案例分析如何做罚款会计分录-法师兄

案例分析如何做罚款会计分录

来源：互联网时间： 2023-06-19 08:51:16 463 人看过

一、补缴税金的分录：

1、借：以前年度损益调整(3076.81-447.17)+(215.36-31.29)+78.89+21913.69=24806.29

贷：应交税费/应交营业税2629.64/

应交城建税184.07/

教育费附加78.89/

应交所得税21913.69

2、借：应交税费/应交营业税2629.64/

应交城建税184.07/

教育费附加78.89/

应交所得税21913.69

贷：银行存款24806.29

3、借：利润分配/未分配利润24086.29

贷：以前年度损益调整24086.29

二、滞纳金分录

借：营业外支出478.46

贷：银行存款478.46

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答：预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录：借：银行存款贷：应交税费－应交增值税（销项税额）而如果是没收到发票的预付账款，则这样做：1、预付账款时借：预付账款贷：银行存款2、收货时（无发票）借：库存商品贷：预付账款3、取得发票后红冲2、再做正常购进分录借：库存商品贷：预付账款借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款4、汇缴结束前未取得发票对无票入账金额调增应纳税的所得额。

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