残疾人享受个人所得税优惠政策退税吗?
来源:法律编辑整理 时间: 2023-06-02 18:38:08 135 人看过

一、残疾人享受个人所得税优惠政策退税吗?

政策中对残疾人规定,是指视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾、综合残疾和其他残疾的人员,需有经法定的审批程序取得《中华人民共和国残疾人证》。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条的规定,残疾人员的所得,经批准可以减征个人所得税。

经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得,具体所得项目为:工资、薪金所得;个体工商户的生产经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。对于税法第二条所列的其他各项所得,不属减征照顾的范围。

二、具体如何减征

根据《北京市财政局北京市地方税务局关于残疾、孤老人员和烈属的所得减征个人所得税问题的通知》(京财税[2006]947号)文件规定:“一、持有区县以上民政部门、残联有效证件或证明的烈属、孤老人员和残疾人取得的下列所得,分别享受减征个人所得税优惠政策:

(一)个人取得的工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得,按应纳税额减征50%的个人所得税。

(二)个人独立从事生产经营取得的个体工商户生产经营所得,按应纳税额减征100%的个人所得税。

(三)个人从事生产经营取得的个体工商户生产经营所得,在生产经营中需雇请雇员的,雇员中残疾人员比例为30%以上的,按应纳税额减征100%的个人所得税。”

三、申报要求是什么?

(一)对取得工资薪金所得的上述人员,由扣缴义务人到主管税务机关统一办理申请减征税款的事项。

(二)对取得个体工商户生产经营所得的上述人员,自行到主管税务机关办理申请减征税款的事项。

(三)对取得劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得的上述人员,应向扣缴义务人说明情况后,双方中任一方均可到主管税务机关办理申请减征税款的事项。

(四)主管税务机关接到纳税人减征税款申请后,须在30个工作日内审批完毕,并自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达减税审批书面决定。

(五)对取得个体工商户生产经营所得的上述人员,税务机关正式批准减税后,如个体工商户经营执照发生变更,或雇佣人员中残疾人比例发生变更的,需在15个工作日内重新到主管税务机关办理审批手续。

(六)对取得工资薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得的上述人员,税务机关的正式批准减税跨年度长期有效。

当公民取得相应的收入后也是需要按照规定缴纳个人所得税的,但是符合减免政策的采集人也是可以申请个人所得税减免的,在申请个人所得税减免政策时也是需要在纳税年度终止后再办理上一年度的税费减免,那么在申请个税见面的时间也是不得超过三年之外的个税。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月24日 11:17
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多个人所得税相关文章
  • 个人所得税怎样享受减免优惠
    一、个人所得税免征条件:《个人所得税法》第四条下列个人所得免征个人所得税:(一)省人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位,以及外国组织和国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育和环境保护奖金;(二)国债和国家发行的金融债券利息;(三)按照国家统一规定给予的补贴和津贴;(四)福利费、抚恤金、救济金;(五)保险赔偿;(六)军人转业费、复员费、退休金;(七)按照国家统一规定给干部职工的安置费、退休费、基本养老金或者退休费、退休费、退休生活补助费;(八)各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员应当依照有关法律法规免税的所得;(九)中国政府参加的国际公约和签订的协议规定的免税所得;(十)国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。二、个人所得税减征条件《个人所得税法》第五条有下列情形之一的,可以减征个人所得税。具体范围和期限由省、自治
    2023-08-09
    342人看过
  • 享受税收优惠的残疾人所得不包括偶然所得和利息所得
    1.享受税收优惠政策的条件中所指残疾人个人提供劳务或者所得的是否包含偶然所得和利息所得?2.残疾人直接投资有无优惠政策?根据税法规定,享受税收优惠政策的残疾人员的个人所得不包括偶然所得和利息所得。国家税务总局国税函[1999]356号文件明确规定,根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条第一款及其实施条例第十三条的规定,经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得。具体所得项目为:工资、薪金所得;个体工商户的生产经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。税法第二条所列其他各项所得是指:利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得不属于减征照顾的范围。对残疾人员个人进行直接投资,国家尚未明确具体税收优惠政策。
    2023-06-07
    151人看过
  • 2023小微企业所得税优惠政策享受所得税优惠的条件是怎样的
    2022小微企业所得税优惠政策享受所得税优惠的条件是怎样的只有满足了一定条件的企业才能作为小微企业,享受所得税优惠政策,具体条件要求规定于《企业所得税法实施条例》第九十二条:企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
    2023-05-09
    387人看过
  • 残疾人个人所得税减免政策退税政策是怎么规定的
    一)残疾人个人所得税减免政策1、减征幅度1)持有《中华人民共和国残疾人证》等级为一、二、三级的残疾人。2)持有《中华人民共和国残疾军人证》等级为一至六级的伤残军人全年应纳所得税额不超过5000(含)元的减征100%,超过5000元至20000(含)元的部分减征50%,超过20000元的部分减征0%。3)残疾程度为轻度,即持有《中华人民共和国残疾人证》等级为四级的残疾人。4)持有《中华人民共和国残疾军人证》等级为七至八级的伤残军人,其个人所得税减征幅度按中度残疾人的50%计算。2、申请时间符合减免政策的残疾人可在纳税年度终止后办理上一年度减免申请。提示各位的是申请时间最长不超过三年,就是可申请三年之内的个税。3、减征原则残疾人个人所得税减征实行“先征后退”原则。就是先按规定缴税,之后办理退税。4、减征对象1)持有第二代《中华人民共和国残疾人证》的人员。2)持有《中华人民共和国残疾军人证(1至
    2023-03-20
    454人看过
  • 个人所得税优惠政策——暂免征税项目(三)
    三、暂免征税项目(一)符合国家规定的外籍专家(如联合国组织直接派往我国工作的专家,根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的专家等)的工资、薪金所得。(二)外籍个人的某些所得(包括以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费;按照合理标准取得的出差补贴;取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经主管税务机关核准为合理的部分;从外商投资企业取得的股息、红利等项目)。(三)个人举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金。(四)个人按照规定办理代扣代缴税款手续取得的手续费。(五)个人转让自用5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。(六)已经达到离休、退休年龄,由于工作需要而留任的享受政府特殊津贴的专家、学者,在其缓办离休、退休期间取得的工资、薪金所得。(七)股票转让所得。(八)科研机构、高等学校转化职务科技成果,以股份、出资比例等股权形式给予个人的奖励。(九)个
    2023-06-07
    329人看过
  • 职工工资个人所得税:如何享受税收优惠?
    职工工资个人所得税的减免条件如下:1、子女教育;2、继续教育;3、住房租金;4、住房贷款;5、赡养老人等专项附加扣除。个人所得税减免条件如下:1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;2、国债和国家发行的金融债券利息;3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;4、福利费、抚恤金、救济金;5、保险赔款;6、军人的转业费、复员费;7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;10、经国务院财政部门批准免税的所得。二手房个人所得税减免根据我国税收法律法规,在二手房交易中的个人所得税缴纳上有一些优惠政策的规定,主要有
    2023-07-17
    154人看过
  • 残疾军人创办的公司能享受多少税收优惠政策?
    有优惠,具体按当地民政部门政策。优惠如下:一、残疾人的所得,经批准可以减征个人所得税(注意:是减征不是免征,要申请当地地方税务局审批)。二、残疾人员个人提供的劳务,免征营业税。三、对安置残疾人的单位,实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税或减征营业税的办法。四、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除,并可按支付给残疾人实际工资的100加计扣除。关税特定减免税规定的法定减免有六种货物、物品:无商业价值的广告品和货样;外国政府、国际组织无偿赠送的物资;在海关放行前遭受损坏或者损失的货物;规定数额以内的物品;法律规定减征、免征的其他货物、物品;中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品。《军人抚恤优待条例》第三条军人的抚恤优待,实行国家和社会相结合的方针,保障军人的抚恤优待与国民经济和社会发展相适应,保障抚恤优待对象的生活不低于当地的平均
    2023-07-15
    91人看过
  • 对残疾、孤老等人员个人所得税有何优惠
    根据《重庆市地方税务局关于对残疾、孤老等人员个人所得税减征的通知》(渝地税发〔2004〕178号)文件规定:1、个人按月取得的工资、薪金所得,个人按次取得的劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,报经主管地税机关按程序审批同意后,区别情况予以减征:一次所得在10万元(含10万元)以下的,按应纳税额减征30%;一次所得超过10万元——50万元(含50万元)的,按应纳税额减征20%;一次所得超过50万元以上的,按应纳税额减征10%.其中,稿酬所得、劳务报酬所得应先按个人所得税法规定计算应纳税额后,再按本条规定减征。2、个人取得的个体工商业户生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,个人举办独资、合伙企业取得的所得,报经主管地税机关按程序审批同意后,区别情况予以减征:年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的,按应纳税额减征100%的个人所得税;年应纳税所得额在3万元——5万元(含5
    2023-06-07
    225人看过
  • 聘用残疾人可享税收优惠
    依据财政部和国家税务总局近日发布的《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》,我市对安置残疾人就业的单位的税收优惠将于7月1日施行。目前,我市市区和上街区执行的最低工资标准是每月480元,全市所辖六县市执行的最低工资标准是每月400元。这就意味着郑州市区或上街地区的单位,每安置一名残疾人最低可获增值税退税或者营业税减免3.46万元(480元×12个月×6倍),郑州市所辖六县市最低可获增值税退税或者营业税减免2.88万元(400元×12个月×6倍),但最高不得超过每人每年3.5万元。郑州市地税局稽查局相关人员介绍说,能得到这个好处的企业数量今年将大增,因为新政策放宽了企业范围,社会各种投资主体设立的各类所有制企业,包括民营企业和外资企业等,招用包括智力、精神、身体残疾的人,都可以享受这个优惠政策。同时,我市企业单位要想享受政策优惠,必须与每位残疾人签订一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议,并
    2023-06-07
    310人看过
  • 小贷公司企业所得税可以享受优惠政策吗
    符合条件的可以享受优惠政策。《关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税[2014]102号)第二条规定,自2014年1月1日至2016年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。同时需注意该文件第四条规定,所称农户,是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户,还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户,国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户;有本地户口,但举家外出谋生一年以上的住户,无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位,既可以从事农业生产经营,也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。本通知所称小额贷
    2023-05-05
    271人看过
  • 个人所得税优惠政策中的免税项目有哪些,个人所得税优惠政策的附加专项扣除有哪些
    个人所得税优惠政策中的免税项目包括省级人民政府以上的单位以及外国组织颁发的科学教育等方面的奖金。国债和国家发行的金融债券利息等。个人所得税优惠政策的附加专项扣除有子女教育的专项扣除,赡养老人专项扣除,住房租金专项扣除等。一、个人所得税优惠政策中的免税项目有哪些个人所得税优惠政策中的免税项目包括:1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金。2.国债和国家发行的金融债券利息。3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。4.福利费、抚恤金、救济金。5.保险赔款。6.军人的转业安置费、复员费。二、个人所得税优惠政策的附加专项扣除有哪些个人所得税减免优惠政策的附加专项扣除有以下几个类别:1.子女教育专项扣除;2.
    2022-06-16
    359人看过
  • 退役士兵享受增值税优惠政策
    自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。退役士兵试用期是怎样试用期是针对用人单位从劳动力市场上招收的普通劳动者,根据《退伍义务兵安置条例》规定:原是城镇户口的退伍义务兵,服役前没有参加工作的,由国家统一分配工作,实行按系统分配任务、包干安置办法,各接收单位必须妥善安排。该规定意味着退伍兵的工作由国家统一安排,用人单位必须接受,无须经过双项选择。因此,用人单位不得与退伍兵约定试用期。根据《劳动部复关于退伍军人参加工作后的工龄和试用期问题》:关于退伍军人参加工作后的工龄计算和是否需要试用期问题,我们认为根据国务院一九五七年七月二十九日议字34号的有关规定,他们在服兵役期间以及超期服役期间的军龄,都可以计算为本工作单位的连续工龄。至于试
    2023-07-04
    68人看过
  • 企业可否同时享受所得税多项优惠政策?
    问:企业可否同时享受《企业所得税法》规定的多项优惠政策?答:依据《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第二条要求,国务院《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)第三条所称不得叠加享受,且一经选择,不得改变的税收优惠情形,限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。《企业所得税法》及其实施条例中规定的各项税收优惠,凡企业符合规定条件的,可以同时享受。
    2023-06-07
    150人看过
  • 对残疾人企业所得税税有优惠的审批
    (1)前置条件1、所述残疾人,是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾的人员和持有《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》的人员。个人均指自然人。(允许将精神残疾人员计入残疾人人数享受税收优惠政策,仅限于工疗机构等符合安置精神残疾人就业的单位。)2、安置残疾人就业的单位(包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位)。(2)、认定部门向税务机关申请符合福利企业条件的用人单位,安置残疾人超过25%(含),且残疾职工人数不少于10人的,企业所得税申请减免税前,应当先向当地县级以上地方人民政府民政部门提出福利企业的认定申请。盲人按摩机构、工疗机构等集中安置残疾人的用人单位,在向税务机关申请享受增值税、营业税、企业所得税的税收优惠政策前,应当向当地县级残疾人联合会提出认定申请。其他单位,可直接向税务机关提出申请。4、本通知自2007年
    2023-04-24
    366人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开

    个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,... 更多>

    #个人所得税
    相关咨询
    • 残疾人个人享受哪些税收优惠?残疾人个人享受的税收优惠政策有哪些
      四川在线咨询 2022-01-25
      残疾人保障法》第32条规定,残疾个体劳动者,实行税收减免政策,残疾人个人提供劳务或者有所得的,凭《残疾人证》向主管税务机关提出申请,经主管税务机关审核批准后,可享受国家规定的税收优惠政策。残疾人个人享受的税收优惠政策包括:1,残疾人员个人提供的劳务,免征营业税。2.残疾人员的个人所得,经市人民政府批准,可减征个人所得税。可减征个人所得税的残疾人员的所得限于劳动所得,3.残疾人员个人提供加工和修理修
    • 个人所得税残疾人可享税收优惠
      上海在线咨询 2022-11-27
      国家对残疾人个人所得税的优惠政策如下: 根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定,有下列情形之一的,可以减征个人所得税,具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案: (一)残疾、孤老人员和烈属的所得; (二)因自然灾害遭受重大损失的。 国务院可以规定其他减税情形,报全国人民代表大会常务委员会备案。 (注意:是减征不是免征,要申请当地地方税务局审批)。
    • 残疾人个体工作收入所得免征增值税吗?残疾人个体所得税的优惠政策
      重庆在线咨询 2022-03-08
      二级残疾人优惠政策 现行税收政策法规中,针对残疾人个体的税收优惠政策主要有:对残疾人员个人提供加工和修理修配劳务的,免征增值税;供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器),免征增值税;对残疾人本人为社会提供的劳务免征营业税;对残疾人员所取得的工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等可
    • 残疾人员享受哪些税收优惠?残疾人员上大学的,还享受哪些优惠政策
      台湾在线咨询 2022-03-07
      税收优惠(1)残疾人员个人提供的劳务,免征营业税。(2)残疾人员的所得,由纳税人提出申请,报市地方税务局审核批准,暂免征收个人所得税。(3)对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位,凡安置“四残”人员占生产人员总数35%(含35%)以上,暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的,减半征收所得税。(4)对民政部门举办的福利工厂用地,凡安置残
    • 解除劳动关系能否享受个人所得税优惠政策
      甘肃在线咨询 2022-06-24
      1、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税; 2、超过的部分按照“工资、薪金所得”计算征收个人所得税。