财产转让所得计税规定是怎样的
来源:法律编辑整理 时间: 2023-05-31 15:14:27 327 人看过

财产转让所得计税规定

个人取得的各项财产转让所得,包括转让有价证券(除股票转让所得外)、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得,都要纳税。

财产转让所得,以一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,适用20%的比例税率。

个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

财产原值,是指:

(1)有价证券,为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用;

(2)建筑物,为建造费或者购进价格以及其他有关费用;

(3)土地使用权,为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用;

(4)机器设备、车船,为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用;

(5)其他财产,参照以上方法确定。

纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,由主管税务机关核定其财产原值。

合理费用,是指卖出财产时按照规定支付的有关费用。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年03月09日 21:49
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多土地使用权相关文章
  • 财产租赁所得和财产转让所得的检查
    对财产租赁所得,检查其有无隐瞒出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产而少报收入的情况。在检查中需要特别注意以下两个方面的问题:1、修缮费用的扣除对于个人出租财产取得的财产租赁收入计算缴纳个人所得税时,应当特别注意纳税人扣除有关费用时,是否按照以下次序扣除:第一,财产租赁过程中缴纳的税费;第二,由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用;第三,是税法规定的费用扣除标准。2、个人出售住房所得的个人所得税对于个人出售住房所得征收个人所得税的问题,要注意区别对待。为促进我国居民住宅市场的健康发展,经国务院批准,个人出售住房所得征收个人所得税的有关规定是:1.根据个人所得税法的规定,个人出售自有住房取得的所得应按照财产转让所得项目征收个人所得税。2.个人出售自有住房的应纳税所得额,按下列原则确定:第一,个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房,其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定
    2023-06-07
    435人看过
  • 股权转让应按财产转让所得征收个税
    案件事由:某外籍个人通过签订协议,将其在外资企业的股权转让给他人,协议约定以该外资企业2007年12月31日的审计数据8700万元中该外籍个人所占权益2100万元为依据溢价转让,转让价款4200万元。第一种意见认为:根据财税字[1994]20号规定,外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。由于该外籍个人为外籍个人,且其企业为外商投资企业,因此,股权转让适用该规定。2007年12月31日该外籍个人根据股权比例所占权益为2100万元,其初始投资额为125万美元折合人民币1024万元。该外籍个人所占权益与初始投资额之间的差额为累计未分配利润形成,根据财税[1994]20号规定,这部份差额视为向该外籍个人分红,免交个人所得税。该外籍个人只需就4200万元与2100万元和投资额1024万元的差额部分万元作为转让所得交纳个人所得税,税金为215.2万元。第二种意见认为:应该要根据个人
    2023-05-03
    237人看过
  •  个人所得税如何计算房产转让?
    这段内容描述了在房屋买卖时需要缴纳的个人所得税和服务费。双方按照房屋的价值缴纳1%的个人所得税,而房屋价值较高的一方需要支付两套房屋金额差的一定比例的契税,具体比例取决于房屋的面积和套数。此外,还需要按两套房屋面积差交纳4元/平方米的服务费,其中双方各承担2元/平方米的费用。双方都按照房屋的价值缴纳1%的个人所得税。如果房屋的价值较高,那么支付的契税就会根据房屋的面积和套数有所不同。具体而言,房屋价值较高的一方需要支付两套房屋金额差的一定比例的契税,具体比例取决于房屋的面积和套数。此外,还需要按两套房屋面积差交纳4元/平方米的服务费,其中双方各承担2元/平方米的费用。 房 产 转 让 个 人 所 得 税 计 算 方 法根据我国《个人所得税法》及其实施条例,个人转让房产应缴纳个人所得税。房产转让所得的计算方法为:应纳税所得额=转让收入-财产原值-赠与和自建成本-合理费用。其中,赠与和自建成
    2023-09-03
    372人看过
  • 股权转让所得税税率是怎样的,征税方式是怎样的?
    不少人觉得股权转让类似于无形资产的转让,也就是说股权转让可以在神不知鬼不觉的情况下进行转让,那么这种情况下,股权转让是可以不用缴纳相应的税款的,其实这种想法是不对的,股权转让是需要征收相应的税款的,那么股权转让所得税税率是怎样的,征税方式是怎样的股权转让所得税税率是怎样的,征税方式是怎样的?一、税率1、按照财产转让所得项目征收2、税率20%股权转让个人所得税计税公式1、应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用2、应缴个人所得税=应纳税所得额×20%3、参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定个人股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方,应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登
    2023-05-20
    282人看过
  • 企业所得税个人所得税股权转让税费怎么计算
    1、公司股权转让要缴纳什么税?(1)印花税;(2)个人所得税;(3)企业所得税2、公司股权转让怎么缴纳个人所得税?(1)纳税人及扣缴义务人在股权转让交易中,转让方为纳税义务人,而受让股权的一方是扣缴义务人,履行代扣代缴税款的义务。(2)纳税(扣缴)申报的时间《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2012〕285号)办理纳税(扣缴)申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况:A、先履行纳税义务再办理股权变更登记手续股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方,应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。B、股权变更登记与纳税申报同时进行股权交易各方已签订股权转让协议,但未完成股权转让
    2023-04-16
    99人看过
  • 自然人股东股权转让个人所得税的计算标准及规定是怎样的
    股权转让个人所得税计算标准对于自然人股东,依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,原股东取得股权转让所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税,适用税率为20%。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。即具体计税公式为:应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用应缴个人所得税=应纳税所得额×20%股权转让个人所得税规定依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号)有关规定,税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核,判断股权转让行为是否符合独立交易原则,是否符合合理性经济行为及实际情况。对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所
    2023-05-09
    92人看过
  • 法律是如何规定股权转让所得税的
    企业股权转让所得税的相关规定《国家税务总局关于〈印发改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定〉的通知》文件规定,股权转让收益或损失=股权转让价-股权成本价。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等股东留存收益的,股权转让人随转让股权一并转让该股东留存收益权的金额,属于该股权转让人的投资收益额,不计为股权转让价。《关于企业股权投资若干所得税问题的通知》文件规定,企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得依法缴纳企业所得税。《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》文件规定,企业在一般的股权买卖中,应按国税发118号有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得。只有在企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上
    2023-05-05
    72人看过
  • 股份转让规则股份转让所得税
    全部转让的,转让人不再是公司股东,受让人成为公司股东;部分转让的,转让人不再就已转让部分享受股东权益,受让人就已受让部分享受股东权益。股份(gfen)转让规则转让时间:股份(gfen)转让日委托申报时间为上午9:30至11:30,下午1:00至3:00。竞价方式:在股份转让日下午3:00以集合竞价的方式配对撮合成交。交易单位:股份转让以手为单位,每手等于100股。申报规则:申报买入股份,数量应当为一手的整数倍。不足一手的股份,可一次性申报卖出。报价单位:A类股份每股价格,最小委托买卖单位为人民币0.01元;B类股份每股价格,最小委托买卖单位为0.001美元。涨跌幅限制:涨跌幅限制为前一交易日转让价格的5%。股份转让的首日定价:股份转让的首日定价详见挂牌股份公司的开始转让公告书。例1:交易所市场退市股票首日价格的有效申报区间为以该只股票在深圳证券交易所最后一个交易日的收盘价作为基价,基价的5
    2023-06-05
    164人看过
  • 最新个人所得税法:财产转让所得相关条款
    个人财产转让所得缴纳的个人所得税,是通过以一次转让财产收入额(不管分多少次支付,均应合并为一次转让财产收入)减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额的方式计算,适用20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得应纳税额的计算公式为:应纳个人所得税税额=应纳税所得额20%应纳税所得额=每次转让财产收入额-财产原值-合理费用确定财产原值。财产转让所得的计算财产转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用(一)股权转让收入的计算包括:1、转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;2、违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等;3、纳税人按照合同约定,在满足约定条件后取得的后续收入。(二)股权原值的计算:1、以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;2、以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非
    2023-07-13
    161人看过
  • 财产租赁所得的计税怎么算
    财产租赁所得的计税方法如下所示:财产租赁所得一、什么是财产租赁所得财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。二、财产租赁所得的计税方法应纳税所得额财产租赁所得一般以个人每次取得的收入,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元,定额减除费用800元;每次收入在4000元以上,定率减除20%的费用。财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次。在确定财产租赁的应纳税所得额时,纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加,可持完税(缴款)凭证,从其财产租赁收入中扣除。准予扣除的项目除了规定费用和有关税、费外,还准予扣除能够提供有效、准确凭证,证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用,以每次800元为限。一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。个人出租财产取得的财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时
    2023-05-31
    119人看过
  • 合伙企业股权转让所得税是怎样的?
    一、合伙企业是否缴纳企业所得税《中华人民共和国合伙企业法》第六条规定:合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照国家有关税收规定,由合伙人分别缴纳所得税,同时,《中华人民共和国企业所得税法》第一条第二款规定个人独资企业、合伙企业不适用本法.由此可见,由于合伙企业本身不是法人企业,其本身是不缴纳企业所得税的。二、合伙企业的纳税义务人《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)规定:第二条合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。第三条合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则。这与合伙企业法的规定由合伙人分别缴纳所得税是一致的,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。三、合伙企业的股权转让所得如何纳税《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》规定:对个人独资企业和
    2022-10-21
    266人看过
  • 个人所得税的股权转让办法规定
    股权转让所得个人所得税管理办法(试行)第一章总则第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理,规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为,维护纳税人合法权益,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则,制定本办法。第二条本办法所称股权是指自然人股东(以下简称个人)投资于在中国境内成立的企业或组织(以下统称被投资企业,不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。第三条本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包括以下情形:(一)出售股权;(二)公司回购股权;(三)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;(四)股权被司法或行政机关强制过户;(五)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;(六)以股权抵偿债务;(七)其他股权转移行为。第四条个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后
    2023-08-17
    65人看过
  • 技术转让所得税收优惠规定是如何的
    (一)根据企业所得税法第二十七条第(四)项规定,享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件:(1)享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业;(2)技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围;(3)境内技术转让经省级以上科技部门认定;(4)向境外转让技术经省级以上商务部门认定;(5)国务院税务主管部门规定的其他条件。(二)符合条件的技术转让所得应按以下方法计算:技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款,不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入,不得计入技术转让收入。技术转让成本是指转让的无形资产的净值,即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费,包括除企业所得税和
    2023-02-23
    291人看过
  • 关于股权转让的所得税税率的相关规定
    一,什么是股权转让?股权转让是股东(转让方)与他人(受让方)双方当事人意思表示一致而发生的股权转移。由于股权转让必须是转让方、受让方的意思一致才能发生,故股权转让应为契约行为,须以协议的形式加以表现。简单的来讲,就是原股东通过出售股份已获得货币化收益。二,股权转让企业所得税及税率根据新《企业所得税法》和《实施条例》规定:“转让财产收入,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时《企业所得税法》第十六条规定:“企业转让资产,该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除。”其中净值,是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。”原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额
    2023-06-01
    325人看过
换一批
#土地管理
北京
律师推荐
    展开

    土地使用权是国有土地使用权中的一种,是国家向土地使用者发放的,用于开发、经营、使用土地的一种特有权利。 这种权利可以是由土地使用者自行使用土地,也可以是将土地使用权转让、出租给他人,甚至是进行抵押贷款。 在法律规定的期限内,土地使用者可以对... 更多>

    #土地使用权
    相关咨询
    • 个人销售、转让房地产按照财产转让所得税征收的个人所得税如何计算
      青海在线咨询 2022-02-11
      1、税目、税率个人销售、转让房地产,按照财产转让所得税目征收个人所得税,适用比例税率20%。2、计税依据个人销售、转让房地产,个人所得税的计税依据为转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。其中扣除的合理费用是指住房购买、出售过程中按照规定缴纳的税费。3、优惠政策1)、个人转让自用达五年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。2)、个人出售自有住房前1年内购买住房的,其
    • 财产租赁所得和财产转让所得分别怎么缴纳个人所得税?
      重庆在线咨询 2022-10-06
      财产租赁所得是以一个月内取得的租金收入为一次缴纳个人所得税。财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。财产租赁所得的正常税率是20%,但是对于个人租赁是有税收优惠的。即:根据规定,对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得应纳税额的计算公式为:(1)每次(月)收入不足4000元的:应纳税额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元]×20
    • 著作权转让按财产所得税还是契税?
      内蒙古在线咨询 2022-11-08
      1.转让著作权归入特许权使用费项目征收个人所得税。 2.根据《财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字〔1994〕002号)的规定,个人转让著作权,免缴营业税。
    • 新个税法规定,财产转让所得适用的税率为多少
      陕西在线咨询 2022-10-08
      “财产”这个词包括的内容太多rr汽车是财产r房产是财产r家具用具也是财产r出售或转让不同的东西r所适用的税率也不同
    • 股权转让是财产转让所得吗,法律规定是什么
      天津在线咨询 2023-08-24
      不是财产转让所得。股权转让顾名思义转让的是股权而不是转让财产。对于一家公司来说股权在符合规定的条件下是可以进行转让的,但是转让的过程中需要双方签署一份股权转让协议,避免出现不必要的纠纷。