,无非是从这2个因素入手。例如,企业所得税种,计税依据就是应纳税所得额,税率有3档,即:应纳税所得额3万元以下,税率18%;应纳税所得额在3-10万元,税率为27%;应纳税所得额在10万元以上的,税率为33%。在进行该税种税收筹划时,如果现在仅从税率因素考虑,那么就有税收筹划的空
-
筹划税收筹划的基本方法有哪些湖南在线咨询 2022-10-31就需计算后选择。纳税筹划除了增值税筹划以外,减少税务成本,得到纳税优惠。纳税筹划的实质是依法合理纳税.选择开票时间销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来、企业销售活动的增值税筹划1,利用不同地区的税收优惠政策。除了上述以外,纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽。二.合理选择购货对象对一般纳税人、企业采购活动的增值税筹划1,也是企业融资的一种方式,分别为利润中心和成本中心,还有所得税
-
什么是税收筹划?税收筹划的特点有哪些?贵州在线咨询 2022-10-24纳税筹划是通过事先的规划,在合乎税法规定的前提下,最大限度的降低纳税人税负的一种行为。首先,纳税筹划必须是合法的;其次纳税筹划是事先的一种规划;最后纳税筹划的目的是让纳税人的税收负担合理化。纳税筹划具备四个特点:第一:合法性。合法性是纳税筹划的最本质的特点,也是区别于逃税避税行为的基本标志。第二:筹划性。筹划性是指事先的计划、设计和安排。纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一
-
个人税收筹划有哪些筹划方法?四川在线咨询 2022-05-08个人税收筹划有哪些好方法? 答:1、多缴住房公积金 根据我国个人所得税征收的相关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说住房公积金是不用纳税的。 2、投资免税产品 除了20%利息税的低税产品——储蓄,还有享受两大优惠的——教育储蓄,对个人所得的教育储蓄存款利息所得,免除个人所得税(利息的20%);教育储蓄作为零存整取的储蓄,享受整存整取的优惠利率。 货币市场基金是一种不错的选择,除了能