企业为股东个人购买汽车怎样征收个人所得税-法师兄

企业为股东个人购买汽车怎样征收个人所得税

来源：互联网时间： 2023-03-15 23:36:36 114 人看过

(一)政策解读

企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得，减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。

对股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的，在按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税时，可按企业在购车时实际支付的车价和相关税费(不包括车辆牌照的拍卖费用)的50%从所得中减除。

(二)案例分析

案例：2010年5月，A公司为股东个人甲购买汽车一辆，支付车价10万元，相关税费1万元，拍卖牌照费用4万元，该车辆所有权登记为甲个人，同时，该车也为该公司经营使用。

分析：甲取得A公司为其购买车辆，即实质为A公司以实物的方式对甲进行了红利分配，应按“利息、股息、红利所得”项目，以A公司为甲购买车辆支付的金额(车价10万、相关税费1万、拍卖牌照费用4万合计金额15万)为应纳税所得额计征个人所得税。

由于该车辆同时为甲和A公司经营共同使用，在计算应纳税所得额时，可将A公司实际支付的车价和相关税费(不包括车辆牌照的拍买费用)的50%(车价与相关税费共计11万*50%)减除后，按适用税率20%计算应纳个人所得税税额。

甲应纳个人所得税税额=[车价10万元+相关税费1万元+拍卖牌照费合4万-(车价10万元+相关税费1万元)*50%]*税率20%=1.9万元

该笔税款应由A公司代扣代缴。

个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还如何缴纳个人所得税?

(一)政策解读

纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。

对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

(二)案例分析

案例：甲是A有限责任公司的股东，2010年2月，甲向A有限责任公司借款10000元用于个人消费，直至2010年12月31日尚未归还此笔借款。

分析：甲作为股东，向A有限责任公司借款，且在借款年度(2010年度)终了后尚未归还，也未用于企业生产经营，因此，该笔借款应视为企业对个人投资者的红利分配，按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。即以借款金额10000元为应纳税所得额，按适用税率20%计算应纳个人所得税税额。

甲应纳个人所得税税额=借款金额10000元*税率20%=2000元

该笔税款应由A公司代扣代缴。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

法律综合知识
个人股东取得股份制企业派发的红股该怎么缴纳个人所得税

个人股东取得股份制企业派发的红股如何缴纳个人所得税？（一）政策解读个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额、应作为个人所得征税。（二）案例分析案例：2010年5月，甲获得A股份公司用盈余公积金派发的红股1000股，每股票面金额为1元。分析：甲从A股份公司用盈余公积金派发的红股1000股，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税，其应纳税所得额应按派发的红股股数（1000股）与股票票面金额（1元）乘积计算，按适用税率20％计算应缴纳的个人所得税。甲应纳个人所得税税额＝红股股数10

2023-12-13

68人看过
个人所得税
个人所得税核定征收税率是多少（个人企业个税核定税率）

企业缺成本票利润虚高、无票支出多、可考虑核定征收型政策来解决部分所得税问题核定征收税率：定率核定所得税：1.5%核定特殊行业：1.5%（医药或者劳务）核定应税所得率：10%核定后综合税率在4%---5%适用行业、建筑商贸、现代服务业、科技软件开发、人力资源、劳务费、通信工程、教育培训机构、都可以办理个人独资企业或者个体工商户来做核定征收、园区对有限公司进行税收扶持奖励：园区对部分有限公司进行税收扶持奖励政策、增值税扶持奖励地方留存部分：50%-----70%增值税留存50%所得税扶持奖励地方留存部分：50%-----70%所得税留存40%如企业为纳税大户可申请部分高管个税返还、税收洼地成立的企业无需实体办公，即可享受各种税收优惠政策，所有流程均无需法人亲自到场办理。把商贸（甲供材）、建材、工程、服务类、销售、管理类新成立有限公司注册在有税收优惠的园区来分流主体公司一部分业务、或者把企业部分

2023-06-04

366人看过
个人所得税
年终奖怎样征收个人所得税

国税发[2005]9号文件规定：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：提示：(1)发放全年一次性奖金的当月工资不足2000时如何计算个人所得税?例如：张某单位本月发放全年一次性奖金13000元，当月工资1500元，问张某应如何缴纳个人所得税?分析：根据该文件规定：“如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除”雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额“后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。”具体计算：先将雇员当月内取得的全年

2023-05-05

85人看过
个人所得税
企业为员工购买车辆员工是否要缴纳个人所得税

企业为员工购买车辆并且车辆所有权为员工个人，该员工是否要缴纳个人所得税根据《财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复(财税[2008]83号)的规定，企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的，不论所有权人是否将财产无偿或者有偿交付企业使用，其实质均为企业多个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

2023-05-29

196人看过

个人所得税
股票期权所得如何征收个人所得税

财政部、国家税务总局此次下发的《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税[2005]35号)，从企业员工股票期权(以下简称股票期权)所得性质的确定、应纳税款的计算、征收管理等方面对股票期权所得适用的个人所得税政策进行了明确。从2005年7月1日起，实施股票期权计划企业授予企业员工的股票期权所得，应按该文件和《个人所得税法》的有关规定征收个人所得税。一直以来，对于企业员工参与企业股票期权计划取得的所得应在哪个环节以及如何缴纳个人所得税的问题，我国税法并未明确作出规定。近年来，国内多家国有控股公司、高科技公司等上市企业进行了企业员工股票期权的试点，财税与证券领域要求有关部门尽快明确针对个人股票期权所得的个人所得税政策的呼声日高。该项政策出台，体现两方面的意图，其一，政策针对的是“企业内部职工股”，而非股民在流通市场上买卖股票的所得。对于普通股民在流通市场的所得，基于保护资本市场及其

2023-05-03

159人看过
个人所得税
将企业车间承包给个人如何计征个人所得税

【律师解答】1、根据《增值税暂行条例实施细则》第十条规定：“单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以承租人或承包人为纳税人。”因此，应以该承包个人为增值税纳税义务人。2、根据《国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》(国税发〔1994〕179号)文件第一条第二款规定：“承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目，适用5%-35%的5级超额累进税率征税。”由于个人自负盈亏，因此应当按对企事业单位的承包经营、承租经营所得申报缴纳个人所得税。

2023-05-05

277人看过
个人所得税
个人取得违约金征收个人所得税

【商品房买卖法】个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复(国税函[2006]865号2006年9月19日)安徽省地方税务局：你局《关于个人取得解除商品房买卖合同违约金是否缴纳个人所得税的请示》(皖地税[2006]94号)收悉。经商财政部同意，批复如下：商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。根据个人所得税法的有关规定，购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入，应按照其他所得应税项目缴纳个人所得税，税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴。

2023-06-08

274人看过
个人所得税
纳税人收回转让的股权征收个人所得税

根据国家税务总局的《关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》，在股权转让出现问题，股权转让款被退还的情况下已纳税款是否应予以退还，需要根据合同是否履行完毕、股权是否完成工商变更登记、转让人是否收到过股权转让款这3大要素来进行判断：1、若股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，则转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。2、若股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，根据《个人所得税法》和《税收征管法》的有关规定，以及从行政行为合理性原则出发，纳税人不应缴

2023-05-05

420人看过

法律综合知识
企业所得税个人所得税怎么计算，个人所得税申报流程

一、企业所得税个人所得税怎么计算企业所得税个人所得税股权转让税费计算方法分别如下：1．企业收入所得税计算公式为：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额＊适用税率－减免税额－抵免税额。其中，应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损。2．个人所得税计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额x税率－速算扣除数，应纳税所得额＝工资收入金额－各项社会保险费－起征点。二、个人所得税申报流程个人所得税申报流程具体如下：1．领取申报表纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取个人所得税纳税申报表2份并填写。2．办理申报纳税人持上述办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。3．缴纳税款（1）当期申报没有税款的，经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结。（2）当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结

2023-06-27

266人看过
企业所得税
“个转企”企业所得税按20%税率征收

个体转型升级为小微企业的，按20%的税率征收企业所得税。昨日，省政府下发《关于支持个体工商户转型升级为企业的意见》，就支持全省个体工商户转型升级为企业给予便捷准入服务，在税费、金融方面给予扶持。个转企时在名称上，可最大限度地保留原个体工商户名称中的字号和行业特点。个体工商户转型为个人独资企业和合伙企业的，允许继续使用原登记字号；个体工商户转型为有限责任公司的，允许沿用其原名称加有限公司。个转企后属小型微利企业的(不含个人独资企业、合伙企业)，按20%的税率征收企业所得税；其中，年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业(不含个人独资企业、合伙企业)，2015年底前，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。确有困难的小型微利企业，在2015年底前，减半征收城镇土地使用税和房产税。个转企后经认定属国家重点扶持的高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。个转

2023-06-06

341人看过
自然人
原自然人股东授予股权是否不征收个人所得税

1、原自然人股东转让股权不征收个人所得税原自然人股东转让股权不征收个人所得税，自然人股东将股权转让给他人时是否需要缴纳个人所得税也没有明确规定。自然人股东将其持有的股份捐赠给他人时，按照“无法律明文规定无权”的法律原则，不需要缴纳个人所得税。也就是说，自然人股东以低价或者公允价格转让股权的，税务机关可以根据企业的净资产和股东的股权比例确定计税依据。但是，如果自然人股东将股权赠与他人，无论是赠与人还是受赠人都不需要缴纳个人所得税。自然人股东的概念是相对于法人股东而言的。它是一个拥有公民身份的个人投资者。他投资公司后，通过公司所在地工商局登记和公司股权登记，成为自然人股东。自然人是基于自然出生而具有民事权利和义务的个人。第三，股权转让应注意的问题（1）有限责任公司股东将其股份转让给其他股东时，应当将拟转让的受让人和价格情况告知公司和其他股东，并征求其是否同意转让的意见。公司及其他股东应当在三十

2023-05-07

96人看过
个人所得税
企业向个人股东低价出售房产个人所得税怎么处理？

《个人所得税法实施条例》中规定，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额。无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，按照市场价来核定应纳税所得额。《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税［2008］83号）中指出，企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。对企业其他人员取得的上述所得，按照”工资、薪金所得’项目计征个人所得税。会计分录应

2023-03-01

368人看过

个人所得税
广东卖房征收20%个人所得税吗

2013年3月25日，广东省政府网站公布了《广东省人民政府办公厅转发国务院办公厅关于继续做好房地产市场调控工作的通知》，广东省关于国五条调控政策的本土细化执行政策出炉。“广东版国五条”要求：1、广深于3月底前公布房价控制目标;2、广深佛珠继续执行限购，坚决抑制投资投机购房需求;3、增加中小套型普通商品住房供应;4、加快保障性安居工程建设。5、加强房地产市场监管，年底前各地级以上市个人住房信息联网。值得注意的是：此前备受关注的二手房交易20%差额个税并未提及。因此，广东卖房暂时不征收20%个人所得税。相关知识阅读：新国五条20%个税征收的细则细则内容：税务、住房城乡建设部门要密切配合，对出售自有住房按规定应征收的个人所得税，通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的，应依法严格按转让所得的20%计征。解读：征收差额20%个税并非想象那高差额并不等于现值减原值其实，2005年国税总局发布

2023-05-01

293人看过
个人所得税
个人所得税的股东分红税

公司的自然人股东，只有在分红时，才交个人所得税，个人所得税税率是20％。现在实行的是减按10％征收。被投资企业是扣缴义务人。公司的法人股东，按照所得税税率的差额补交所得税。《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20％。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。股东分红的条件1、以当年利润派发现金须满足：（1）公司当年有利润；（2）已弥补和结转递延亏损；（3）已提取10％的法定公积金和5％－10％的法定公益金；2、以当年利润派发新股除满足第1项条件外，还要：（1）公司前次发行股份已募足并间隔一年；（2）公司在最近3年财务会计文件无虚假记录；（3）公司预期利润率可达到同期银行存款利润；3、以盈余公积金转增股本除满足第2项1－3条件外，还要：（1）公司在最近三年连结盈利，并可向股东支付股利；（2）分配后的法定公积金留存额不得少于注册资本的50％；（3）根

2023-07-11

258人看过