增值税和消费税的计算公式是怎样的?-法师兄

增值税和消费税的计算公式是怎样的?

来源：法律编辑整理时间： 2022-05-07 21:40:42 295 人看过

一、增值税和消费税的计算公式是怎样的

（一）单一从量消费税：

1、消费税=按数量计算

2、增值税=[成本+（1+10%）+消费税]×17%

（二）单一从价消费税：

1、消费税=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率

2、增值税=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）×17%

（三）复合计税消费税：

进口环节：

1、消费税=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率+从量税

2、增值税=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）×17%

自产自用

1、消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率+从量税

2、增值税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）×17%

（四）委托加工代收代缴消费税

代收代缴消费税=（材料成本+加工费+辅料+委托加工收回数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率+从量税2、增值税=不含税加工费×17%

二、增值税可分为哪几种

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：

（一）生产型增值税

（二）生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。

（三）收入型增值税

（四）收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

（五）消费型增值税

（六）消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。

三、消费税和增值税的区别

消费税和增值税的区别如下：

（一）两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。

（二）两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。

（三）两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。

（四）两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分

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