销售自己使用过的固定资产,指纳税人销售根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。对于销售自己使用过的固定资产,多数人关注的是一般纳税人如何缴纳增值税问题,如一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例、增值税暂行条例实施细则及财政部、国家税务总局规范性文件中规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税;一般纳税人销售自己使用过的固定资产,按规定应抵扣且已经抵扣进项税额的固定资产,按照17%税率征收增值税;如果税法规定购进该项固定资产允许抵扣,企业由于没有取得进项发票,或者其他原因,没有实际抵扣进项税额,认为企业是自动放弃抵扣权,销售该项固定资产时,按照适用税率17%征收增值税等。那么,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产如何缴纳增值税呢?税务规定《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定,小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)附件2关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定,销售使用过的固定资产,按照试点实施办法和本规定认定的一般纳税人,销售自己使用过的本地区试点实施之日(含)以后购进或自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。使用过的固定资产,指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。对于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产征收增值税问题,财税〔2013〕37号文件没有新的规定。会计处理例如,某印务公司是小规模纳税人,2013年2月购买一台生产设备206000元(含税),货款已支付,会计上按10年计算折旧。由于技术原因,该设备不适用生产经营需要,于2013年8月将该设备出售,取得价款164800元(含税),货款已收到。那么该单位销售自己使用过的设备应该缴纳多少增值税呢?会计处理如下:1.2013年2月购买设备时:借:固定资产——设备206000贷:银行存款2060002.2013年3月至8月计提折旧时:借:制造费用10300贷:累计折旧103003.2013年8月处置设备时:借:银行存款164800贷:固定资产清理161600应交税费——应交增值税3200借:固定资产清理195700累计折旧10300贷:固定资产206000结转清理损益:借:营业外支出34100贷:固定资产清理34100该单位销售自己使用过的设备应缴纳增值税3200元。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的填写第四栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”,填写应税货物及劳务的不含税销售额为160000元;第十栏“本期应纳税额”填写本期按征收率2%计算缴纳的应纳税额为3200元;第十一栏“本期应纳税额减征额”填写纳税人按照税法规定减征的增值税应纳税额为0元;第十二栏“应纳税额合计”为3200元。
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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增值税小规模纳税人应该怎么纳税,可以不纳税的吗?陕西在线咨询 2022-07-28根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准 1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。 2.对上述规定
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增值税纳税申报表怎么填小规模纳税人陕西在线咨询 2023-08-25增值税纳税申报表填小规模纳税人的方式:按照应纳税额的所属时间、纳税人单位名称全称、应税服务扣除项目上期期末结存的金额、扣除项目金额、末结存的金额、应税服务的含税销售额等顺序进行填写。
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增值税一般纳税人应该怎样认定增值税一般纳山西在线咨询 2022-08-241、凡达到一般人标准的,可以向其所在地主管税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。2、增值税一般纳税人标准是指企业财务健全,能准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额;企业年应纳税销售收入达到标准(商业企业80万元,工业企业50万元)3、新办企业申请认定增值税一般纳税人的,应当根据该纳税人的销售合同或者生产经营规模预计其应税销售收入。预计销售收入达到标准的可以申请认定增值税一般纳税人。4、已开
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小规模纳税人小规模增值税计算公式河北在线咨询 2021-10-27小规模增值税计算公式: 应该支付增值税=含税价格在内的价格,应该支付*3% 例如,销售商品1000元(含税),必须支付增值税。 1000/,1、03,*,0.03,=29、13(元) 追加税=29、13,*(7%,3%,2%)=3、50(元) 其中,7%是城市建设税的3%是教育费的附加2%是地方教育费的附加(某地区不征收或征收1%)。