应纳税所得额的概念是什么？
来源：法律编辑整理
时间： 2023-08-30 18:10:10
274 人看过
根据税法规定,纳税人在一定期间内的所有应税收入需要减去允许在该期间内减除的各种支出,这样就可以得到应纳税所得额。应纳税所得额是计算企业所得税税额的计税依据。具体来说,应纳税所得额是纳税人每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
根据税法规定，纳税人在一定期间内的所有应税收入需要减去允许在该期间内减除的各种支出，这样就可以得到应纳税所得额。这个应纳税所得额是计算企业所得税税额的计税依据。具体解释如下：
1、是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额；
2、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
应纳税所得额是什么？
应纳税所得额是指企业或个人在一定期间内，通过合法途径取得的所有收入，减除可以扣除的项目后的余额。应纳税所得额是企业和个人应纳税的基础，直接关系到个人和企业的税收负担。根据我国税法规定，应纳税所得额的计算方法为：应纳税所得额=收入总额-减：成本、费用、损失-允许扣除项目。
在计算应纳税所得额时，需要注意以下几点：
1. 收入总额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等各项收入；
2. 减：成本、费用、损失包括与取得收入有关的成本、费用和损失，如工资、薪金、社会保险费等，以及与取得收入无关的损失；
3. 允许扣除项目包括企业依照税法规定可以在应纳税所得额中扣除的项目，如研发费用、广告费等；
4. 应纳税所得额的计算应遵循税法规定的税率表进行。
在实际操作中，应纳税所得额的计算往往涉及到税收政策的掌握和理解，需要遵循相关法规的规定。对于企业和个人来说，了解应纳税所得额的计算方法、税收政策以及相关法规，有助于合理地进行税务管理，降低税收风险。
税法规定下，纳税人在计算应纳税所得额时需要注意减除成本、费用、损失以及允许扣除项目。应纳税所得额是企业和个人应纳税的基础，关系到个人和企业的税收负担。了解应纳税所得额的计算方法、税收政策以及相关法规，有助于合理地进行税务管理，降低税收风险。
《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
应纳税所得额是怎么计算，应纳税所得额怎么申报
127人看过
-
应纳税所得额指的是啥，年应纳税所得额和利润总额的区别
492人看过
-
所得额等于应纳税所得额吗
192人看过
-
个人所得税法以什么收入额为应纳税所得额
278人看过
-
什么是应纳税所得
117人看过
-
应纳税所得额是怎么算，应纳税所得额准予扣除的项目有哪些
120人看过
律师服务
更多税务管理相关文章
-
法律综合知识一、劳务报酬所得应纳税所得额的计算劳务报酬所得应纳税所得额的计算方法如下：1．应纳税所得额的确认。2．含税劳务报酬所得不超过4000元的，应纳税所得额＝含税劳务报酬所得－800。3．含税劳务报酬所得超过4000元的，应纳税所得额＝含税劳务报酬所得×（1－20％）。4．个人所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。注：按照应纳税所得额查对应适用税率和速算扣除数二、劳务报酬个人所得税怎么纳税劳务报酬个人所得税的纳税方法是：应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十2023-06-19387人看过 -
应纳税所得额与应纳税额的区别。应纳税所得额与企业所得税相关。具体区别如下：1、应纳税所得额是企业所得税的计税依据。是纳税人每一纳税年度的收入总额，减去准予扣除项目后的余额。应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额；2、应纳税额是纳税人，按应纳税所得额的一定比例，向国家缴纳的税额。应纳税额＝应纳税所得额乘以所得税率。印花税应纳税额含税吗印花税计税金额中是包含税的。印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。2023-07-08492人看过 -
个人所得税是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得应缴纳的个人所得税。稿酬所得应纳税所得额的计算方法是，每次（以每次出版、发表取得的收入为一次）收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。按照税法规定，稿酬所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。稿酬所得应纳税额按以下方法计算：（1）每次稿酬所得不超过4000元，每次稿酬所得应纳税额=（每次稿酬所得-800元）×20％×（l-30％）；（2）每次稿酬所得4000元以上的，每次稿酬所得应纳税额=每次稿酬所得×（l—20％）×20％×（1-30％）。2023-06-07152人看过 -
个人所得税的应纳税所得额的意思是将劳动者的税前收入减去各种不必缴纳税款的项目后的余额。该余额作为劳动者每个月缴纳税费的计算依据。个人所得税的申报方式有通过扣缴义务人申报以及综合所得年度自行申报。其中通过扣缴义务人申报可以由单位进行代办缴税，是劳动者比较理想的缴税方式。一、个人所得税里的应纳税所得额是什么意思个人所得税里的应纳税所得额的意思是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算个人所得税税额的计税依据。二、个人所得税的申报方式是什么个人所得税的申报方式包括通过扣缴义务人申报和综合所得年度自行申报这两种。1.通过扣缴义务人申报：该项是由单位进行代办缴税，且实行每月进行代办缴税减税，适用于上班族，也是上班族最理想的申报方式，在每月发工资时都可以进行抵扣；2.综合所得年度自行申报：综合所得年度自行申报，意味着不需要单位进行代办2022-07-26271人看过
-
法律综合知识企业应纳税所得额计算方法有两种，分别是直接计算法和间接计算法，直接计算法是应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损，而间接计算法是应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额。企业应纳税所得额是利润。一、企业应纳税所得额计算方法企业应纳税所得额计算方法如下：1．直接计算法：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损。2．间接计算法：应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额。利润总额利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收入－营业外支出。营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润。主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－期间费用－营业税金。其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－营业税金。二、企业应纳税所得额是利润吗企业应纳税所得额是利润总额。利润总额是“亏损总额”的对称。企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果，企业纯收入2022-06-1566人看过 -
抚养费一、个税缴纳税率现在的个税缴纳方式更多的是每个月工资发放时进行源头缴纳，比较适合过往抵扣与减免较少、综合征税范围比较狭窄的情况。根据国际经验，未来税改的方向必然是根据不同个体收入负担情况的差异化征税、越来越多的税收转向扣除项目以及综合性征税范围进一步扩大，现有的个税缴纳方式无法满足税款均衡入库的要求，也不利于税收征管体制对税收情况的监管。尤其是未来一旦纳入无法进行源头扣缴的相关收入，例如资本利得等极易产生偷税漏税的行为。目前，我国个人所得税起征点是5000元，采用的是个人所得税累进税率。具体的计算公式为：应纳个人所得税额=应纳税所得额乘以相应的税率-速算扣除数。就为应缴纳的个人所得税数额。1、工资范围在5000元以下的，不需要缴纳个人所得税。2、工资范围在5001元-8000元的，缴纳个人所得税税率为3%。3、工资范围在8001元-17000元的，缴纳个人所得税税率为10%。4、工资范围在2023-04-05277人看过 -
法律综合知识一、递延所得税影响应纳税所得额吗递延所得税的确会对应纳税所得额产生显著影响。在财务会计领域中，对于递延所得税资产以及递延所得税负债的认定与核销会对当期所发生的所得税费用产生直接的影响。更为深入地来看，当企业确认了递延所得税资产时，说明从长远角度考虑公司将有可能在未来时期内降低其应缴税金，如此一来，自然也会间接导致当下阶段的所得税费用的削减。而若企业确认了递延所得税负债，则差不多可以理解为未来期间需要缴纳更多的税收，因而也就相应地造成当期税务费用的上升。《税收征收管理法》第十六条从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。二、递延所得税资产递延所得税资产是根据坏账来计算的。递延所得税资产的标准：1、税率的确定确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时2024-04-01432人看过 -
法律综合知识一、个人所得税应纳税所得额是退钱还是补钱是退款还是补款由于在今年的3月份至6月份间，依据个人财务状况所执行的个税预扣预缴工作中，部分人士的年度应纳税额度相较于预扣预缴税款显示出缺口，为确保公平和透明度，因此我们需要启动个税补缴程序。具体的补税操作流程如下：首先，为了填写和计算个人所得税，你需要提供基础的财务信息和文件；其次，准备好对应的补交税率申报表；接着，将完成的申报表格提交给税务部门，他们会出具通用缴款通知书给你；然后，带上通用缴款通知书前往对应的银行机构进行交税；一旦税收事项圆满结束后，3至5个工作日内，你将获得一份完税证明。《个人所得税法》第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限2024-03-25101人看过
-
个人所得税个税抵扣简单的理解就是用户的收入减去国家规定的可抵扣个税的项目及起征点之后，在按照对应的税率缴纳个人所得税。目前可抵扣个税的项目有，五险一金费用，子女教育费用，个人继续教育费用，赡养老人费用，房贷利息费用，租房费用以及大病医疗费用。个税抵扣怎么操作1、子女教育及继续教育如果你家有孩子年满3周岁且处于小学入学前阶段，或者孩子正在接受全日制学历教育的，那么恭喜你，作为纳税人，你可以按照每个子女每月1000元的标准，享受子女教育的专项附加扣除。纳税人想要自我增值，继续深造的，恭喜你，有继续教育专项附加扣除对你进行支持。2、住房贷款利息及住房租金纳税人本人或者配偶购买的中国境内住房，如果属于首套住房贷款的，可按每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长可达20年。如果纳税人本人及配偶在主要工作城市无自有住房的，可以按照不同类型城市的标准享受一定的住房租金定额扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一2023-07-07352人看过 -
财务会计一、年应纳税所得额是利润总额吗年应纳税所得额并不是利润总额，但二者之间还是有一些联系的。应纳税所得额＝利润总额＋不允许税前列支（纳税调增）金额－当年可弥补以前年度亏损金额－税法规定免税所得。两者都是用来企业盈利能力的技术指标。利润总额是按会计制度核算出的结果。而应纳税所得额是按税法规定应交税款的所得，它是按利润总额经纳税调整后的结果。如果年度没有纳税调整项，两者相等。如果年度所得税汇算清缴时有纳税调整项，两者就不等。二、年应纳税所得额和利润总额的区别是什么1、构成因素不同：应纳税所得额按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。利润总额由销售利润和营业外净收支（营业外支出抵减利润）两部分构成。2、产生方式不同：应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每2023-06-09107人看过 -
个人所得税个税税率是按照阶梯式执行的，用户的收入越高，那么对应的个税税率也就越高，个税的纳税税率主要分为3％、10％、20％、25％、30％、35％、45％几个阶梯，一般如果用户每月的应纳税所得额只要不超过3000元，就会按照3％的税率进行纳税。《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。个人所得税缴纳税率是多少目前我国实行的是7级累进税率，税率从3％到45％，一共7级。第一级是扣除起征点2023-07-05226人看过 -
法律综合知识一、应纳税所得额是什么意思是要补交吗若发生税务遗漏现象，则必须及时补足未缴纳之税费。应纳所得税，亦即企业所得税之主要核算标准，其意义在于根据税收法规的相关规范，审定与核实纳税人在特定时期内所获取的所有应予征税的收益，随后在按此标准扣除非法定的各种费用支出后，剩下的净值，即是我们用以衡量和计算企业所得税额度的合法凭证。《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。《企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。《企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）2024-07-21253人看过
-
企业所得税现行税法规定，我国外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算有以下四项原则，正确利用这些税法规定，有利于纳税人节约税收成本。(一)权责发生制原则的避税策略税法规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。要求企业在会计核算中，以收益的实现和费用的发生为基础，凡属本期的发生收入和费用，不论其款项是否收付，均作本期收入和费用处理;不属本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，均不作本期收入和费用处理。纳税筹划的做法是：尽可能扩大本期费用权责发生额，缩小本期收入的权责发生额，以实现缩小本期应纳所得额，少缴所得税的目的。(二)财务调整原则的避税策略税法规定：外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构，场所的财务、会计处理办法同国务院有关税收的规定有抵触的，应当依照国务院有关税收的规定计算纳税。这是处理计税与财务关系的基本规定。一方面，允许企业根据有关法律、法规结合企业的实际情况，制2023-06-06214人看过 -
税务管理应纳税额是个人需要缴纳的税款,应纳税所得额等于工资薪金总额减去必要的扣除项目,如专项扣除和五险一金个人承担的费用。应纳税所得额不是个人需要补交的税款,应补税额等于应纳税所得额乘以适用税率再减去之前月份累计预交的个人所得税。应纳税额是您需要缴纳的税款。应纳税所得额等于您的工资薪金总额减去必要的扣除项目，如专项扣除和五险一金个人承担的费用。应纳税所得额不是本人需要补交的税款。应补税额＝应纳税所得额＊适用税率—之前月份累计预交个人所得税。 " 解 决 方 案 ： 如 何 计 算 应 纳 税 所 得 额 和 应 补 税 额 "标题：解决方案：如何计算应纳税所得额和应补税额根据我国《企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额的计算方法为：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。而应补税额的计算方法为：应纳税所得额乘以适用税率-速算扣除数。在实际2023-09-05480人看过
#财税法
北京
律师推荐
展开
#税务管理
词条
税务管理是指税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而开展的一项有目的的活动。 税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提和基础性工作。税务管理主要包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的管理... 更多>
#税务管理
最新文章
-
2024-01-05 -
2023-11-25 -
2023-11-24 -
2023-11-22 -
2023-10-31
#税务管理
相关咨询
-
什么叫做应纳税所得额福建在线咨询 2022-09-01应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。 -
应纳税所得额是企业所得税的计税依据吗, 应纳税所得额如何进行确定湖南在线咨询 2022-03-01应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额的确认：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。收入总额的确定应纳税所得额纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收收入、租赁收入、特许权 -
个人所得税的概念是啥？澳门在线咨询 2022-06-281、个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 2、个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。 个人所得税是 -
个人所得税是一个什么概念广西在线咨询 2022-11-09个人所得税，具体是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税年度为一个自然年是一年。 -
企业所得税概念？安徽在线咨询 2023-06-12企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业（不包括外商投资企业和外国企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。现行的企业所得税法主要是1993年12月23日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和1994年2月4日财政部发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》。
