建立采购与支付内部会计控制的十大要点是什么-法师兄

建立采购与支付内部会计控制的十大要点是什么

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-02 18:35:34 296 人看过

（1）采购业务必须经过请购、审批、订货（或采购）、验收、付款结算等环节，采购业务的全过程不能完全由一个部门来处理，相关部门之间要相互制约。

（2）计划部根据生产经营需要和公司的一般授权（系统授权）和特殊授权，向采购部发出采购通知。同时，将采购通知提交财务部，作为日后付款的依据。（3）采购部根据采购通知单填写采购订单。采购订单应正确填写所需项目的名称、规格、数量、价格、时间、制造商名称和地址，提前编号，并由授权采购人签字。采购订单也应发送给仓库部门，作为日后验收的依据。

（4）采购物资时，应尽可能与供应公司签订合同。重大合同报财务部会签。合同签订后，必须将合同副本送交财务部备案。

（5）批量采购物资时，应通过招标确定供应商，保证供货的质量、及时性和经济性；

（6）采购物资到货后，采购部应及时通知仓储部验收入库。仓储部严格按照采购订单要求的名称、规格、数量、质量、到货时间进行验收。

（7）物资验收后，由仓储部填写验收单。验收单应及时送财务部记账；

（8）财务部负责采购业务的监督和支付。财务部根据采购通知单、采购合同、验收单等有效付款文件确认责任或付款。在确认货物的责任或付款前，应进行以下检查：

①与采购有关的原始单据（如采购通知单、采购合同、采购订单、验收单、发票、装运单据等）是否齐全、合法。

②相关文件（如合同、验收单、采购订单、发票、货运单据等）的内容是否一致，如不一致，应了解原因。

③是否有公司负责人批准并签字的付款通知。

④文件上其他相关人员的签字是否完整。⑤发票折扣是否与合同要求一致；采购数量、价格、总额、计税是否正确。

（9）第十六条除购买金额低于起始转账金额的，可以支付现金外，购买款项必须通过银行转账。任何部门和个人不得以任何理由以现金、支票支付。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多支票相关文章

董事会
销售与收款内部会计控制的注意要点有哪些

销售与收款内部会计控制的要点如下：(1)销售业务通常应包括接受订单、批准赊销、开具发货票、仓库发货、发运、确认销售与记录应收账款、催收货款等环节。销售业务的全过程不得由一个部门完全办理，相关部门之间应该相互牵制。(2)销售部门收到客户的订货要求后，应该依据公司的一般授权(制度授权)与特别授权，及时决定是否接受订单。一般授权是指公司董事会或经理办公会议授权销售部门对销售金额一定范围内(如5000元以下)的常规业务自行决定是否同意客户赊销或折扣与折让的权力。特别授权是指针对非常规业务和超过一般授权限制的常规业务，销售部门不能自行决定而需特别报请经理办公会议或董事会决定是否同意客户赊销或折扣与折让的权力。(3)对于没有受理的订单，销售部门应该向客户说明原因。对于接受的订单，销售部门应该填制销售单通知单，并要求顾客在收款部门办理款项结算手续。(4)销售业务必须尽可能签订合同。对于重要的销售合同，应

2023-06-12

346人看过
业主
内部控制制度的建立原则

(1)内部控制制度的建立原则。内部控制制度的建立原则，是指小企业建立和设计内部控制制度时所必须遵循的客观规律和基本法则。它主要包括以下四个基本原则：①内部牵制原则。这是指分离不相容职务，在各部门、各岗位之间建立起一种相互验证或同见共证的关系。不相容职务，就是指由一个人从事就会产生差错或舞弊的职务。分离不相容职务，就是对每项经济业务所分成的授权、主办核对、执行和记录等几个步骤，不能同时交由一个人办理，以减少任何人进行并掩饰错误或舞弊活动的机会。②程式定位原则。这是指根据各部门、各岗位的职能和性质，划分其工作范围，赋予其相应的权利和责任，规定其相应的操作程序和处理办法，确定其检查标准和纪律规范，以保证事事有人管，人人有专责，从而达到切实实施各项内部控制措施的目的。③系统网络原则。这是指将各部门和各岗位形成互相依存、互相制约的统一体，促进各岗位、部门的协调。发挥内部控制制度的总体功能，实现内部控

2023-04-29

466人看过
会计人员
建立收入和支出环节的内部控制制度

要加强对货币资金的预算编制、执行各个环节的管理，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序。1、对货币资金的收入控制每笔收入支出都要及时开票；要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行；尽可能采用集中由财务部门收款的方式，分散收款要及时送交单位出纳；不得坐支各项收入；出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章。2、对货币资金的支出控制每笔支出都应有单位负责人的审批经、会计主管审核、会计人员复核；出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章；各项支出都有预算和定额控制执行；要按国家规定的用途使用现金，尽可能使用转账支付；银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。费用支出控制的主要控制点1．公司应当建立严格的

2023-08-17

368人看过
经济犯罪
完善会计内部控制采取的相应措施

【摘要】电算化会计将手工条件下的会计核算工作集中在电子计算机中由会计软件来完成。会计信息处理方式的改变从多方面影响会计内部控制，为了保证电算化会计的安全可行，必须采取相应措施完善会计内部控制。【关键词】电算化会计内部控制信息系统内部控制包括内部管理控制和内部会计控制。电算化会计的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。2001年财政部颁布了《内部会计控制规范－基本规范（试行）》，并指出：电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施。随着信息技术特别是以Internet为代表的网络技术的发展和运用，电算化会计进一步向深层次发展，由此引发会计信息系统内部控制体系也出现了一些新的特点和变化。探讨和研究这些特点的演变，有助于我们建立科学严密的电算化会计内部控制体系。一、电算化会计对内部控制的挑战1.数据处理的集中性使传统的内部控制制度

2023-04-24

83人看过

保证
内部控制的重点和难点是什么

笔者所在的企业是我国较早实施《萨班斯-奥克斯利法案》内部控制管理的中央企业。现在基层员工谈论内部控制，称之为“内部恐惧”，有一种敬畏感。其实，这种感觉是对的。正如张忠教授所言：内部控制设计的人性基础是建立在西方哲学所强调的“恶性”基础之上的，制度设计的目的是“惩恶扬善”，即使是那些无情的人也不能乘虚而入。内部控制制度建设应遵循“慎法、简法”的原则，使其具有较强的针对性和严密的可操作性，真正起到管理、规范、约束、预防、协调的作用。内部控制制度的生命力在于实施，内部控制制度的权威在于实施。建立健全实施体系责任机制，真正把制度要求转化为自律要求，把外在约束转化为内在自觉，要根据岗位职责细化量化考核指标，将考核结果与创先争优、绩效考核、职务晋升、福利待遇相结合，以科学严格的考核确保实施制度的压力和动力。在管理上，要坚定不移地维护规章制度的神圣性和权威性，重视制度运行的“火炉效应”，严惩各种违规行为

2023-05-02

285人看过
预付账款
如何控制采购和支付业务

1、采购业务的控制与管理（1）内部控制体系管理体系是企业为有效运行和管理而制定的一系列相互关联、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。企业物料计划系统在企业中的应用，一方面可以有效地管理企业内部供应链的各个环节，如订单、采购、库存、计划、生产制造等，但另一方面也给企业内部控制系统带来了新的挑战。从整体运作的角度来看，初始采购流程的成功与否，将直接影响到企业生产和销售的最终产品的定价以及整个供应链的最终利润。也就是说，企业采购过程的主导作用不可忽视。采购与支付业务是企业经营活动的第一个环节，采购成本的高低将直接影响到企业的最终利润，同时，与采购业务相关的应付账款或预付账款的管理也对企业非常重要。因此，本文探讨了在物资采购的情况下如何加强对采购系统的管理和控制，使企业建立完善的采购业务内部控制体系，保证采购事项的真实性、合理性和合法性，及时、准确地提供采购业务的会计信息，从事前、事中、事

2023-05-08

400人看过
管理会计
对会计委派制与内部控制制度的思考

作者：佚名2006-5-2015:49:19来源：中审网［摘要］会计委派制的目的在于根治会计信息的失真，但会计委派制只是一种治标的方法。要从根本上解决问题，有必要建立、健全企业内部控制制度，以保护企业资产安全完整，合理保证财务报告的可靠性，规范企业的行为，提高企业的经营效率。会计委派制是在国有企业存在会计信息失真、财务收支混乱、国有资产流失问题严重的背景下产生的。这三者之间有着密切联系。会计信息失真是表面现象，而透过这一表面现象来看，就会发现财务收支混乱是因，国有资产流失是果。而会计委派制是在我国政府极力推动下产生的一个结果，其目的在于规范会计行为、强化会计监督、根治会计信息失真。其实质是：在企业所有权与经营权相分离的条件下，由国家作为企业的所有者，在国有企业内部建立的旨在保障所有者利益和实现国有资产保值和增值的一种新型的财务监督体制。但会计委派制在理论与实践中是有缺陷的。会计委派制是一种

2023-06-07

337人看过
管理会计
责任会计与内部控制的一些关联

(一)内部控制与责任会计产生的基础相同内部控制的产生源于管理者与所有者的分离，为防止管理者的错误与舞弊而发展起来的;责任会计是由于分权管理式企业各个部门之间要进行核算，为使各部门的运行成果有利于分析、控制、协调、考核而产生的。二者的基础都是企业所有权和经营权分离而产生的委托代理关系。在分权式管理的企业中，内部控制是作为制约机制实施的，目标是设置有效的监控体系，保护所有者的利益。这种监控包括所有者对管理者的监控，以及管理者对企业生产经营过程的监控。内部控制产生的基础是所有者、上层管理者与下层管理者和普通员工之间的代理关系。而责任会计作为管理会计的一个组成部分，目标是建立以责任中心为主体，责、权、绩相统一的企业内部业绩计量、评价与考核系统，实现所有者权益最大化。责任会计中将企业部门划分为独立责任中心的本质还是代理行为。(二)内部控制与责任会计的目标交叉现代管理目标是实现股东权益最大化，要实现这

2023-06-12

358人看过

内部审计
内部控制与内部审计关系浅析

第一，内部控制的内涵。内部控制从狭义内部控制逐步发展为广义内部控制。狭义内部控制指与会计有关的部分，主要用以保证财务报告的可靠性；广义内部控制除以上内容外，还包括与保证经营活动效率有关的部分，即组织管理当局所关注的内部控制，如董事会的设立、管理者的素质、文化等。由于内部控制的概念是审计人员提出的工作，因此第一阶段内部控制的措施是会计的工作，如账目核对。岗位分离也是指会计岗位的分离，控制目的则是以保证账目正确无误为主。而内部控制是伴随着组织的形成而产生的，它是组织中内生的，并不是外部管制、规范的要求和审计等外力催生的，不可避免地从第二阶段开始，内部控制就涉及到了内部管理控制的内容。尽管从审计角度看该定义范围过于宽泛，使该定义有争议，但第三阶段也只是从内部控制结构方面定义内部控制，并没有调整内部控制的范围。内部控制的最新发展：COSO定义，不仅进一步扩大了内部控制的范围，包括了控制环境、风险评

2023-04-24

344人看过
内部控制审计
银行内部控制体系建设“五要点”

作者：佚名2009-9-815:02:22来源：当代金融家随着中国经济的进一步市场化、全球化，国内各家银行所处的环境日益复杂，任何一个因素的变化，都会引起经营的不确定性，从而产生风险。随着中国经济的进一步市场化、全球化，国内各家银行所处的环境日益复杂，任何一个因素的变化，都会引起经营的不确定性，从而产生风险。即使在金融市场高度发达的西方经济体中，金融机构风险管理与内部控制依然是一个重要课题。中国银行业要参与全球市场竞争，在日渐成形的全球金融新秩序中发挥其自身优势，必须拥有与其他国际性银行接轨的内部控制与风险管理体系。内部控制监管的趋势国内外金融监管机构都已经关注到，建立有效内部控制与风险管理体系对现代银行机构的重要性，发布了一系列针对加强银行机构内部控制与风险管理体系的监管制度。在国内，2008年6月28日，财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会等五部委共同发布了《企业内部控制基本规范》

2023-06-07

494人看过
董事会
内部控制有哪些重点与难点

笔者所在的企业是中国较早按照萨班斯法案实施内控管理的央企，现在基层员工谈及内控称之为“内恐”，很有一种敬畏感。其实这种感觉对了。正如章*中教授所言：内部控制设计之人性基础是基于西方哲学强调的“性本恶”，制度设计旨在“惩恶”，即使十恶不赦者亦无机可趁。内控制度建设应遵循“于法周密、于事简便”的原则，使其具有很强的针对性和严谨的可操作性，真正起到应有的管理、规范、约束、预防和协调作用。内控制度的生命力在于实施，内控制度的权威在于实施。要建立健全执行制度的责任机制，真正把制度要求转化为自律要求，把外在制约转化为内在自觉，就要按照岗位职责，细化、量化考评指标，将考评结果与争先创优、业绩考核和职务晋升、福利待遇等结合起来，以科学、严格的考评确保执行制度有压力，有动力。在管理中始终不渝地捍卫规章制度的神圣性、权威性，注重发挥制度运行的“热炉效应”，对于各种违规行为严惩不贷。放纵违规行为，规则、制度就会

2023-06-13

476人看过
执行费用
如何建立成本与费用内部控制流程

成本与费用内部会计控制的要点如下：(1)生产必须依计划进行，领用材料必须办理领料手续。(2)只有依据计划部门下达的“生产通知单”，仓储部门才能发料。(3)月末，应对材料耗用民政部进行盘点，未用完的材料应办理退料或“假退料”手续。(4)必须按成本计算对象对耗用材料进行适应的分配。(5)应该对费用开支实行总额控制，超过费用总额的开支，原则上不予报销。费用总额的控制标准在单位年度预算中确定。(6)制定并实施健全有效的费用预算与控制标准是单位财务部门的职责。各单位必须建立费用核准制，严格费用开支的审批，特别是预算外的开支，必须履行特殊的审批手续。(8)所有费用单据只有经过书面核准才能进行报销。(9)必须制定并严格执行费用开支范围。(10)财务部门在办理各项报销手续时，应该进行如下复核：①成本、费用的开支是否合理、合法，有无相关人员的批准签字;②成本、费用的开支是否超出开支标准或预算范围;超标准或超

2023-05-03

133人看过

合同条款
十种常见的内部控制问题是什么

1.设计目标不集中企业设计内控制度时，如果忽视目标定位，可能会出现设计目标不集中、思路不清晰问题：一是关注内控的具体目标，忽视内控制度设计应当服务于企业发展的战略目标;二是战略目标调整、业务模式改变后，内控程序不能跟上企业变革的步伐;三是内控制度侧重查舞弊、防风险，忽视财务报告和管理信息的真实、可靠和完整，表现为过程控制和结果控制不平衡，高级管理人员容忍甚至授意、指使会计造假，为虚构业绩、隐瞒利润或偷逃税款而放弃内控。2.关键控制点偏离企业内控制度的设计，在层次上应涵盖董事会、管理层和全体员工，在对象上应涉及各项业务和管理活动，在流程上应渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。而选准关键控制点是制定内控制度的核心，只有抓住关键控制点，才能有效避免内控真空。比如，销售收款环节的关键控制点之一是销售人员不得直接收取销货款。有的企业为方便工作，在一定条件下允许销售人员直接收取销货款，这样的内控制

2023-06-12

60人看过
竞争
采购的控制

作为商品流通企业，控制好采购环节是实现经营计划目标的重要手段，控制好采购环节就等于控制住了商品流通的起点和源头。??一、采购控制的目标??采购控制的目标是什么？这是每一家连锁超市公司要首先确定的。??采购计划控制??采购计划是达到经营目标的依据，因此在采购计划的制定中要控制好经营目标值、市场份额值和盈利值和盈利率，一般可考虑以下集中控制的方法：??（l）采购计划的制定要细分落实到商品的小分类，对一些特别重要的商品甚至要落实到品牌商品的计划采购量，采购计划要细分到小分类，其意图就是控制好商品的结构，使之更符合目标顾客的需求。??同时采购计划的小分类细分也是对采购业务人员的业务活动给出了一个范围和制约。??（2）如果把促销计划作为采购计划的一部分．那么就要要求在与供应商签订年度采购合同之前．要求供应商提供下一年度的产品促销计划与方案，便于我们在制定促销计划时参考，必须认识到连锁企业的促销活动实

2023-06-07

73人看过