一、不征个税的差旅费津贴标准是怎样的

首先明确第一点，个人所得税与企业所得税政策，都没有制定过差旅费津贴的标准，也没有授权税务总局、省及省以下税务机关制定此类标准。

其次明确第二点，国家和税务局并没有权力替企业制定出差人员差旅费标准，或者要求企业执行政府相关部门制定的公务人员差旅费标准。按《公司法》的规定，公司自主经营权不受影响。

差旅津贴是一项据实发生的补贴开支，只要税法不对其提出标准的要求，则不存在标准的问题，一切必须以实际发生的金额为准，当然，如果实际发生的金额不合理，税务机关也有调整的权力。

所以，当会计按公司制度计算差旅费津贴时，就肯定不会存在少缴税的问题，而只会存在税务机关核定征税的问题。涉税水平高的读者，读到这里，就可以完全明白后文的内容了，后文只是详细阐述。

当税务机关与纳税人就具体金额的合理性产生争议时，纳税人应该提供自己的合理性依据。如果税务机关对此有不同认定，则由税务机关行使其核定的权力。当然，税务机关行使核定权力的具体程序，要满足法律、法规的要求。

标准的经营情况下，企业支付差旅费津贴，必然依据经过测算的标准执行，既保障职工的利益，也求得企业利益的最大化。这一般会形成公司自己的差旅费标准制度。

所以，会计在对外支付时，应该严格执行公司的制度，制度本身就是差旅费合理性的证据。

合理性原则是指符合商业活动常规，并不以避税为主要目的。例如，员工出差一天补贴金额甚至高于其一天的工资，这就是明显的不具合理性。当然，再进一步具体的争议，就得看双方如何博弈了。

只是我们需要明白，在征税问题上，税务的权力是很大的，税企就算对标准高低的意见达不成一致，税务也有权按其认定征税。纳税人如果对税务的核定有异议，可以按规定进行复议甚至诉讼。

大家需要注意和学习的，是具体的处理细节与风险细节。

例如，公司一直以来按每天200元的标准为出差员工发放差旅费津贴并未扣缴个税，此标准也是公司自己的制度标准，制度由公司董事会制定，会计按制度进行差旅费的报销和支付。可见，会计应该放心，就算有风险也与自己无关。

税务人员检查时认为，此200元的标准太高，不符合商业活动常规，虽然制度经公司董事会批准，但税务认为如此高的补贴有避税的嫌疑。最终，税务认为合理的补贴标准为每天50元。超过部分每天150元的补贴，要并入工资薪金补交个人所得税。

二、哪些收入不列入工资总额

下列各项不列入工资总额的范围：

(一)根据国务院发布的有关规定颁发的创造发明奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金;

(二)有关劳动保险和职工福利方面的各项费用;

(三)有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出;

(四)劳动保护的各项支出;

(五)稿费、讲课费及其他专门工作报酬;

(六)出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费;

(七)对自带工具、牲畜来企业工作职工所支付的工具、牲畜等的补偿费用;

(八)实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入;

(九)对购买本企业股票和，债券的职工所支付的股息(包括股金分红)和利息;

(十)劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等;

(十一)因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费;

(十二)支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用;

(十三)支付给参加企业劳动的在校学生的补贴;

(十四)计划生育独生子女补贴。