【外企清算】外商投资企业和外国企业所得税清算申报-法师兄

【外企清算】外商投资企业和外国企业所得税清算申报

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-09 11:36:44 338 人看过

事项名称】

外商投资企业和外国企业所得税清算申报

【办理机构】

各区、县(市)国税机关

【所需材料】

一、纳税人应提供主表、份数

《外商投资企业清算所得税申报表》，2份

二、纳税人应提供资料

1、中国注册会计师的查帐报告;

2、清算资产会计报表。

【办理程序】

1、审核、接收资料

(1)审核企业报送资料是否齐全、合法、有效，《外商投资企业清算所得税申报表》填写是否完整准确，签章是否齐全;

(2)审核纳税人《外商投资企业清算所得税申报表》填写内容与附报资料是否相符;

(3)对审核无误的，在《外商投资企业清算所得税申报表》上签字、加盖印章，一份留存，一份给纳税人;

(4)将审核后的企业所得税年度申报数据录入系统;

(5)纳税人提交资料不全或者填报内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

2、资料归档

【办结时限】

1、纳税人办理业务的时限要求

办理工商注销登记之前。

2、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场受理申报。

【办理依据】

《外商投资企业和外国企业所得税法》第十八条;

《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第八条、第九十九条;

《国家税务局关于印发使用外商投资企业和外国企业所得税申报表的通知》(国税函〔1992〕215号)。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

外商投资
【外资公司清算】哈尔滨市外商投资企业清算规定

第一章总则第一条为加强外商投资企业清算工作的管理，保护债权人和中外投资者的合法权益，促进利用外资工作的发展，根据国家和省的有关规定，结合我市情况，制定本规定。第二条本规定适用于由本市审批机关批准成立的外商投资企业的清算。外商投资企业被依法宣告破产的，依照有关破产清算的法律、行政法规执行。第三条本规定所称外商投资企业(以下简称企业)是指中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业。第四条本规定所称清算，是指企业出现下列情形之一时，对资产、债权和债务等进行的清理结算：(一)经营期满;(二)经原审批机关批准企业解散或者人民法院判决、仲裁机构裁决提前终止合同、章程;(三)被原审批机关依法撤销;(四)被工商行政管理部门吊销营业执照。第五条清算分普通清算和特别清算。企业董事会或者联合管理委员会等权力机构(以下简称企业权力机构)能够自行组织清算委员会进行清算的，适用普通清算程序。企业权力机构不能自行组织

2023-05-03

126人看过
企业所得税
如何清算和申报企业所得税

日前，财政部、国家税务总局下发了《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)。随后，国家税务总局又出台了《关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》(国税函[2009]388号)。现结合企业清算的相关规定，对清算业务的所得税处理及申报表的填报进行解析。企业所得税清算的主体根据财税[2009]60号文件，下列企业应进行清算所得税处理：一是按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业;二是企业重组中需要按清算处理的企业。《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)规定，企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业;企业发生合并、分立业务不符合特殊处理条件的，被合并、分立企业及其股东都应按清算进行所得税处

2023-05-03

465人看过
外商投资
【外企清算】外商投资企业期满持续经营的“清算”审计与评估

广州市早期成立的中外合作(合资)经营企业，经过多年的经营，近年将陆续合作合资期满，它们在持续经营的情况下要进行清算。对此，事务所如何为它们当好顾问和做好清算审计评估工作?这是值得关注和研讨的问题。[背景资料：2003年3月，财政部会计二处的王鹏副处长就外商投资企业清算情况在广东调研时，召开了由广东省财政厅外经处和会计处、高等院校的教授、审计和评估的中介机构及有代表性的大型企业(中国大酒店、花园酒店、中央酒店等)所面临的期满清算情况的座谈会，听取了白天鹅宾馆的“清算”过程汇报，以及探讨了持续经营情况下“清算”面临的问题。据介绍，外经贸部拟修订《外商投资企业清算办法》，增加其可操作性。]一、“清算”的相关规定1、1995年7月9日，财政部以财工字[1995]第222号发布《关于外商投资企业清算期财政财务管理有关规定的通知》，(以下简称“通知”)2、1996年6月15日，经国务院批准，对外贸易经

2023-06-09

180人看过
外商投资
江西省外商投资企业和外国企业地方所得税减免规定

发布部门:江西省税务局发布文号:第一条根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第九条，制定本规定。关联法规：第二条凡在本省行政区域内的外商投资企业和外国企业适用本规定。第三条《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则和国家统一规定免征企业所得税的，地方所得税同时给予免征；减征企业所得税的，地方所得税同时给予相同幅度的减免。关联法规：第四条对下列企业给予免征、减征地方所得税：（一）外商投资举办的先进技术企业经营期在十年以上的，从开始获利年度起，第一年至第五年免征地方所得税，第六年至第十年减半征收地方所得税。（二）外商投资举办的产品出口企业，凡当年企业出口产品产值达到当年企业产品产值70％以上的，免征地方所得税。（三）外商投资举办的能源、交通、港口码头、科技开发企业，经营期在十年以上的，从获利年度起第一年至第五年免征地方所得税，第六年至第十年减半征收地方所得税。（

2023-05-03

436人看过

外商投资
长春市外商投资企业清算条例

吉林省人大常委会（1994年4月9日吉林省长春市第十届人民代表大会常务委员会第八次会议通过1994年4月22日吉林省第八届人民代表大会常务委员会第九次会议批准1994年5月7日公布施行）目录第一章总则第二章普通清算第一节清算条件和清算期限第二节清算组织第三节通知与公告第四节债权债务与清偿第五节清算财产的估价及处理第六节清算终结第三章特别清算第四章法律责任第五章附则第一章总则第一条为了使中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业（统称外商投资企业，以下简称企业）的清算能够公正顺利地进行，保护债权人和中外投资者的合法权益，维护社会经济秩序，促进利用外资工作的发展，根据国家有关法律、法规的规定，制定本条例。第二条本条例适用于经本市审批机构审核、批准设立的企业进行的清算。第三条本条例所称清算，是指企业出现下列情形之一时，对资产、债权和债务进行的清理结算：（一）经营期限届满；（二）经审批机构批准提

2023-06-09

185人看过
法律综合知识
企业所得税汇算清缴申报表填报以及企业所得税汇算清缴

一、企业所得税汇算清缴申报表填报1．《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》本表也称主表，是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额），并据此计算年度应纳税额。因此，本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。第一部分“利润总额计算”中的项目，按照规定的会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他规定的会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。这部分要求纳税企业先按照会计核算结果填报相关收入、成本费用及利润情况，体现了间接法设计表格的思路。如果企业没有严格按照会计制度核算，则要先按照相应会计制度的要求，调整为正确的核算结果后再填报。第二部分“应纳税所得额计算”中的项目，主要为纳税调整项目和弥补亏损情况。所得税汇算清缴中税法与会计的差异，要在会计利润总

2023-12-10

212人看过
企业所得税
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则

(1991年6月30日国务院令85号发布)第一章总则第一条根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称税法)第二十九条的规定，制定本细则。第二条税法第一条第一款、第二款所说的生产、经营所得，是指从事制造业、采掘业、交通运输业、建筑安装业、农业、林业、畜牧业、渔业、水利业、商业、金融业、服务业、勘探开发作业，以及其他行业的生产、经营所得。税法第一条第一款、第二款所说的其他所得，是指利润(股息)、利息、租金、转让财产收益、提供或者转让专利权、专有技术、商标权、著作权收益以及营业外收益等所得。第三条税法第二条第一款所说的外商投资企业和税法第二条第二款所说的在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营的外国公司、企业和其他经营组织，在本细则中，除特别指明外，统称为企业。税法第二条第二款所说的机构、场所，是指管理机构、营业机构、办事机构和工厂、开采自然资源的场所，承包建筑、安装、装配、

2023-05-05

123人看过
外商投资
【外资公司清算】办理外商投资企业终止、清算审批指引

《商务部办公厅关于依法做好外商投资企业解散和清算工作的指导意见》(商法字[2008]31号)、《国家工商行政管理总局、商务部关于外商投资企业解散注销登记管理有关问题的通知》(工商外企字[2008]226号)、《最高人民法院关于适用若干问题的规定(二)》(法释[2008]6号)、《商务部关于外商投资企业在清算过程中终止清算、恢复经营问题答复的函》(商法函[2004]第45号)《商务部办公厅关于转发国务院法制办公室对于外商投资企业投资者出资及清算具体应用问题的复函的通知》(商法字[2005]32号)、《关于外商投资的公司审批登记管理法律适用若干问题的执行意见》(工商外企字[2006]81号)。16.2申报材料：16.2.1第一次申请清算所需文件：16.2.1.1、申请书(委托中介机构办理的应有委托书)和转报文;16.2.1.2、企业权力机构(董事会、股东会或股东大会)进行清算的决议;16.2.

2023-06-09

385人看过

外资企业
外资企业清算报告备案所需资料

外资企业清算报告备案所需材料总结：一、清算报告备案申请;二、清算小组制作的清算报告;三、税务部门出具的完税证明;四、海关出具的企业免税进口物品的完税证明或解监证明;五、经工商部门备案的清算小组成员名单;六、企业批准证书;七、企业董事会通过清算报告的决议;八、外国投资者(授权人)与境内法律文件送达接受人(被授权人)签署的《法律文件送达授权委托书》;九、法律、行政法规另有规定及审批机关认为需要的其它材料。八、投资者承诺书(见附件)注：1、以上文件未列明提供复印件的，应提供文件的正本。2、清算报告应包括的事项：(1)企业名称(2)企业地址(3)清算原因、期限、过程(4)债权、债务的处理结果(5)清算财产的的处理结果(6)清算组通讯地址(7)清算组成员名单及签名(8)清算报告制作日期受理项目办复时间：自受理之日起4个工作日推荐的相关文章：外资企业清算组备案外资企业清算组备案

2023-06-06

471人看过
外商投资
外商投资企业、外国企业和外籍人员的主要税收

1、国家鼓励、支持发展的外商投资项目在投资总额之内进口的自用设备（国家另有规定者除外），免征关税和增值税。2、在经济特区内设立外商投资和外国金融企业，来源于特区内的营业收入，从注册之日起，可以免征营业税五年。3、下列地区行业的企业可以减按百分之十五的税率征收企业所得税：（1）设在深圳、珠海、汕头、厦门和海南经济特区的外商投资企业；（2）在经济特区设立机构、场所，从事生产、经营的外国企业；（3）设在国务院批准的经济技术开发区的生产性外商投资企业；（4）设在经济特区、经济技术开发区和国务院批准的沿海经济开放区所在城市的老市区，从事技术密集、知识密集型项目，外商投资在三千万美元以上、回收投资时间长的项目，能源、交通、港口建设项目的外商投资企业，经过国家税务总局批准的；（5）从事港口、码头建设的中外合资经营企业；（6）在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资

2023-06-07

149人看过
企业所得税
外商投资企业和外国企业所得税的征收管理有哪些方面

【企业所得税知识】外商投资企业和外国企业所得税的征收管理税务机关根据税法和管理权限规定，对负有缴纳外商投资企业和外国企业所得税义务的纳税人在纳税方面进行征收、管理与检查等工作的统称。具体体现在以下方面：(1)税务登记企业在办理工商登记后30日内，应当向当地税务机关办理税务登记;外商投资企业在中国境外设立或者撤销分支机构时，应当在设立或者撤销之日起30日内，向当地税务机关办理税务登记、变更登记或者注销登记;企业遇有迁移、改组、合并、分立、终止以及变更资本额、经营范围等主要登记事项时，应当在办理工商变更登记后30日内或者注销登记前，持有关证件向当地税务机关办理变更登记或者注销登记。(2)纳税申报外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构场所，在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在每次预缴所得税的期限内，向当地税务机关报送预缴所得税申报表，年度终了后4个月内，报送年度所得税申报表和

2023-02-24

465人看过
企业所得税
扣缴外国企业所得税申报

一、业务概述外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当按规定缴纳所得税，并以实际受益人为纳税义务人，以支付人为扣缴义务人。税款由支付人在每次支付的款额中扣缴。扣缴义务人每次所扣的税款，应当于五日内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。对外国企业在中国境内从事建筑、安装、装配、勘探等工程作业和提供咨询、管理、培训等劳务活动的所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为所得税的扣缴义务人。二、法律依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第六十七条《国家税务局关于印发使用外商投资企业和外国企业所得税申报表的通知》（国税函〔1992〕215号）三、纳税人应提供主表、份数《扣缴外国

2023-06-07

446人看过

外资企业
外资企业清算的分类

《外商投资企业清算办法》将外资企业清算分成以下三类：普通清算：指企业能够自行组织清算委员会进行的清算;破产清算：企业被依法宣告破产而进行的清算。特别清算：企业不能自行组织清算委员会或者依照普通清算的规定进行清算出现严重障碍的，或者企业被依法责令终止解散，所进行的清算;在特别清算下，清算委员会由企业审批机关(政府机关)牵头组织成立;在破产清算下，清算委员会则由法院组织。因此，特别清算和破产清算系企业投资人无法直接或间接控制整个过程的清算，企业应当采用普通清算的方式终止企业，而尽量避免特别清算和破产清算条件的发生。本文论述的企业清算，除特别说明外，均指普通清算。

2023-06-09

441人看过
外资企业
如何做外资企业清算

(1)终止合同、章程审批企业需递交如下资料：企业向主管部门提出清算、终止合同、章程的报告；主管部门预审并向审批部门转报企业的申请报告文件；董事会一致通过企业解散决议；解散企业申请书(由企业法人签署)；(2)审批部门审理、审核、出具批复文件，企业进入清算程序：企业从期限届满或批准解散之日起15日内成立清算委员会，由企业董事会提出人选，清算程序原则上报企业主管部门审核并接受监督；清算委员会成立后，企业有关人员在清算委员会指定的期限内将企业的会计报表、财务帐册、财产目录、债权人名册以及有关资料提交清算委员会；清算委员会成立之日起7日内将有关清算原因、开始日期等书面同志审批机关、主管部门、海关、外管、工商、税务、银行等相关部门；清算委员会成立之日起10日内，书面同志债权人申请债权及同时在全国性报纸进行第一次公告；60日内在本省报纸进行第二次公告；清算委员会编制资产负债表、财产清单、制定清算方案，提

2023-04-25

475人看过