上市公司虚构收入包括哪些常用手法和识别方法-法师兄

上市公司虚构收入包括哪些常用手法和识别方法

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 08:42:44 195 人看过

1.常用手法

使用不当的收入确认方法，提前确认收入，是一些公司常用的会计报表粉饰方法。其主要手段：一是在签订销售合同物权尚未转移时确认收入，二是将库存商品确认为主营业务收入，同时增加应收账款，使主营业务收入虚增，形成白条利润，同时又通过应收账款虚增资产。

如2001年银广夏事件，通过伪造购销合同、伪造出口报关单，虚开增值税专用发票，伪造免税文件和伪造金融票据等手段，虚增主营业务收入，虚增巨额利润7.45亿元，给2001年的中国股市带来巨大震动。再如1997年张家界公司与张家界土地房产开发公司、深圳凯来德实业公司、湖南兆华投资公司签订了150亩土地转让协议，金额合计4295万元。协议约定，受让方需在半年内付清全部价款，才能得到土地使用权证。张家界公司在未开具发票、未收到款项、土地使用权也未转移的情况下，将土地转让金额确定为当年收入，使收入虚增4295万元。

当然，有的上市公司为了确保本期利润，将应由本期补偿的已销产品成本推迟到以后期间结转，将应由本期负担的已发生费用列作待摊，将应计入本期但以后支付的费用不予计提，以虚增本期利润和资产。

2.识别方法

从主营业务收入与应收账款关系上分析是否存在“白条”利润。该问题分析一是看本期应收账款发生额占主营业务收入比例的大小，二是看应收账款与主营业务收入及其利润的增长比例。如果应收账款占主营业务收入比例过大，或者收入和利润大幅度增长，应收账款却以更大比例增长，或者收入和利润下滑，而应收账款却大幅度增长，都说明公司实际经营资金流入不足，资金大量沉淀，白条利润存在，如果这种状况长期不得以改善，将会严重影响公司经营和财务状况，甚至导致公司无法持续经营状况发生。另外，在进行该问题分析时，要特别关注报表附注中应收账款前五名单位及其金额，主营业务收入前五名单位及其金额，从中分析有否通过关联交易虚构收入和利润现象。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多上市公司相关文章

法律综合知识
识别虚构债务离婚有哪些方法与途径

一、识别虚构债务离婚有哪些方法与途径识别虚构债务离婚有以下方法与途径：1．从借款的时间上的纰漏来说明该笔借款的虚假性；2．找到该债务的债权人要求说明债务形成的来龙去脉；3．证明对方虚构债务的各项证据，相互进行佐证。《中华人民共和国民事诉讼法》第六十三条证据包括：（一）当事人的陈述；（二）书证；（三）物证；（四）视听资料；（五）电子数据；（六）证人证言；（七）鉴定意见；（八）勘验笔录。证据必须查证属实，才能作为认定事实的根据。二、离婚时伪造债务怎么办离婚一方伪造债务的，另一方可以向人民法院提起诉讼，请求再次分割夫妻共有财产。在离婚分割夫妻共同财产时，对该方可以少分或者不分。《民法典》第一千零九十二条一方隐藏、转移、变卖、毁损、挥霍夫妻共同财产，或者伪造夫妻共同债务企图侵占另一方财产的，在离婚分割夫妻共同财产时，对该方可以少分或者不分。离婚后，另一方发现有上述行为的，可以向人民法院提起诉讼，请

2023-09-15

316人看过
法律综合知识
公司法入股形式包括哪些法律

一、公司法入股形式包括哪些法律《公司法》明确规定了以下入股形式，以适应不同投资者的需求和公司的实际情况：1．货币出资方式是最直接、最普遍的形式，股东通过向公司投入资金来取得相应的股份。2．实物作价出资方式允许股东使用实际物品作为出资，但需经过评估作价和验资机构的验证。3．工业产权出资方式，特别是专利权和商标权，为拥有知识产权的投资者提供了入股的途径。4．土地使用权出资方式允许股东以土地使用权作为出资，但必须经过政府部门的评估和审核。这些入股形式为公司融资提供了多样化的选择，同时也要求投资者在入股时了解并遵守相应的法律规定。二、入股时合同撰写及注意点在投资入股时，合同的撰写至关重要。1．投资者应关注被投资公司的财务状况、股份构成、债务情况等，确保投资的安全性。2．合同应明确投资的形式（借贷或入股）、股份比例、权利义务等关键条款。3．投资者还需注意公司的环评情况、国家政策影响以及管理层的责任义

2024-07-17

425人看过
分公司
识别公司分支机构的方法

企业分支机构是常设机构的一种，是企业的组成部分。分支机构不具有独立的法人地位，与总公司属同一法人实体，其生产、销售、财务、人事等方面受总公司支配和控制。分支机构主要有两种形式：一种为分公司；一种为办事处。分公司可以从事经营活动，而办事处一般只能从事总公司营业范围内的业务联络活动。科技型中小企业怎么认定科技型中小企业认定如下：1、企业自主评价，并在线填报《科技型中小企业信息表》；2、省级科技管理部门组织有关单位对企业填报的《科技型中小企业信息表》内容是否完整进行确认。内容不完整的，在服务平台上通知企业补正；3、信息完整且符合条件的，由省级科技管理部门在服务平台公示10个工作日；4、公示无异议的企业，纳入信息库并在服务平台公告；有异议的，由省级科技管理部门组织有关单位进行核实处理；5、省级科技管理部门为入库企业赋予科技型中小企业入库登记编号。《公司法》第十四条，公司可以设立分公司。设立分公司，

2023-07-06

387人看过
法律综合知识
证券常识：上市公司收购的程序和规则

（一）上市公司收购的方式（1）协议收购；1、达成协议后，收购人必须在3日内将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并予公告。在公告前不得履行收购协议。2、采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的股份达到30％时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。（2）要约收购；1、定义：通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到“30％”时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司“所有股东”（不是部分股东）发出收购上市公司“全部或者部分”股份的要约。2、公告：收购人在报送上市公司收购报告书之日起15日后，公告其收购要约。3、期限：不得少于30日，并不得超过60日（30≤X≤60）4、撤销：收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

2023-12-03

182人看过

上市公司
虚假财务报表的作假手段和识别方法

随着经济的发展,财务报表舞弊的方式越来越多,虚假财务报表这一世界性的难题也受到社会越来越多地关注。本文从通过关联交易调节利润、滥用会计估计、调整收入确认方式,操控利润等方面披露了常见的舞弊手段,并介绍了报表对应关系识别法、现金流量分析法、应收款项和存货分析法、分析利润的来源与时间构成等虚假财务报表的识别方法。真实性是财务报表的生命价值所在,然而在社会不断发展,法制不断完善的今天,企业对财务报表使用者提供虚假财务信息的现象时有发生,该问题已经成为困扰广大财务报表使用者的首要问题。虚假的财务报表不仅侵害财务报表使用者的利益,而且也严重破坏市场经济秩序。因此,通过对虚假财务报表的分析研究,了解其常见作假手段,掌握相应识别方法,并在此基础上提出解决该问题的对策,有利于维护报表使用者的利益,有利于促进市场经济秩序的正常运转。一、虚假财务报表的常见舞弊手段1.通过关联交易调节利润利用关联交易调节利润的

2023-05-05

405人看过
录音录像
合法收入与非法收入的识别

违法所得和非法所得的区别如下：1、违法所得是指行政相对人从事违反国家法律、法规规定的活动，即实施了国家法律、法规禁止的行为，或未履行法定义务的获利额；2、非法所得或称不法利益或不义之财，通常是犯罪所得，犯罪所得，收受他人的犯罪所得之赠与。在司法上，对于判刑确定的不法所得，大多会没收，或加征罚锾。非法财物与违法所得的区别是什么区别在于：1．违法所得：是使用违法方式获得的财产，包括资金和实物。2．非法财物：则是指使用非法资金购置的财产。非法财物是指违法行为人所占有的违禁品和实施违法行为的工具、物品，不包括加工、生产的产品和经营的商品。这些财物可能原本属于违法行为人的合法财产，因违法行为而转化为非法财产。如未取得烟草专卖生产企业许可证的企业在无证生产过程中使用的生产机械、工具、原料、掺杂掺假的物品等等。所以我们在实施“没收违法所得”的行政处罚时要注意与“非法财物”的区分，否则会造成违法行政。违法

2023-07-12

190人看过
上市公司收购
证券常识：上市公司收购的法律后果是什么？

1、收购成功。收购结束后，收购人所持有的被收购的上市公司股份比例达50%时，为收购成功，收购人取得被收购公司的控制权。在收购行为完成后，如果被收购公司不再具有公司法规定的条件的，则应当依法变更其企业形式。2、收购失败。当要约收购期满，收购人持有的普通股，未达到该公司发行在外的股份总数的50%的为收购失败。3、公司合并。收购行为完成后，收购人与被收购公司合并，并将该公司解散的，被解散公司的原有股票由收购人依法更换。一、收购上市公司的条件有什么?(一)上市公司收购针对的是上市公司发行在外的股票，也就是公司发行在外且被投资者持有的公司股票，不包括公司库存股票和公司以自己名义直接持有的本公司发行在外的股票，前者如公司在发行股票过程中预留或未出售的股票，后者如公司购买本公司股票后尚未注销的部分。(二)上市公司收购须借助证券交易场所完成。证券交易场所是依法设立、经批准进行证券买卖或交易的场所，分为集中

2023-05-07

338人看过
上市公司
上市公司财务造假的常规方法有哪些

上市公司造假现象相当普遍，其主要动因：一是能力考核需要。对管理层的能力考核最有说服力的自然就是业绩成果，而且是最有份量的考核指标。二是业绩披露需要。这个大家自然都明白，公司业绩的好坏自然与股价的估值直接有关，进而影响股市行情。三是个人收益需要。对管理人员待遇的考核最核心的部分自然是业绩考核，因为相对来说，这是公司的核心价值，也是最容易考核的部分，其它的诸如企业文化建设等都是很虚的指标。财务造假是比较隐蔽的事，需要专业审计，但对于一般投资者来说，可以通过财报，有迹象可循：1、应收账款：是否在某一时期突然异常增长或者长期居高不下。如果存在这样的情况，很有可能是虚构了业务、虚增收入;2、库存存货：是否存在金额持续高企现象。存货增长奇大或者持续保持大金额，很有可能是没有及时结转成本，虚增当期利润;3、无形资产：是否异常增长或者持续保持高位，有可能把本该费用化的研发费用全计为无形资产，结合公司创新能

2023-06-20

451人看过

上市公司
上市公司法律风险包括

上市公司法律风险有：1、违规风险，例如上市公司违反法律规定擅自改变公开发行证券所募集资金的用途的，应当承担相应的法律责任；2、违约风险，上市公司与其他组织进行经济往来，存在违约行为的，应当承担违约责任；3、其他行为不当引发的风险。一、公司融资方式1、银行借款信贷融资是间接融资，是市场信用经济的融资方式，它以银行为经营主体，按信贷规则运作，要求资产安全和资金回流，风险取决于资产质量。信贷融资由于责任链条和追索期长，信息不对称，由少数决策者对项目的判断支配大额资金，把风险积累推到将来。信贷融资需要发达的社会信用体系支持。银行借款是企业最常用的融资渠道，但银行的基本做法是“嫌贫爱富”，以风险控制为原则，这是由银行的业务性质决定的。对银行来讲，它一般不愿冒太大的风险，因为银行借款没有利润要求权，所以对风险大的企业或项目不愿借款，哪怕是有很高的预期利润。相反，实力雄厚、收益或现金流稳定的企业是银行欢

2023-03-08

69人看过
法人
非公司法人包括哪些？公司法人、非公司法人的区别？

非企业法人包括：不以营利为目的，主要从事非生产经营活动的法人，包括机关法人、事业单位法人、社会团体法人。法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有权利和承担民事义务的组织。《民法典》第五十八条，法人应当依法成立。法人应当有自己的名称、组织机构、住所、财产或者经费。法人成立的具体条件和程序，依照法律、行政法规的规定。设立法人，法律、行政法规规定须经有关机关批准的，依照其规定。非企业法人与企业法人的区别企业法人是以指营利为目的，从事生产经营活动的法人。根据我国现行法律，全民所有制企业、集体所有制企业和私营企业，有符合国家规定的资金数额、组织章程、组织机构和场所，能够独立承担民事责任，经主管机关核准登记，取得法人资格。在中华人民共和国领域内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，具备法人条件的，依法经工商行政管理机关核准登记，取得中国法人资格。非企业法人是指机关、事业单位和社

2023-04-13

245人看过
职务犯罪
刑侦常用手段包括哪些

(一)技术侦查手段技术侦查手段是指在侦办各类犯罪案件中，为获取有关犯罪案件的各种情报、信息、资料等，由专业人员通过专门程序所依法秘密采用的专有技术、方法、手段和措施。此外，技侦手段也可以理解为技术侦察手段，就是军事技术侦察手段。1、讯问犯罪嫌疑人2、询问证人、被害人3、勘验、检查4、搜查5、扣押物证、书证6、鉴定7、辨认8、通缉(二)刑事技侦手段运用技侦手段发现和揭露犯罪，是世界各国侦查机关同犯罪作斗争的普遍做法，尤其是对付危害国家安全和公共安全、走私、制毒贩毒、贪污贿赂犯罪以及组织、领导、参加黑社会性质组织或者恐怖组织等犯罪，技侦手段同一般侦查手段相比，具有不可替代的优势，能够取得事半功倍的效果，成为侦查机关克敌制胜的法宝。(三)技术侦查措施技术侦查措施，是指侦查机关为了侦破特定犯罪行为的需要，根据国家有关规定，经过严格审批，采取的一种特定技术手段。技术侦查行为即是运用技术侦查措施的侦查

2023-03-04

495人看过
全国人民代表大会
法律和宪法的区别包括哪些？

一、法律和宪法的区别包括哪些?法律和宪法的区别包括法律地位、效力、内容和制定主体、程序不同。根本法既宪法，它规定一个国家的根本制度、根本任务、国体、政体、公民的基本权利和义务，因而在一个国家中享有最高的法律地们和最高的法律效力，宪法的制定主体、制定程序及修改程序有比较高的严格的程序要求。宪法是集中表现统治阶级建立民主制国家的意志和利益的国家根本法。法律有广狭两层含义，一是指包括宪法、法律、行政法规、地方性法规等在内的一切规范性法律文件，一是指全国人大及其常委会制定的基本法律以及基本法律以外的法律。在上述中提到的“法律”是指普通法，就是指宪法以外的法律，其法律地位和法律效力低于宪法，其制定程序也没有宪法那样严格和复杂，其内容涉及的是某一类社会关系。宪法与其他“法律”的区别就是：法律地位、效力、内容和制定主体、程序不同。根本法既宪法，它规定一个国家的根本制度、根本任务、国体、政体、公民的基本权

2023-04-13

97人看过

法律综合知识
贷款诈骗手段包括哪些常见手法

一、贷款诈骗手段包括哪些常见手法1．提供虚假的证明材料这是最为常见的骗贷手法，为了顺了拿到贷款，借款人自行或通过中介公司伪造相关文件，如假的银行流水账单、个人征信报告、虚假联系人等，从而达到骗贷的目的。2．抵押物重复抵押仅拿车贷举个例子，借款人的骗贷路径也许是这样的：把已在一个平台抵押的车子，再拿到另一个平台去做质押，或是进行重复抵押借款，再或者干脆直接把已经抵押的车子低价卖掉，然后就玩起了人和车同时消失，再也找不到的把戏。3．专业骗贷这些操作者由一些熟悉信贷机构审核流程的人员组成，专门帮助蓄意骗贷者进行信息包装。就是这些专业的团伙，从深山里带一群“小白”，用长达近一年的时间为这群小白进行身份包装，流水操作，征信记录做到完美，房子、车子、社保、公积金这些都可以解决。二、贷款诈骗罪多少钱可以立案贷款诈骗罪一万元以上可以立案，行为人以非法占有为目的，诈骗银行或者其他金融机构的贷款，数额较大的，

2023-08-23

329人看过
法律综合知识
上法院打官司费用包括哪些

打官司的成本主要包括诉讼费用、鉴定费用、公证费用、评估费用、文印费、交通费等等，因为其他费用主要因个案不同差别较大，本文主要介绍当事人应向法院交纳的诉讼费用。1、诉讼费用包括哪些？当事人应向法院交纳以下诉讼费用：案件受理费；申请费；证人、鉴定人、翻译人员、理算人员在人民法院指定日期出庭作证发生的交通费、住宿费、生活费和误工补贴。2、案件受理费包括哪些？案件受理费包括：第一审案件受理费；第二审案件受理费；再审案件中，依照《诉讼费交纳办法》规定需要交纳的案件受理费。3、财产类案件需要交纳多少案件受理费？财产案件根据诉讼请求的金额或者价额，按照下列比例分段累计交纳：（1）不超过1万元的，每件交纳50元；（2）超过1万元至10万元的部分，按照2．5％交纳；（3）超过10万元至20万元的部分，按照2％交纳；（4）超过20万元至50万元的部分，按照1．5％交纳；（5）超过50万元至100万元的部分，按

2024-02-02

215人看过