官方说法:资产负债表债务法是从资产负债表出发,通过比较按照会计准则的规定确定的资产、负债的账面价值与按照所得税法的规定确定的资产、负债的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并在此基础上确定当期利润表中的所得税费用的一种方法。
民间戏说:“所得税费用”这个科目是归会计管的,但是“应交税费”是由税务局管的。
假设会计算出本期“所得税费用”是1000,那么本来“应交税费-应交企业所得税”科目也应该是1000,但是税务局最近指标压力比较大,于是要你交1500。老板很不爽但是税务局是爷爷惹不起啊,于是1500出去了,但是费用却只产生了1000,差了500会计表示不平怎么办嘛,于是增加了个“递延所得税资产”,挂在了帐上。这“递延所得税”资产可以理解为税务局给你打的欠条,但是不还,只能抵扣。比如下一年会计计算出来“所得税费用”1000,但是税务局表示最近指标压力不大,收500就好,于是账上的”递延所得税资产“500就拿去抵扣了。“递延所得税负债”同理。
个人漫谈:从时间维度上看,递延是现在和未来的一个平衡,现在多交了以后必定少交,这样形成的是一项递延资产(导致未来经济利益流出减少,相当于经济利益的流入),反之现在少交了,未来会多交则形成递延负债。从会计和税法横向比较来看,按税法比会计多交了,形成递延资产,按税法比会计少交了,形成递延负债。如果有费用当期发生,税局当期不认,非要你以后认,这种情况下表示税局给了你一个以后抵扣费用的权利,相应的未来缴纳的所得税款就会降低,所以恭喜你,可以确认一笔递延所得税资产啦。其实此时递延所得税资产就和“长期待摊费用”这个科目很相似,长期待摊费用就是披着资产外衣的潜伏在资产负债表的费用科目,递延所得税资产可以同理去理解。如果有费用发生,税局当期让你抵扣的费用超出了会计账面记录的费用,这种情况下未来你要把这部分超额抵扣的费用吐出来,相应的未来缴纳的所得税款就会增加,这个时候就得确认递延所得税负债。此时递延所得税负债就相当于“预提费用”科目(此科目虽已经取消,但可拿来理解)。
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欠条是证明债权债务关系的重要凭证,通常由债务人书写,载明欠款人、债权人、欠款金额、还款期限、利息等事项,并由债务人签字确认。 在欠条中,应当注明借款用途、还款方式、违约责任等事项,以避免日后产生争议。需要注意的是,欠条应当是合法有效的,并且... 更多>
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递延所得税负债是流动负债吗个人所得税重庆在线咨询 2023-04-25一、递延所得税负债是否为流动负债 递延所得税是非流动资产,一般需要跨年度抵扣。非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。非流动资产是指流动资产以外的资产,主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、工程物资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。 二、不确认递延所得税负债的情况 (一)商誉的初始确认中不确认递延所得税负债
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递延所得税负债怎么算湖南在线咨询 2022-03-20递延所得税的计算方法如下: 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 应该注意的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应该记入所得税费用,但某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)的除外
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递延所得税资产:云南在线咨询 2021-10-28递延所得税资产按坏账计算。具体公式为:年末资产减值准备余额(包括应收账款坏账准备、其他应收账款坏账准备、固定资产减值准备、库存减值准备等)*25%。),即坏账产生的递延所得税资产,减去年初递延所得税资产的差额。 借款:递延所得税资产。 贷款:所得税费用-递延所得税。 计量递延所得税资产。 一、确定税率。 确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,并根据转回期间适用的所得税税率计算
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资产负债表调整对递延所得税资产有影响吗云南在线咨询 2022-03-111、应纳税所得额调整对递延所得税资产没有影响的。2、应纳税所得额是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额的正确计算直接关系到国家财政收入和企业的税收负担,并且同成本、费用核算关系密切。3、根据新准则,所得税会计采用的是资产负债表债务法,资产负债表日,确定资产负债表中
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