汇算清缴要报送哪些申报资料-法师兄

汇算清缴要报送哪些申报资料

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 18:42:12 150 人看过

【问】：汇算清缴需要报送哪些申报资料?

【答】：纳税人在完成企业端的数据填报并确认无误后，生成上报电子数据，既可以通过网上上传数据，也可以到主管税务机关办税服务厅递交数据，完成企业所得税年度纳税申报，并根据主管税务机关的安排，在规定期限内向主管税务机关报送下列纸质纳税申报资料：

(1)企业所得税年度纳税申报表。查账征收企业根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》填报情况，选择封面和已填报的报表打印并在封面上盖章、签字、装订成册;核定征收企业应在填报的《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2014年)》加盖纳税人公章并由法定代表人签字。

(2)年度财务会计报告。经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告。

(3)发生的涉税事项属于备案类的，应附送备案相关资料。

(4)若委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

(5)对于跨地区经营汇总纳税的建筑企业总机构，其直接管理的跨地区设立的项目部，发生按项目实际经营收入的0.2%按月或按季向项目所在地预分企业所得税的，在完成企业所得税年度纳税申报的同时向主管税务机关报送该项目部实际缴纳企业所得税相关凭证(复印件)。

(6)总机构在年度纳税申报表时，还应报送其所属跨地区经营二级分支机构就地预缴所得税情况及其缴款书复印件(盖章注明与原件一致)。

纳税人在规定申报期内，发现申报有误的，可在申报期办理更正申报。纳税人因不可抗力，无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资料的，可按照征管法的规定，办理延期纳税申报。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多不可抗力相关文章

法律综合知识
怎样看懂清算申报资料

【案例】江苏省扬州市某装饰城是由扬州市＊＊置业有限公司开发的一个房地产项目。该项目2005年11月立项，2006年12月竣工备案。建筑面积12万平方米左右，可售面积11．25万平方米，已售11．11万平方米，销售比例达98．7％，符合土地增值税可清算条件。据该公司报送的清算申报资料，项目土地增值税税负率为3．76％。【案头分析】一、是指对申报资料中的关键要素，通过专业、合理地分析，快速、准确地判断出申报疑点，为下一步核查工作指明方向。1．税负率分析据测算，扬州市同类型房地产项目的土地增值税税负率一般在10％－12％之间，而该装饰城项目土地增值税税负率仅为3．76％，明显偏低。2．扣除项目分析扬州市地税局清算人员重点分析了4项扣除成本单位造价指标，从单位造价来看，该项目基础设施费和公共配套设施费低于参考值，而建筑安装费超过参考值。为此，清算人员又进一步对建筑安装费的构成进行了分析。通过比较发

2023-12-17

61人看过
法律综合知识
个税汇算清缴不做有什么影响，个税汇算清缴需要什么资料

个税汇算清缴不做的影响是会造成个人征信受到不良影响，无法享受退税的优惠，还会涉及到刑事责任。个税汇算清缴需要的资料是申报表、收入、专项附加扣除、捐赠等资料，并且是需要保存五年的期限。一、个税汇算清缴不做有什么影响个税汇算清缴不做的影响有：1．对于之前预缴了个税的纳税人来说，可能会涉及到退税的问题，如果没有及时办理个税汇算清缴，那么对于有退税的用户来说是会损失掉一笔金额的，毕竟没有在规定的时间内办理退税的话，是无法享受退税的优惠的。2．对于需要补税的用户来说，如果没有及时办理个税汇算清缴，没有补缴税额，是会对个人的征信造成不良影响的，补税金额比较高的话还可能会涉及到刑事责任的问题。二、个税汇算清缴需要什么资料个税汇算清缴需要提交年度汇算申报表、收入、三险一金、专项附加扣除、其他扣除、捐赠、税收优惠以及已纳税款等相关资料。个税年度汇算申报表以及与综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料

2022-07-21

235人看过
刑事犯罪
企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单

填表日期□□□□年□□月□□日纳税人识别号□□□□□□□□□□□□□□□纳税人编码□□□□□□□□□□□□□纳税人名称声明：本企业依据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的有关规定提供下列资料，是真实的、完整、可靠的。企业法人签名：日期:年月日专项申报资产损失类型资产损失项目资产名称损失确认证据资料名称份数页码备注现金损失1.现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明4.司法机关的相关材料（涉及刑事犯罪的）5.金融机构的假币收缴证明（被金融机构收缴假币造成的）6.损失已计入损益的记账凭证7.其他（）银行存款损失1.企业存款类资产的原始凭据2.金融机构破产、清算的法律文件3.金融机构清算后剩余资产分配情况资料4.损失已计入损益的记账凭证5.其他（）应收及预付款项损失1.相关事项合同

2023-06-05

104人看过
财产损失
申报财产损失需报送的资料

(一)纳税人申请税前扣除财产损失，需向主管税务机关报送以下资料：1.纳税人申报税前扣除财产损失的书面申请。内容包括损失的类型、损失的原因、损失的数额等;2.财产损失税前扣除申报表。(二)纳税人除报送以上资料外，还应按照财产损失的类型，报送其他相关资料：1.纳税人申报坏帐损失时要根据坏帐损失产生的原因提供以下资料：因债务人破产和死亡而形成的坏帐损失，应取得债务人所在地司法机关所出具的债务人已破产或死亡的法律文件、以债务人的破产财产或遗产偿还应收帐款情况的法律文件。因债务人逾期未履行偿还义务超过三年仍然不能收回的应收帐款所形成的坏帐损失，属境内发生的，企业应提供法院的败诉判决，或者提供应收款催收记录、会计师事务所等社会中介机构审核的债务人的财务报告;属境外发生的，企业应提供催收函电、驻外使领馆机构确认意见或者会计师事务所、律师事务所等中介机构出具的凭证。对企业间借款而发生的坏帐损失，应提供银行

2023-06-04

454人看过

纳税申报
个税汇算清缴需要填写一份报表吗

需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。一、企业所得税纳税期限根据《企业所得税法》第五十三条的规定，企业所得税纳税期限按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。《企业所得税法》第五十四条第一款至第三款规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。二、企业所得税要交多久企业所得税的缴纳时间如下：1、企业自年度终了之

2023-06-22

233人看过
纳税申报
纳税申报需要哪些必报资料和备查资料

(一)必报资料1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;2.使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;3.《资产负债表》和《损益表》;4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);5.主管税务机关规定的其他必报资料。纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。(二)备查资料1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印

2023-05-05

133人看过
借款
应该怎么做企业汇算清缴报告

针对企业所得税，对企业全面审核后出具的企业所得税查账报告。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。汇算清缴报告是在年审报告的基础上来进行纳税调整的。汇算清缴时是否调整是针对应纳税所得额进行的税务方面调整，根据不同企业的各项财务指标做的调整。申报年度所得税时如果税款是0的话要0申报，都是要按照税申报稿(所得税汇算清缴报告)上的数字去申报。根据《企业所得税法》规定，企业在次年5月31日前向税局报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数

2023-05-04

479人看过
法律综合知识
2024年个人所得税年度汇算清缴怎么申报？

一、个人所得税年度汇算清缴怎么申报？【1】自己办：纳税人可通过网上税务局、个人所得税APP、邮寄申办、前往办税服务厅等方式办理年度汇算。【2】单位办：纳税人向任职受雇单位补充提供上个纳税年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。【3】请人办：纳税人可委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办，受托人需与纳税人签订授权书。总结来说，纳税人可通自己办、单位办、请人办三种方式办理个人所得税年度汇算清缴。二、个人申报年度汇算流程1、准备申请：开启个人所得税软件，顼点陆”常见业务”，进到“综合所得年度汇算”。或是主页寻找“我要办税”，陆税费申报”，进到“综合所得年度汇算”。对综合所得年总收入额不超过6万人民币的纳税人，进到系统后将见到”简易申报须知”提示，阅读后点击“我已阅读并了解”进到简易申报页面，会显示“个人基础信息”、“汇缴地”、”已缴税额”等；2、确认信息：对界面显

2024-03-21

265人看过

企业所得税
企业所得税汇算清缴申报流程是怎样的

一、申报流程为了减轻您的工作量，提高申报效率和质量,请尽量采用便捷的网上申报服务。网上申报的流程为：登录→填写申报表和其他附报表格→审核校验通过→上传报表→申报成功一、登录北京国税网上纳税申报系统(2.0)二、填写申报表请您按照申报系统提示的填写顺序填报相应的申报表和财务报表申报表式样请参见：“查账征收-汇缴申报-模拟填报”。三、提交申报报表填写完毕，并检查无误后，提交申报，涉及补缴税款的，可直接通过税库银三方直接扣款。四、网上申报要点提示：(一)2013年度汇算清缴，跨地区汇总纳税企业网上申报，增加了以下报表：1.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》;2.各分支机构财务报表;3.各分支机构纳税调整情况表(表样为年报表附表三);总机构申报时，需要先填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(以下简称分配表)，系统会根据分配表中填写的分支机构个数自动生成相应套数的报表，例如，某企业

2023-05-04

398人看过
不可抗力
申报固定资产损失清算需要哪些程序

A:据《中国日报》报道；企业资产损失所得税税前扣除管理办法；国家税务总局公告（2011年第25号）第九条规定：“下列资产损失应当以清单申报的形式向税务机关申报扣除：（一）出售损失，在企业正常经营管理活动中，以公允价格转让、变卖非货币性资产（2）企业各类存货的正常损失（3）企业固定资产达到或者超过使用寿命，正常报废清理的损失（4）资产损失（五）企业按照市场公平交易的原则，通过各种交易场所和市场进行债券、股票、期货、基金和金融衍生品交易，造成的损失p>第十条规定，前条规定以外的资产损失，应当以专项申报的形式向税务机关申报扣除。企业不能准确确定是否属于清单申报扣除的资产损失的，可以以专项申报的形式申请扣除第三十条规定：报废、毁损的固定资产损失，负责人按照下列证据材料确认账面净值扣除残值后的余额和补偿：（1）固定资产计税基础的相关信息（2）企业内部相关责任认定和验证资料企业（3）企业内部有关部门出

2023-05-07

268人看过
医疗费
报销个人医药费用须报送哪些资料？

报销个人医药费用须报送下列资料：转诊转院审批手续，参保单位的探亲、出差证明或相关医院的证明，出院小结(包括：出入院日期、入院主诉、现病史、检查、诊断、治疗、手术经过、治疗后转归情况、出院注意事项。加盖就诊医院章)、医疗费用明细清单(包括：药物、检查、治疗、手术、化验等每项的名称、用量、次数，单价，每项总价)、有效报销单据(有财政部门监制章或税务部门监制章和就诊医院收费专用章)，由单位到医保经办机构(审核一部)申请报销。

2023-06-14

383人看过
犯罪构成
汇算清缴存在哪些风险

汇算清缴风险主要包括下列几种形式：1、经济负担风险。所谓经济负担风险是指可能会造成纳税人经济负担增加的一种汇算清缴风险。这里的经济负担应当作广义理解，既可能是经济负担的绝对增加，如多缴纳税款;也可能是经济负担的相对增加，如经济利益减少。经济负担风险包括纳税成本增加、缴纳额外税款、缴纳税收滞纳金以及其他经济负担的增加等。这里我们需要强调两点：其一，纳税人在所得税汇算清缴中多缴纳的税款并不都会成为纳税风险，因为按照税法的规定，如果纳税人多缴纳了税款，那么税务机关发现的应当立即退还，而税务机关发现的，可以在汇算清缴结束之日起三年内申请退还。其二，一些人士通常会将税收滞纳金作为行政处罚风险，而且税收滞纳金确实兼具补偿性与处罚性，但是鉴于中国税法中滞纳金与罚款是并处的，因而我们将税收滞纳金为经济负担风险。2、行政处罚风险。行政处罚风险系指在纳税人在主观上不存在违法的故意，甚至于不存在主观过失的前提条

2023-05-04

246人看过

纳税申报
哪些企业需做汇算清缴

凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

2023-04-26

53人看过
个人所得税
个人所得税汇算清缴不申报的后果是什么

不做个人所得税汇算清缴的后果如下：1、未按规定申报纳税，需要进行处罚；2、申报不真实的，隐蔽自己收入的；根据发改委财政金融司出台的关于个人所得税申报信用机制规定，针对个税申报造假、虚报的对个人信用带来负面影响。一、新公司没有员工要怎么报个税新公司没有员工不用报个税，是增值税零申报。零申报的增值税在国税交纳，个税在地税缴纳。申报表里个人所得税有三个选项：1、代扣代缴个人所得税明细报告表（适用于普通算法）是指1-12月的工资薪金个税申报；2、代扣代缴个人所得税明细报告表（适用于特殊算法）是指年初申报去年超过12万元的个税申报；3、代扣代缴个人所得税明细报告表（适用于领取年金所得）是指领取年金的个税申报。所以公司刚成立，没有其他员工，工资薪金申报个税时，选择代扣代缴个人所得税明细报告表（适用于普通算法），把法人和会计身份证输入申报表后，还没发工资金额填零，个人所得税按月零申报就可以了，需要注意，

2023-02-18

193人看过