建立采购与支付内部会计控制的十大要点是什么-法师兄

建立采购与支付内部会计控制的十大要点是什么

来源：互联网时间： 2023-05-02 18:35:34 296 人看过

（1）采购业务必须经过请购、审批、订货（或采购）、验收、付款结算等环节，采购业务的全过程不能完全由一个部门来处理，相关部门之间要相互制约。

（2）计划部根据生产经营需要和公司的一般授权（系统授权）和特殊授权，向采购部发出采购通知。同时，将采购通知提交财务部，作为日后付款的依据。（3）采购部根据采购通知单填写采购订单。采购订单应正确填写所需项目的名称、规格、数量、价格、时间、制造商名称和地址，提前编号，并由授权采购人签字。采购订单也应发送给仓库部门，作为日后验收的依据。

（4）采购物资时，应尽可能与供应公司签订合同。重大合同报财务部会签。合同签订后，必须将合同副本送交财务部备案。

（5）批量采购物资时，应通过招标确定供应商，保证供货的质量、及时性和经济性；

（6）采购物资到货后，采购部应及时通知仓储部验收入库。仓储部严格按照采购订单要求的名称、规格、数量、质量、到货时间进行验收。

（7）物资验收后，由仓储部填写验收单。验收单应及时送财务部记账；

（8）财务部负责采购业务的监督和支付。财务部根据采购通知单、采购合同、验收单等有效付款文件确认责任或付款。在确认货物的责任或付款前，应进行以下检查：

①与采购有关的原始单据（如采购通知单、采购合同、采购订单、验收单、发票、装运单据等）是否齐全、合法。

②相关文件（如合同、验收单、采购订单、发票、货运单据等）的内容是否一致，如不一致，应了解原因。

③是否有公司负责人批准并签字的付款通知。

④文件上其他相关人员的签字是否完整。⑤发票折扣是否与合同要求一致；采购数量、价格、总额、计税是否正确。

（9）第十六条除购买金额低于起始转账金额的，可以支付现金外，购买款项必须通过银行转账。任何部门和个人不得以任何理由以现金、支票支付。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多支票相关文章

子公司
内部控制建立探索

作者：王爱琴2010-6-2120:07:07来源：中国审计网目前，中央地勘单位正处于由事业向企业转型的关键阶段。随着地勘单位战略目标的实施和经营规模的发展壮大，对地勘单位集团化管控水平和防范风险的能力也提出了更高的要求，建立更高标准、更加严格和更加有效的内部控制制度，是化解和降低财务风险，实现经济建设持续稳定发展的基本保证。具体探索如何建立适合地勘单位特点的内部控制制度，是中央地勘单位实行企业化管理以来，一直在不断思考和探索的重要管理课题。中央地勘单位进行了以下探索和实践。首先，明确了各项内控制度是为企业目标最大化服务的。控制降风险，控制出效益。为了适应企业化改革及市场竞争的需要，内部控制制度建设的目标应定位在：强化控制风险，提高内部运营的效率和效果，并创造价值，确保地勘单位做强做大战略目标的实现。其次，为了强化财务管理，规范会计核算行为，地勘单位从制定切合本行业实际的会计内部控制标准入

2023-04-24

417人看过
业主
内部控制制度的建立原则

(1)内部控制制度的建立原则。内部控制制度的建立原则，是指小企业建立和设计内部控制制度时所必须遵循的客观规律和基本法则。它主要包括以下四个基本原则：①内部牵制原则。这是指分离不相容职务，在各部门、各岗位之间建立起一种相互验证或同见共证的关系。不相容职务，就是指由一个人从事就会产生差错或舞弊的职务。分离不相容职务，就是对每项经济业务所分成的授权、主办核对、执行和记录等几个步骤，不能同时交由一个人办理，以减少任何人进行并掩饰错误或舞弊活动的机会。②程式定位原则。这是指根据各部门、各岗位的职能和性质，划分其工作范围，赋予其相应的权利和责任，规定其相应的操作程序和处理办法，确定其检查标准和纪律规范，以保证事事有人管，人人有专责，从而达到切实实施各项内部控制措施的目的。③系统网络原则。这是指将各部门和各岗位形成互相依存、互相制约的统一体，促进各岗位、部门的协调。发挥内部控制制度的总体功能，实现内部控

2023-04-29

466人看过
经济犯罪
完善会计内部控制采取的相应措施

【摘要】电算化会计将手工条件下的会计核算工作集中在电子计算机中由会计软件来完成。会计信息处理方式的改变从多方面影响会计内部控制，为了保证电算化会计的安全可行，必须采取相应措施完善会计内部控制。【关键词】电算化会计内部控制信息系统内部控制包括内部管理控制和内部会计控制。电算化会计的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。2001年财政部颁布了《内部会计控制规范－基本规范（试行）》，并指出：电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施。随着信息技术特别是以Internet为代表的网络技术的发展和运用，电算化会计进一步向深层次发展，由此引发会计信息系统内部控制体系也出现了一些新的特点和变化。探讨和研究这些特点的演变，有助于我们建立科学严密的电算化会计内部控制体系。一、电算化会计对内部控制的挑战1.数据处理的集中性使传统的内部控制制度

2023-04-24

83人看过
内部审计
内部控制与内部审计关系浅析

第一，内部控制的内涵。内部控制从狭义内部控制逐步发展为广义内部控制。狭义内部控制指与会计有关的部分，主要用以保证财务报告的可靠性；广义内部控制除以上内容外，还包括与保证经营活动效率有关的部分，即组织管理当局所关注的内部控制，如董事会的设立、管理者的素质、文化等。由于内部控制的概念是审计人员提出的工作，因此第一阶段内部控制的措施是会计的工作，如账目核对。岗位分离也是指会计岗位的分离，控制目的则是以保证账目正确无误为主。而内部控制是伴随着组织的形成而产生的，它是组织中内生的，并不是外部管制、规范的要求和审计等外力催生的，不可避免地从第二阶段开始，内部控制就涉及到了内部管理控制的内容。尽管从审计角度看该定义范围过于宽泛，使该定义有争议，但第三阶段也只是从内部控制结构方面定义内部控制，并没有调整内部控制的范围。内部控制的最新发展：COSO定义，不仅进一步扩大了内部控制的范围，包括了控制环境、风险评

2023-04-24

344人看过

企业会计
浅析企业会计内部控制

对内部会计控制制度中存在的问题进行分析后认为：在当前企业制度条件下，内部会计控制制度的内涵和外延都发生了极大的变化，建立和完善内部会计控制制度，提高职工素质才能提高会计信息质量。关键词：提出问题,解决办法,总结1目前企业内部会计控制制度中存在的问题1.1公司法人治理结构形同虚设我国大部分企业虽然实行了公司制改造，但真正的公司法人治理结构并未建立，在实际工作中，内部人控制现象普遍，董事会独立性受到干扰，监事会成员主要由公司职工和股东代表组成，在行政关系上受制于董事会，监督作用难以发挥。1.2对内部会计控制不重视，内控失控我国企业内部会计控制的基础比较薄弱，一些企业的管理者对建立内部控制制度不够重视，更多的是有章不循，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。1.3内部会计控制体系不完善目前我国企业虽然建立了内部会计控制，但总体上缺乏科学性、系统性。一是企业对外

2023-04-24

256人看过
会计电算化
浅谈会计电算化的内部控制

阐述了会计电算化的深层含义，分析了会计电算化系统中内部控制的特点与挑战，结合多年的实际工作经验，并参考大量参考文献，探讨了会计电算化内部控制制度建设。?关键词：会计；电算化；内部；控制??1会计电算化的深层含义?会计电算化，是电子计算机在会计工作中应用的简称，就是把以电子计算机为代表的现代化数据处理工具和以信息论、系统论、控制论、数据库以及计算机网络等新兴理论和技术应用于会计核算和财务管理工作中，以提高财会管理水平和经济效益，进而实现会计工作的现代化。?会计电算化改变了会计核算方式、数据储存形式、数据处理程序和方法，扩大了会计数据领域，提高了会计信息质量，改变了会计内部控制与审计的方法和技术，因而推动了会计理论与会计技术的进一步发展完善，促进了会计管理制度的改革，是整个会计理论研究与会计实务的一次根本性变革。从表面上来看，会计电算化只不过是将电子计算机应用于会计核算工作中，减轻会计人员的劳

2023-04-24

177人看过