股权投资损失的确认方式是怎样的
来源:法律编辑整理 时间: 2023-04-17 11:20:17 416 人看过

既然股权转让是企业转让财产的一种行为,那么自然也会出现股权转让损失。国家税务总局公告2010年第6号——《关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》的出台,对这一问题有了明确规定:企业对外进行权益性(以下简称股权)投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。即企业可以在损失发生年度一次性确认损失予以税前扣除。

企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以按照本办法的规定,向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中,属于实际资产损失,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过五年,属于法定资产损失,应在申报年度扣除。

企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣。

企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,应先调整资产损失发生年度的亏损额,再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款,并按前款办法进行税务处理。

税收政策对股权投资转让损失的规定

实施新企业所得税法后,税收政策未对股权投资损失税前扣除做限制性规定,因此企业发生的股权投资损失可以在当期据实扣除,不再受当期投资所得和转让收益限额内扣除的限制。但是实际工作中依然有不少税务机关沿用老税法的相关处理方法,要求企业的股权损失限额扣除,产生不少税企纠纷。

税务总局的这一规定明确了投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除,必然受到纳税人认同。虽然股权投资损失不再受限于投资收益和投资转让所得,可以一次性税前扣除,但根据此前税务总局有关规定,企业不能自行扣除,需要报税务机关审批确认。在实际操作中,股权转让发生在关联方之间比较常见,价格不公允也很普通,为堵塞税收漏洞,目前税务机关一般都要求股权转让损失需经税务机关审批后才能税前扣除。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月25日 20:20
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多股权投资相关文章
  •  股权投资的长期核算方式
    长期股权投资核算有两种方法:成本法和权益法。成本法适用于企业能实施控制的长期股权投资,以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,且在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。权益法适用于共同控制和重大影响的情况。两种方法的比较:成本法关注初始投资成本,受资企业其他变动,投资企业通常不做调整;权益法关注受资企业所有者权益,只要受资企业所有者权益变动,投资企业也随之调整。长期股权投资的核算有两种方法:成本法和权益法。1.成本法适用的范围(1)企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。(2)企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,且在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。2.权益法适用的范围(1)共同控制;(2)重大影响。两种方法的比较:成本法注重的是初始投资成本,受资企业的其他变动,投资企业一般不做调整。权益法注重受资企业的所有者权益,只要受资企业的
    2023-10-06
    299人看过
  • 投资暗股怎样确保权益
    一、投资暗股怎样确保权益如果在一个公司的股东名下投了暗股,分红时有争议,你想保障你的合法权益,那么,你只需要持你和这名股东的合同去起诉这位股东即可。一般而言,只要有合法有效的合同,起诉之后,法庭在调查之后,摸清楚事实真相,是可以公平公正的宣判,进而保障你的合法权益的。当然这首先有个大前提,那就是你和这名股东之间有合法的合同,若是你们没有合法的合同,只能说形势不妙,你想争取你应得的部分恐怕是很难。设想一下,你投暗股应该是这样操作的!那就是你有意投资一家公司,可能你的综合实力并没有达到入股的程度,或者说你是对手公司,不方便直接投资买股。如此这般,你选择给一个股东一部分钱,以他的名义去买股票。但是,在这家公司行情大涨的情况下,你却发现你的收益是不成正比的,你和股东去谈,股东却不认为你是投资入暗股,只是借钱给他而已。如此这般,若是你们没有暗股合同,只有投资合同,你很难维权。二、投资入股与干股的区别
    2023-04-25
    422人看过
  • 投资入股后怎么确认股权份额
    股权份额的计算方式是出资额÷注册资本金。《公司法》第二十七条【出资方式】股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是,法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价,核实财产,不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的,从其规定。第二十八条【出资义务】股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的,应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户;以非货币财产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的,除应当向公司足额缴纳外,还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。一、股东权利义务的相关规定是怎样的?《公司法》第三十三条【股东查阅、复制权】股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报
    2023-02-27
    203人看过
  • 物权确认的方式
    土地管理
    1、因物权的归属和内容发生争议的,厉害关系人可以请求确认权利。2、被无权占有人占有不动产或者动产的,权利人可以请求返还原物;不能返还原物或者返还原物后仍有损失的,可以请求损害赔偿。3、造成不动产或者动产损毁的,权利人可以请求恢复原状;不能恢复或者恢复后仍有损失的,可请求损害赔偿。4、妨碍行使物权的,权利人可以请求排除妨害。5、有可能危及行使物权,权利人可请求消除危险。6、侵害物权,造成权利人损害的,权利人可请求损害赔偿。物权确认请求权的构成要件有哪些物权确认请求权的构成要件包括以下内容:(1)民事主体之间就物权认定方面发生争议。这种争议主要表现为:对某人是否对某物享有物权发生争议,一方认为其无权,而另一方认为其有权;对物权的支配范围发生争议,即对权利人之间的权利界限发生争议。(2)利害关系人一方向有关国家机关提出请求。确认物权的请求权,一般是直接向法院提起,但是利害关系人也可以向有管辖权的
    2023-08-16
    357人看过
  • 了解股权投资的方式和特征
    股权投资方式的特点:1、资金来源广泛;2、对于非上市公司的股权投资,由于流动性差,被视为长期投资,投资者将要求高于公开市场的回报;3、没有上市交易,因此没有现成的市场供非上市公司股权转让方和买方直接达成交易。股权投资是为参与或控制公司的经营活动而购买其股权的行为。可发生在公开交易市场、公司发起设立或募集设立、股份非公开转让。长期股权投资的取得方式1、企业合并形成的长期股权投资,应区分企业合并的类型,分别同一控制下控股合并和非同一控制下控股合并确定形成长期股权投资的成本。2、以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为长期股权投资的初始投资成本,包括购买过程中支付的手续费等必要支出。3、以发行权益性证券方式取得的长期股权投资,其成本为所发行权益性证券的公允价值。4、投资者投入的长期股权投资,应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。5
    2023-07-03
    500人看过
  • 探讨股权投资的多种方式和形式
    “股权投资通常是为长期(至少在一年以上)持有一个公司的股票或长期的投资一个公司,以期达到控制被投资单位,或对被投资单位施加重大影响,或为了与被投资单位建立密切关系,以分散经营风险的目的。如果被投资单位经营状况不佳,或者进行破产清算时,投资企业作为股东,也需要承担相应的投资损失。股权投资的收益有哪些股权投资指通过投资取得被投资单位的股份。是指企业(或者个人)购买的其他企业(准备上市、未上市公司)的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位,最终目的是为了获得较大的经济利益,这种经济利益可以通过分得利润或股利获取,也可以通过其他方式取得。《中华人民共和国公司法》第七十七条股份有限公司的设立,可以采取发起设立或者募集设立的方式。发起设立,是指由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司。募集设立,是指由发起人认购公司应发行股份的一部分,其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立
    2023-07-07
    61人看过
  • 股权投资是增资吗?增资的方式都有哪些?
    一、股权投资是增资吗?股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份,是指企业(或者个人)购买的其他企业(准备上市、未上市公司)的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位,最终目的是为了获得较大的经济利益,这种经济利益可以通过分得利润或股利获取,也可以通过其他方式取得。所以,股权投资其实是增资的方式之一。它具体可分为长期股权投资与短期股权投资。二、增资的方式都有哪些?增加资本的方式主要有增加票面价值、增加出资、发行新股或者债转股。1、增加票面价值。增加票面价值,是指公司在不改变原有股份总数的情况下增加每股金额。通过这种方式可以达到增加资本的目的。譬如,法定公积金,应分配股利留存,以及股东新缴纳的股款,均可记入每股份中,从而使其票面价值增加。2、增加出资。有限责任公司如果需要增加资本,可以按照原有股东的出资比例增加出资,也可以邀请原有股东以外的其他人出资。如果是原有股东认购出资,
    2023-03-19
    255人看过
  • 大股东投资亏损小股东是否承担,公司股东出资的方式
    一、大股东投资亏损小股东是否承担公司法规定,股东以其出资对公司债务承担责任,大股东投资亏损的,与公司其他股东无关,所以小股东不承担投资亏损的责任。《中华人民共和国公司法》第三条【公司界定及股东责任】公司是企业法人,有独立的法人财产,享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。第二十八条【出资义务】股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的,应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户;以非货币财产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的,除应当向公司足额缴纳外,还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。二、公司股东出资的方式1、货币设立公司必然需要一定数量的货币,用以支付创建公司的开支和公司设立后的生产经营费
    2023-06-16
    124人看过
  • 股权转让的发行方式确认的时间
    股东转让出资后,可能出现股东名册与公司记载之间不一致的情况,对此公司应当及时办理变更登记,保持股东名册与公司登记之间的一致性。如果没有经过登记,或者没有及时办理变更登记,则不得对抗第三人,即第三人通过受让出资等方式成为公司股东并记载于股东名册后,如果没有在公司登记机关办理相关登记的,不能主张该第三人的股东资格无效。一、法律对股东分红权的规定是什么法律对股东分红权的规定是:股东按照实缴的出资比例分取红利。公司分配当年税后利润时,应当先用当年利润弥补亏损,再提取利润的百分之十列入公司法定公积金。所余税后利润按照股东实缴的出资比例或者持有的股份比例分配。股东分红权能单独转让。股东可以对其享有的股权中的部分权利予以让渡和放弃。这是股东的意思自治,法律并不干预。有限责任公司应当置备股东名册,记载下列事项:1、股东的姓名或者名称及住所;2、股东的出资额;3、出资证明书编号。记载于股东名册的股东,可以依
    2023-03-24
    462人看过
  • 股权投资企业服务的模式是什么样的?
    一、股权投资企业服务的模式一)股权投资企业是指那些通过募集资金购买非上市企业股份的公司。二)股权投资企业的经营范围:非证券类股权的投资及与股权投资相关的咨询服务(闲置资金只能存放银行或用于购买国债等固定收益类投资产品!)。三)股权投资企业的运作模式:1、募集资金;2、确定投资企业:1)、初步接触:通过面谈、电话、邮件等多种方式了解企业基本情况和融资意向。2)、签署保密协议,达成合作意向。3)、商务沟通,尽职调查:主要针对企业财务、法律、运营管理及所在行业的竞争地位等方面做尽职调查,在此基础上完成对企业的风险评估并形成报告。4)、框架协议,投资决策:双方就融资金额、投资价格、盈利预测和保障机制等核心商业条款进行协商。5)、签约合作:提出正式合同文本,双方就合同文本涉及的各细节问题进行最后谈判,如能在各个问题上都达成一致意见,双方即可签订正式合同,进入融资合作的实质阶段。3、投资资金的投资、管
    2023-06-02
    485人看过
  • 小股东是否承担大股东的投资损失
    1、根据《公司法》,股东应当以其出资对公司债务承担责任。如果大股东投资亏损,与公司其他股东无关,因此小股东不承担投资亏损责任。《中华人民共和国公司法》第三条公司是具有独立法人财产和法人财产权的企业法人。公司以其全部财产对其债务承担责任。有限责任公司股东以其认缴的出资额对公司承担责任;股份有限公司股东以其认缴的股份对公司承担责任。第二十八条股东应当按照公司章程的规定足额、按时缴纳所认缴的出资额。股东以货币出资的,应当将货币出资足额存入有限责任公司开立的银行账户;股东以非货币财产出资的,依法办理产权转让手续。股东不按照前款规定缴纳出资的,不仅应当向公司足额缴纳出资,而且应当向按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。2。股东出资方式。货币设立公司,需要一定数额的货币支付设立公司的费用和公司成立后的生产经营费用。因此,股东可以用货币出资(如果股东是外国投资者,他们可以用外币出资)2。实物是指有形物,法
    2023-05-07
    451人看过
  • 财产损害侵权损失的认定是怎样的?
    一、财产损害侵权损失的认定是怎样的?财产损害侵权损失的认定是包括直接财产损失和间接财产损失的认定,直接财产损失的赔偿,是指因交通事故而导致的财产利益的损失。侵害他人人身权益造成财产损失的,按照被侵权人因此受到的损失赔偿;被侵权人的损失难以确定,侵权人因此获得利益的,按照其获得的利益赔偿;侵权人因此获得的利益难以确定,被侵权人和侵权人就赔偿数额协商不一致,向人民法院提起诉讼的,由人民法院根据实际情况确定赔偿数额。二、财产侵权损害赔偿计算标准是怎样的财产侵权损害赔偿计算标准是按照被侵权人因此受到的损失或者侵权人因此获得的利益赔偿;被侵权人因此受到的损失以及侵权人因此获得的利益难以确定,被侵权人和侵权人就赔偿数额协商不一致,向人民法院提起诉讼的,由人民法院根据实际情况确定赔偿数额。三、财产损害赔偿构成要件有哪些(一)事故须发生建筑施工过程中。一项工程的建设一般包括勘察、设计、施工等一系列过程。作
    2023-05-06
    109人看过
  • 是否确认长期股权投资的暂时性差异
    1、长期股权投资的暂时性差异是否确认不需要确认,采用权益法确认长期股权投资收益的,在实际收到时不确认为企业所得。企业实际收到现金股利时,采用权益法冲减长期投资的账面价值,在税法中确认为收入,但该收入不征税。长期股权投资投资收益的确认与税法没有暂时性差异。差额是永久性的,不确认对所得税的影响投资方取得的对被投资单位的投资收益,按净利润确认,被投资单位已缴纳企业所得税。在避免重复征税的前提下,这部分不再缴纳企业所得税。长期股权投资权益法下,投资收益调整了长期股权投资的账面价值,期末无需调整递延所得税第二,什么是长期股权投资我国《公司法》第七十二条规定:“有限责任公司股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。“股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东转让其股权,应当书面通知其他股东,征求其同意。其他股东自收到书面通知之日起30日内未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让
    2023-05-02
    71人看过
  • 非股权投资方式成本低是的真实性
    一、非股权投资非股权安排又称非股权投资、合同安排或非股权参与式国际直接投资,这是没有货币资本注入,一种合约投资,但有控制权,层次高,富有技术含量,有一定的条件,但风险较小。二、非股权投资主要形式非股权安排又称非股权投资、合同安排或非股权参与式国际直接投资是20世纪70年代以来被广泛采用的一种新的国际市场进入方式;它是指跨国公司未在东道国企业中参与股份,而是通过与东道国企业签订有关技术、管理、销售、工程承包等方面的合约,取得对该东道国企业的某种管理控制权。这种投资方式正成为当代国际资本流动的一个主要形式。三、非股权投资特点其特点是:没有货币资本注入,是一种合约投资,但有控制权,层次高,富有技术含量,有一定的条件,但风险较小。1、许可证合同许可证合同又称特许权合同或技术授权,是指跨国公司(授权方)与东道国企业(被授权方)签订合同,允许东道国使用跨国公司独有的注册商标专利以及技术诀窍等。2、管理
    2023-06-02
    244人看过
换一批
#股东权益
北京
律师推荐
    展开

    股权投资是指通过投资拥有被投资单位的股权,投资企业成为被投资单位的股东,按所持股份比例享有权益并承担责任。 股权投资可以发生在公开的交易市场上或股份的非公开转让场合,目的主要是对被投资单位施加重大影响以分散经营风险。... 更多>

    #股权投资
    相关咨询
    • 股权投资亏损的确认如何做账?
      宁夏在线咨询 2023-06-27
      (二)长期股权投资的取得成本,具体应按以下情况分别确定。 1、支付现金 以支付现金取得的长期股权投资,按支付的全部价款作为投资成本,包括支付的税金、手续费等相关费用。 2、放弃非现金资产 非现金资产,是指除了现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物以外的资产,包括各种存货、固定资产、无形资产等(不含股权,下同),但各种待摊销费用不能作为非现金资产作价投资。
    • 股权投资新手怎么确认亏损
      陕西在线咨询 2023-07-21
      (二)长期股权投资的取得成本,具体应按以下情况分别确定。 1、支付现金 以支付现金取得的长期股权投资,按支付的全部价款作为投资成本,包括支付的税金、手续费等相关费用。 2、放弃非现金资产 非现金资产,是指除了现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物以外的资产,包括各种存货、固定资产、无形资产等(不含股权,下同),但各种待摊销费用不能作为非现金资产作价投资。
    • 怎么确认股权投资是否属于亏损
      江苏在线咨询 2023-07-07
      (二)长期股权投资的取得成本,具体应按以下情况分别确定。 1、支付现金 以支付现金取得的长期股权投资,按支付的全部价款作为投资成本,包括支付的税金、手续费等相关费用。 2、放弃非现金资产 非现金资产,是指除了现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物以外的资产,包括各种存货、固定资产、无形资产等(不含股权,下同),但各种待摊销费用不能作为非现金资产作价投资。
    • (四) 长期股权投资的确认
      内蒙古在线咨询 2021-10-27
      长期股权投资确认的条件:(1)同一控制下合并方以支付现金,转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的以被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本,以发行权益性证券作为合并对价的以被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本;(2)非同一控制下的合并以合并成本为初始投资成本,非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资的合并成本,应为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产,发生和承担
    • 股权损失如何确认
      重庆在线咨询 2023-07-08
      (二)长期股权投资的取得成本,具体应按以下情况分别确定。 1、支付现金 以支付现金取得的长期股权投资,按支付的全部价款作为投资成本,包括支付的税金、手续费等相关费用。 2、放弃非现金资产 非现金资产,是指除了现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物以外的资产,包括各种存货、固定资产、无形资产等(不含股权,下同),但各种待摊销费用不能作为非现金资产作价投资。