可转换公司债券负债成分公允价值是怎样计算的-法师兄

可转换公司债券负债成分公允价值是怎样计算的

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-19 04:10:14 498 人看过

负债成份的公允价值=债券的票面价值的复利现值应负利息的年金现值例如：

可转换公司债券，票面价值5000万，票面利率5%，实际利率6%，期限为5年。负债成份的公允价值=5000*复利现值系数(也就是5000除以(16%)的5次方)5000*5%*年金现值系数(一般都会告诉你，也可以在年金系数表内查)

一、公允价值：

亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。

在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉市场情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。购买企业对合并业务的记录需要运用公允价值的信息。在实务中，通常由资产评估机构对被并企业的净资产进行评估。

二、属于以下三种情形之一的，换入资产或换出资产的公允价值视为能够可靠计量：

1.换入资产或换出资产存在活跃市场，以市场价格为基础确定公允价值。

2.换入资产或换出资产不存在活跃市场，但同类或类似资产存在活跃市场，以同类或类似资产市场价格为基础确定公允价值。

3.换入资产或换出资产不存在同类或类似资产可比交易市场，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值时，要求采用该估值技术确定的公允价值估计数的变动区间很小，或者在公允价值估计数变动区间内，各种用于确定公允价值估计数的概率能够合理确定。

公司在我国的经济市场中，可对公司内部的公司债券进行转换，相关转换的公司债券在计算时，需要按照我国相关的规定进行计算。符合我国的相关法律规定，保障这类公司债券购买者的合法权益，相应的政府部门也应积极的进行监督。

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根据国务院证券委员会颁布的《可转换公司债券管理暂行办法》，结合本公司财务状况及投资发展需要，制订本条款。可转换公司债券条款1.发行总额：1,500,000,000元人民币2.债券期限：五年，由1999年7月28日起，至2004年7月27日止，若2004年7月27日并非可转债上市交易所的交易日，则于该日的下一个交易日止。3.票面金额：100元/张4.发行数量：本次可转债的发行数量为：发行总额/债券面值，共计1500万张。5.票面利率：本次发行的可转债首年票面利率为1.30%，以后每年增加0.30个百分点。可转债期限内每年票面利率如下:1999年7月28日至2000年7月27日，票面利率1.30%;2000年7月28日至2001年7月27日，票面利率1.60%;2001年7月28日至2002年7月27日，票面利率1.90%;2002年7月28日至2003年7月27日，票面利率2.20%;200

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可转换公司债券计息起始日为何时？

一、什么是可转换公司债券？可转换债券是债券的一种，可以转换为债券发行公司的股票，通常具有较低的票面利率。本质上讲，可转换债券是在发行公司债券的基础上，附加了一份期权，允许购买人在规定的时间范围内将其购买的债券转换成指定公司的股票。可转换债券是可转换公司债券的简称，是一种可以在特定时间、按特定条件转换为普通股票的特殊企业债券。可转换债券兼具债权和期权的特征。二、债券转换方式？1、采用账面价值法，将被转换债券的账面价值作为换发股票价值，不确认转换损益。赞同这种做法的人认为，公司不能因为发行证券而产生损益，即使有也应作为（或冲抵）资本公积或留存损益。再者，发行可转换债券旨在把债券换成股票，发行股票与转换债券两种为完整的一笔交易，而非两笔分别独立的交易，转换时不应确认损益。2、在市价法下，换得股票的价值基础是其市价或被转换债券的市价中较可靠者，并确认转换损益。采用市价法的理由是，债券转换成股票是公

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一、可交换公司债券与股价怎么确定发行可转换公司债券后将内部信息的变动信息进行整理然后就可以重新确定股价，公司因配股、增发、送股、分立及其他原因引起发行人股份变动的，调整转股价格，并予以公告。转股价格调整的原则及方式在公司发行可转化债券时在招募说明书中事先约定，投资者应详细阅读这部分内容。基本包括：1、送红股、增发新股和配股等情况当可转债发行后，发行人面向A股股东进行了送红股、增发新股和配股、股份合并或分拆、股份回购、派息等情况使股份或股东权益发生变化时，转股价将进行调整。(1)调整公式设初始转股价为P0，每股送红股数为N，每股配股或增发新股数为K，配股价或增发新股价为A，每股派息为D，则调整转股价P1为：送股或转增股本：P1=P0÷1N)增发新股或配股：P1=(P0AK)÷(1K)上两项同时进行：P=(P0Ak)/(1nk)派息：P1=P0-D按上述调整条件出现的先后顺序,依次进行转股价格

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