融资时的会计分录是什么样的-法师兄

融资时的会计分录是什么样的

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:25:06 175 人看过

为规范代扣代缴营业税及其附加核算。建设项目业主承担建设项目时，实行源头控制，即项目资金拨付建设单位时，由委托付款人代扣代缴营业税及其附加。具体的会计处理应是在项目资金拨付时按适用税率计算应代扣代缴的营业税金及附加。会计分录：

借方：预付工程款-×（全额提取）

贷方：应交税金-代扣代缴营业税

（按规定税率应交营业税）。贷款：应交税金-代扣城建税（应交营业税×7%）

贷款：应交税金-代扣个人所得税

[工程结算收入×（1%-2.5%适用税率）]

贷款：应交税金-代扣企业所得税

（全额拨款×1%).我区对建筑安装企业实行所得税附加办法。)

贷款：其他应付账款-预扣教育费附加。（应交营业税×3%）

贷款：其他应付款-代扣代缴工程附加费。（应交营业税×4%）

贷款：银行存款[（全额拨款-（营业税、城建税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、交通建设费附加之和）]

缴纳税金及附加时的会计分录：

贷款：应交税金（各种）预扣税）贷款：其他应付款（教育费附加和交通建设费附加）贷款：银行存款（各种预扣税）示例如下：一个施工承包商，根据施工单位的施工进度，项目合同资料审核通过，领导签字，拨付项目资金200万元。应代扣建筑安装业营业税200万元×3%=6万元；城建税6万元×7%=4200.00元；教育费附加6万元×3%=1800.00元；交通建设费附加6万元×4%=2400.00元；个人所得税200万元×1.5%=3万元；企业所得税200万元×1%=2万元，代扣所得税合计11.84万元。在拨款时，会计分录如下：

借方：预付款200万元

贷方：应交税金-代扣代缴营业税6万元

贷方：应交税金-代扣代缴城建税4200元

贷方：应交税金-代扣代缴个人所得税3万元

贷：应交税金-代扣企业所得税20000元贷：其他应交税金-代扣企业所得税20000元贷：代扣教育费附加1800元贷：其他应交税金-代扣建筑费附加2400元贷：银行缴税时存款1881600元，会计分录如下：

借款：应交税金-代扣营业税60000元

借款：应交税金-代扣城建税4200元

借款：应交税金-代扣个人所得税30000元

借款：应交税金-代扣企业所得税20000元元

借款：其他应付款-代扣教育费附加1800元

借款：其他应付款-代扣建筑费附加2400元

借款：银行存款118400元

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